Ухвала суду № 66249472, 28.04.2017, Київський районний суд м. Полтави

Справа № 552/2646/17

У Х В А Л А

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей і документів

28 квітня 2017 року м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Самсонова О.А., при секретарі Ворона Д.В., за участю начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, -

В С Т А Н О В И В :

Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.

Посилався на те, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №42017170000000045 від 01 лютого2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Вказував, що в ході слідства встановлено, що службові особи ТОВ «Довіра-Кремінь» (код 36931197), ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349) та ТОВ ТК «Агротехмолторг» (код 38252567) шляхом внесення недостовірних відомостей до первинних бухгалтерських та податкових документів щодо господарських взаємовідносин з ТОВ «Терра-корн» (код 40592384), ТОВ «Фірма апрель» (код 30426821), ТОВ «Ріал-Темп» (код 36564890), ТОВ «Естер маркет» (код 40592384), ТОВ «Марк-Торг» (код 40806112), ТОВ «Фабія-К» (код 40878570), ТОВ «Октавін» (код 39005383), ТОВ «Оксалета» (код 40054004), ДП «СДІ-Україна» (код 40633488), ПП «Букмекер» (код 30244716), ТОВ «Креммілк» (код 37748688), ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349), ТОВ «Промостар ЛТД» (код 40393363), ТОВ «Дарос-груп» (код 40076604), сприяли ухиленню від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Також встановлено, що громадянин ОСОБА_3, являючись директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ «Довіра-Кремінь» (код 36931197), поряд із здійсненням діяльності в реальному секторі економіки щодо оптової торгівлі молочною продукцією, надає послуги іншим субєктам господарювання по мінімізації податкових зобовязань та конвертації безготівкових коштів в готівку. Такими субєктами господарювання є ТОВ «Терра-корн» (код 40592384), ТОВ «Фірма «ОСОБА_4» (код 30426821), ТОВ «Ріал-темп» (код 36564890), ТОВ «Естер маркет» (код 40592384) та ТOB «Марк-торг» (код 40806112).

Валовий дохід ТОВ «Довіра-Кремінь» за перше півріччя 2016 року склав 13,3 млн. грн., сплачено податків 4,2 тис. грн. податкове навантаження складає 0,03 %. Мінімізація податкових зобовязань ТОВ «Довіра-Кремінь» відбувається за рахунок штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ підприємства.

Встановлено, що протягом 2014-20 І6 років в податковому та бухгалтерському обліках ТОВ «Довіра-кремінь» відображено штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ в розмірі 2 034 тис. грн.

З метою штучного завищення податкового кредиту та валових витрат службовими особами ТОВ «Довіра-Кремінь» в бухгалтерському та податковому обліку підприємства відображено безтоварні операції із придбання масла вершкового від ряду СГД.

Крім того, згідно вище вказаного повідомлення ОУ ГУ ДФС у Полтавській області пособником в злочинній діяльності ОСОБА_3 являється директор ТОВ ТК «Агротехмолторг» ОСОБА_5.

TOB ТК «Агротехмолторг» (код 38252567) перебуває на податковому обліку в Кременчуцькій ОДГП із 07.08.2012р. Валовий дохід ТОВ «Агротехмолторг» за перше півріччя 2016 року склав 13,4млн.грн., сплачено податків 71,4тис.грн. Роль ОСОБА_5 полягає у формуванні штучного податкового кредиту під виглядом продажу молочної продукції для ряду підприємств: ТОВ «Оксалета» (код 40054004), ТОВ «Ріал-темп» (код 36564890), ДП «СДІ-Україна» (код 40633488), ПП «Букмекер» (код 30244716).

На даний час виникла необхідність в отриманні оригіналів обліково- реєстраційних документів TQB «Довіра-Кремінь» (код 36931197), ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 18364349) та ТОВ ТК «Агротехмолторг» (код 38252567), які знаходяться в приміщенні Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.

Тому просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, а також надати дозвіл на їх вилучення.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають саме у володінні документів, які перебувають у володінні Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, а також що вони в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також поданими до суду матеріалами доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в документах, щодо яких внесено подання, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

Крім того, необхідно дати розпорядження про надання можливості вилучення оригіналів документів, враховуючи, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160,163 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення у Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області (Полтавська область, м. Кременчук, вул. Троїцька, 76) оригіналів, а у разі їх відсутності - копій обліково-реєстраційних документів ТОВ «Довіра-Кремінь» (код 36931197), ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349) та TOB ТК «Агротехмолторг» (код 38252567), в т.ч.: свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи, заяв про взяття на податковий облік, довідок про взяття на облік платників податків, свідоцтв про реєстрацію платника податку на додану вартість, витягів з єдиного державного реєстру, статуту, проте колів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обовязків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, що дасть можливість встановити, хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліку, на підставі чого зареєстроване підприємство, з якого часу воно являється платником податків та які містять зразки підписів службових осіб ТОВ «Довіра-Кремінь» (код 36931197), ТОВ «Абсолют Мої таж» (код 38364349) та TOB ТК «Агротехмолторг» (код 38252567), а також податкових декларацій перелічених підприємств з податку на додану вартість (основної та скороченої), податку на прибуток підприємств, податок на доходи фізичних осіб, земельного податку, документів щодо сплати орендної плати з усіма додатками до них за період діяльності з січня 2015 по березень 2017 року, договорів про визнання електронних документів з додатками, оригіналів матеріалів документальних перевірок ТОВ «Довіра-Кремінь» (код 36931197), ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349) та ТОВ ТК «Агротехмолторг» (код 38252567), а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих оригіналів та копій матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками Кременчуцької ОДПІ ТУ ДФС у Полтавській області за період часу з січня 2014 року по березень 2017 року, а також інших документів ТОВ «Довіра-Кремінь» (код 36931197) ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349) та ТОВ ТК «Агротехмолторг» (код 38252567), які мають значення для даного кримінального провадження та перебувають у володінні Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.

Виконання ухвали доручити: старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6, заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10, слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 та іншим особам за дорученням слідчого.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Розяснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя О.А.Самсонова

28.04.2017