YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Одеська область

/

Приморський районний суд м. Одеси

Постанова № 66244530, 10.04.2017, Приморський районний суд м. Одеси

Дата ухвалення

10.04.2017

Номер справи

522/6234/17

Номер документу

66244530

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

1) ТОРГОВИЙ ДІМ " ЧЕРВОНА КАЛИНА "

10.04.2017

№ 522/6234/17

№ 1-«кс»/522/6089/17

УХВАЛА

Іменем України

10 квітня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Кушніренко Ю.С.

при секретарі Радецькій Г.Д.

за участю слідчого Сапега В.І.

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської область ОСОБА_2, про арешт майна, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017160000000029 від 14.03.2017 за фактом вчинення директором ТД «Червона Калина» (ЄДРПОУ 21012875) ОСОБА_3 кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим з прокурором, про арешт майна, в якому просить накласти арешт на предмети, речі, документи, грошові кошти, товарно-матеріальні цінності, вилучені у ході проведеного обшуку 05.04.2017 території, адміністративних, складських, господарських приміщень з адресою Одеська область, Білгород-Дністровський район, с. Старокозаче вул. Малиновського, 5Г.

В обґрунтування поданого клопотання стороною кримінального провадження зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017160000000029 від 14.03.2017 за фактом вчинення директором ТД «Червона Калина» (ЄДРПОУ 21012875) ОСОБА_3 кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в звітні податкові періоди з січня 2015 року по грудень 2016 року директор ТД «Червона Калина» (ЄДРПОУ 21012875) ОСОБА_3, діючи умисно, шляхом безпідставного заниження сум вартості реалізованого пального, а також шляхом не відображення в документах податкової звітності фактичних обсягів реалізованого пального, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 918 264 грн та акцизного податку в розмірі 2 040 658 грн, а всього податків на загальну суму 2 958 923 грн., що є коштами у великих розмірах.

Досудовим слідством встановлено, що основним видом діяльності підприємства ТД «Червона Калина» являється закупівля і подальша реалізація паливно - мастильних матеріалів на внутрішньому ринку України.

Аналізом діяльності підприємства, використовуючи АІС «Податковий Блок», архів електронної звітності було встановлено, що в 2015 та 2016 році ТД «Червона Калина» реалізовувало дрібним гуртом дизельне паливо, бензин А 92 та бензин А 95.

При цьому було встановлено, що посадовими особами ТД «Червона Калина», з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, на протязі 2015 - 2016 років було занижено фактичну вартість паливно - мастильних матеріалів, що реалізовувались в адресу контрагентів - покупців.

Так, згідно податкових накладних ТД «Червона Калина», зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, розраховано середню вартість дизельного пального, бензину А - 92 та А - 95 в щомісячному розрізі. В результаті порівняння середньої вартості, зазначеній у звітності ТД «Червона Калина» та враховуючи інформацію Торгово - Промислової палати України, було встановлено, що посадовими особами підприємства суттєво занижено вартість реалізованих паливо-мастильних матеріалів.

Доказами ухилення від сплати податків у великих розмірах посадовими особами підприємства ТД «Червона Калина» являються документи бухгалтерського та податкового обліку, чорнові записи, що характеризують фактичну діяльність підприємства ТД «Червона Калина», комп'ютерну техніку з носіями інформації про фактичну діяльність вказаного підприємства, не обліковані грошові кошти,які вказають на незаконність господарських операцій, а також безпосередньо сам предмет вчинення кримінального правопорушення підакцизні товари.

З метою відшукання доказів, що вказують на факти ухилення від сплати податків у великих розмірах посадовими особами підприємства ТД «Червона Калина» 05.04.2017 проведено обшук території, адміністративних, складських, господарських приміщень з адресою Одеська область, Білгород-Дністровський район, с. Старокозаче вул. Малиновського, 5Г, за результатами проведення якого виявлено та вилучено:

Папка швидкозшивач формату А4 червоного кольору, з надписом на боковій стороні «2014 серпень, вересень, жовтень», які містить у собі видаткові накладні, рахунки, довіреності ТД «Червона Калина» усього у кількості 524 листів;

Папка швидкозшивач формату А4 синього кольору, з надписом на боковій стороні «АРХІВО 631 Приход январь 2017», які містить у собі видаткові накладні, рахунки, довіреності, акти приймання-передачі ТД «Червона Калина» усього у кількості 33 листа;

Папка швидкозшивач формату А4 з малюнком у клітинку червоного кольору, з надписом на боковій стороні «Реалізація 06.2014, 07.2014», які містить у собі видаткові накладні, рахунки, довіреності ТД «Червона Калина» усього у кількості 475 листів;

Папка швидкозшивач формату А4 червоного кольору, з надписом на боковій стороні «2016 грудень 2017 січень», які містить у собі подорожні листи, товарно-транспортні накладні ТД «Червона Калина» усього у кількості 117 листів;

Папка швидкозшивач формату А4 бордового кольору, з надписом на боковій стороні «Договора клиенты 2013г», які містить у собі договори ТД «Червона Калина» усього у кількості 97 листів;

Папка швидкозшивач формату А4 чорного кольору, з надписом на боковій стороні «Реализція 2014 січень», які містить у собі накладны ТД «Червона Калина» усього у кількості 503 листа;

Папка швидкозшивач формату А4 червоного кольору, з надписом на боковій стороні «2016 червень,липень,серпень,вересень,жовтень », які містить у собі рахунки та накладні ТД «Червона Калина» усього у кількості 560 листів

Папка швидкозшивач формату А4 червоного кольору, з надписом на боковій стороні «Путеві листи, 2015 ноябрь, жовтень, грудень, 2016 лютий, березень, квітень», які містить у собі подорожні листи ТД «Червона Калина» усього у кількості 334 листа;

Папка швидкозшивач формату А4 рожевого кольору, з надписом на боковій стороні «Приход август-декабрь 2015», які містить у собі накладні ТД «Червона Калина» усього у кількості 171 лист;

Папка швидкозшивач формату А4 чорного кольору, з надписом на боковій стороні «Реализція 2014 листопад, грудень, 2015 січень, лютий, березень, квітень», які містить у собі накладні ТД «Червона Калина» усього у кількості 395 листа;

Папка швидкозшивач формату А4 синього кольору, з надписом на боковій стороні «Путеві листи 2016 травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад», які містить у собі подорожні листи ТД «Червона Калина» усього у кількості 327 листах;

Папка швидкозшивач формату А4 синього кольору, з надписом на боковій стороні «Приход январь-июнь 2015», які містить у собі видаткові накладні ТД «Червона Калина» усього у кількості 459 листа;

Папка швидкозшивач формату А4 зеленого кольору, з надписом на боковій стороні «Приход январь-август 2016», які містить у собі накладні ТД «Червона Калина» усього у кількості 449 листах;

Папка швидкозшивач формату А4 бордового кольору, з надписом на боковій стороні «Налоговый кредит январь 2017», які містить у собі накладні ТД «Червона Калина» усього у кількості 91 лист;

Папка швидкозшивач формату А4 чорного кольору, з надписом на боковій стороні «Путевые листы 2015 лютий-червень», які містить у собі подорожні листи ТД «Червона Калина» усього у кількості 310 листа;

Папка швидкозшивач формату А4 зеленого кольору, з надписом на боковій стороні «Приказы», які містить у собі накази ТД «Червона Калина» усього у кількості 203 листа;

Папка швидкозшивач формату А4 чорного кольору, з надписом на боковій стороні «Уставные», які містить у собі уставні документи ТД «Червона Калина» усього у кількості 68 листа;

Папка швидкозшивач формату А4 чорного кольору, без надпису на боковій стороні, які містить у собі подорожні листи ТД «Червона Калина» усього у кількості 421 листа;

Папка швидкозшивач формату А4 чорного кольору, без напису на боковій стороні, які містить у собі особові картки працівників ТД «Червона Калина» усього у кількості 51 листа;

Папка швидкозшивач формату А4 чорного кольору, з надписом на боковій стороні «червень-липень 2014», які містить у собі подорожні листи ТД «Червона Калина» усього у кількості 300 листа;

Папка швидкозшивач формату А4 білого кольору, з надписом «Податкові накладні, податкові зобовязання, березень 2016», які містить у собі податкові накладні ТД «Червона Калина» усього у кількості 72 листа;

Біла папка з написом «Зарплата 2017-2018» на 4 листах;

Біла папка з написом «Декларация по прибыли 2016» на 79 листах;

Біла папка з написом «Путивые листы, лимитно-заборные карты 2016» на 69 листах;

Біла папка з написом «Касса 2017» на 39 листах;

Біла папка з написом «НДС 2015» на 109 листах.

Папка швидкозшивач формату А4 червоно-зеленого кольору, з надписом на боковій стороні «Акциз», які містить у собі акцизні накладні ТД «Червона Калина» усього у кількості 486 листа;

Носій інформації «жорсткий диск» марки «Western Digital» серійний номер WD1200JB 00GVA0

Носій інформації «жорсткий диск» марки «Maxtor» серійний номер 6PT36JAZ

Платіжне доручення № 1949 від 20.01.2015

Видаткова накладна № 159 від 07.08.2016

Договор хранения від 25 ноября 2014 г.

Договор хранения № 2 (с правом отпуска третьим лицам) від 24 ноября 2015 г.

Заявка № 15/11/16 от 15.11.2016 г.

ТТН на відпуск нафтопродуктів № 115915 від 04.11.2015

Папка швидкозшивач формату А4 чорного кольору, з надписом «Путевые листы 2015 липень, серпень, вересень», які містить у собі подорожні листи, товарно-транспортні накладні ТД «Червона Калина» усього у кількості 457 листів;

Папка швидкозшивач формату А4 сиреньового кольору, з надписом «2016 р. листопад, грудень 2017 січень», які містить у собі рахунки, видаткові накладні ТД «Червона Калина» усього у кількості 178 листів;

Папка швидкозшивач формату А4 оранжевого кольору, з надписом «2015 листопад грудень, 2016 січень лютий березень, квітень, травень», які містить у собі видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, ТД «Червона Калина» усього у кількості 457 листів;

Папка швидкозшивач формату А4 з малюнком у клітинку червоного кольору, з надписом «2015 р. серпень, вересень, жовтень», які містить у собі видаткові накладні, рахунки, довіреності ТД «Червона Калина» усього у кількості 496 листів;

Папка швидкозшивач формату А4 з малюнком у клітинку червоного кольору, з надписом «2015 р. травень, червень, липень», які містить у собі видаткові накладні, рахунки, довіреності ТД «Червона Калина» усього у кількості 529 листів;

Папка швидкозшивач формату А4 коричневого кольору, з надписом «Приход сентябрь 2016 декабрь 2016», які містить у собі видаткові накладні, рахунки, довіреності ТД «Червона Калина» усього у кількості 340 листів;

Папка швидкозшивач формату А4 чорного кольору, з надписом «2012 2013 Договора поставщиков», які містить у собі договора ТД «Червона Калина» усього у кількості 294 листів;

Бумажні купюри, які містять на собі знаки відмінності американських доларів США номіналом «100» у кількості 500 шт.

Бумажні купюри, які містять на собі знаки відмінності української гривні номіналом «100» у кількості 810 шт.

Бумажні купюри, які містять на собі знаки відмінності української гривні номіналом «200» у кількості 1595 шт.

Бумажні купюри, які містять на собі знаки відмінності української гривні номіналом «500» у кількості 400 шт.

Рідина з характерним запахом бензину - 1715л

Крім того, з даною метою, а саме відшукання доказів, що вказують на факти ухилення від сплати податків у великих розмірах посадовими особами підприємства ТД «Червона Калина» 05.04.2017 проведено обшук житлового приміщення за адресою АДРЕСА_1, за результатами проведення якого виявлено та вилучено:

Жорсткий диск SSP (твердотільний накопичувач «Transcend 2.5» SATA 3 SSD, 128 GB серійний номер С71481-0346

Жорсткий диск «SEAGATE» 2000 GB серійний номер 6YDLBX2D

Жорсткий диск «WD» 2,0 TB серійний номер WCC390437620

При цьому на зазначеній адресі проведеним обшуком виявлено:

Пістолет без номеру та назви пофарбований фарбою чорного кольору, яка частково відлушилась з пластиковою рукояткою коричневого кольору з магазином і набоями до нього в кількості 7 шт.

Метальні металеві зірочки з написом «Kohga Ninsa» - 3 шт.

Ніж з рукояткою кольору кори дерева з написами «420 Steel» «Viking Norway» двосічний довжиною близько 13 см. в чохлі чорного кольору -1 шт.

Ніж розкладний типу бабочка чорного кольору з зажимом на ремінь. В розкладеному вигляді приблизно 17 см. 1 шт.

Ніж розкладний типу бабочка, двосічний, чорного кольору з зажимом на ремінь, з написом «Columbia». В розкладеному вигляді приблизно 25 см. 1 шт.

Ніж розкладний з рукояткою чорного кольору у розкладеному вигляді довжиною близько 30см 1 шт.

Ніж з круглим отвором та накладками на рукоятці з написом «Viking Norway» довжиною близько 17,5 см 1 шт.

Ніж з круглим отвором та накладками на рукоятці з написом «Heng Sheng Stainless» довжиною близько 17,5 см 1 шт.

Ніж двосічний з рукояткою на якій зображено вовків, тисненням на лезі та написами «Stainless Gran Way» довжиною близько 23,5 см 1 шт.

Ніж з рукояткою світлого кольору, обмотаний шнуром світлого кольору, довжиною близько 43 см. 1 шт.

Ножі вигнуті з рукояткою чорного кольору довжиною близько 41 см 2 шт.

Вказані речі можуть підпадати під визначення п.3 ч. 2 ст. 167 КПК України. З метою проведення експертного дослідження, керуючись ч. 7 ст. 236 КПК України, вказані предмети вилучено.

Також, з вище зазначеною метою, тобто відшукання доказів, що вказують на факти ухилення від сплати податків у великих розмірах посадовими особами підприємства ТД «Червона Калина» 05.04.2017 проведено обшук житлового приміщення за адресою Одеська область, Білгород-Дністровський район, с. Старокозаче вул. Малиновського,82, за результатами проведення якого виявлено та вилучено:

накладна на відпуск ПММ № 4210 -241 від 22.03.2017

рахунок на оплату № 380 від 02.09.2015

видаткова накладна № 368 від 02.09.2015

жорсткий диск «Barracuda» 7200.12 S/N 9VP5LFPC

флешка «Transcend» ultra Speed 16 GB чорного кольору

флешка чорного кольору

карта памяті синього кольору «San Disk» 1.0 GB

карта памяті чорного кольору «Kingston micro Adapter» 1.0 GB

купюра номіналом 500 грн. 3шт.

купюра номіналом 100 долларів. 14шт.

купюра номіналом 50 долларів. 6шт.

купюра номіналом 20 долларів. 15шт.

купюра номіналом 10 долларів. 9шт.

Таким чином, виявлені та вилучені в ході обшуків по кримінальному провадженню первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи, грошові кошти, компютерна техніка та паливно мастильні матеріали, згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказами, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були обєктом кримінально протиправних дій.

Крім того, вилучені речі, документи, грошові кошти підпадають під визначення ч. 2 ст. 167 КПК України оскільки паливно мастильні матеріали є товар, яким торгує ТД «Червона Калина», а тому є предметом кримінального правопорушення, грошові кошти одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення, а саме ухилення від сплати податків у великих розмірах, а вилучені документи є засобами та знаряддями за допомогою яких вчинено кримінальне правопорушення.

Слідчий в своєму клопотанні зазначив, що в ході обшуку за адресою Одеська область, Білгород-Дністровський район, с. Старокозаче вул. Малиновського, 5Г, директор підприємства ТД «Червона Калина» ОСОБА_3 заявив, що виявлені за вказаною податковою адресою підприємства грошові кошти не обліковані, відповідними нормативним документами не оформлені.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав повністю, посилаючись на викладене в ньому, просив задовольнити.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя надходить до наступних висновків.

Як визначено ч. 1ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Частиною 2ст. 170 КПК Українивизначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно ч. 3ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним устатті 98 цього Кодексу.

Статтею 98 КПК України, визначено, що речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 10ст. 170 КПК Україниарешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Враховуючи що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що предмети, речі, документи, грошові кошти, товарно-матеріальні цінності, вилучені у ході проведеного обшуку 05.04.2017 території, адміністративних, складських, господарських приміщень з адресою Одеська область, Білгород-Дністровський район, с. Старокозаче вул. Малиновського, 5Г, відповідають критеріям, зазначеним уст. 98 КПК України, зокрема використані як засоби вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди та є обєктом кримінально протиправних дій, тобто є доказом злочину, та можють бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, слідчий суддя з огляду на конкретні обставини справи та враховуючи що необхідно виконати ряд слідчих дій, спрямованих на всебічне, повне та обєктивне розслідування всіх обставин кримінального правопорушення, вважає наявними підстави для накладення арешту на тимчасово вилучене майно з метою збереження речових доказів, оскільки слідчим доведено, що у разі незастосування такого заходу забезпечення існують ризики зникнення цього майна.

Також слідчий суддя вважає, що в даному випадку таке обмеження права власності є розумним та співмірним завданням кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.170-173,309 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської область ОСОБА_2, про арешт майна, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017160000000029 від 14.03.2017 за фактом вчинення директором ТД «Червона Калина» (ЄДРПОУ 21012875) ОСОБА_3 кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України,- задовольнити.

Накласти арешт на предмети, речі, документи, грошові кошти, товарно-матеріальні цінності, вилучені у ході проведеного обшуку 05.04.2017 території, адміністративних, складських, господарських приміщень з адресою Одеська область, Білгород-Дністровський район, с. Старокозаче вул. Малиновського, 5Г, шляхом заборони розпорядження та користування ними, а саме на: