Ухвала суду № 66221899, 24.04.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2208/17

Провадження № 1-кс/265/1270/17

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

24 квітня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; І.Г.,за участю секретаря Тулянкіної М.М., прокурора Калюжної Т.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області радника юстиції ОСОБА_2, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів реєстраційної справи ТОВ «АГРОЛІДЕР УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 39593222) з можливістю її вилучення, яка перебуває у володінні посадових осіб Бориспільського міськрайонного управління юстиції Київської області, -

В С Т А Н О В И В:

19 квітня 2017 року до суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області радника юстиції ОСОБА_2, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів реєстраційної справи ТОВ «АГРОЛІДЕР УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 39593222) з можливістю її вилучення, яка перебуває у володінні посадових осіб Бориспільського міськрайонного управління юстиції Київської області

Обґрунтовуючи клопотання прокурор зазначає, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050290000009 від 27.04.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «ПРІМО-ФАРО» (код ЄДРПОУ 38345001), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, яке знаходиться на податковому обліку в Жовтневій ОДПІ м. Маріуполя ГУ ДФС у Донецькій області, у період 2015 І кварталу 2016 року, здійснюючи господарську діяльність у період 2015 І кварталу 2016 року, відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, неіснуючі операції щодо придбання товарів та послуг у підприємств з ознаками «фіктивності та транзитності», а саме: ТОВ «ЗОВТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39930573, м. Ірпінь), ТОВ «ВУГІЛЛЯІНВЕСТПЛЮС» (код ЄДРПОУ 39477125, м. Київ), ТОВ "ГРОНОСТЕХ" (код ЄДРПОУ 39814256, м. Київ), ТОВ "АГРОЛІДЕР УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 39593222, м. Бориспіль), в той час як фактично вищевказаними підприємствами товари та роботи (послуги) на адресу ТОВ«ПРІМО-ФАРО» не постачалися, таким чином посадові особи ТОВ «ПРІМО-ФАРО» умисно ухилились від сплати до бюджету держави податку на додану вартість - 2202184 грн. та податку на прибуток - 1981966 грн, всього податків на загальну суму 4184150грн., що підтверджується висновком аналітично інформаційної довідки № 8222/7/05-84-12 від 19.04.2016.

ТОВ «ПРІМО-ФАРО» (код ЄДРПОУ 38345001) у період жовтня-листопада 2015 року відобразило придбання камяного вугілля від ТОВ «ЗОВТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39930573) на загальну суму ПДВ 1337499,75 грн. В свою чергу по ланцюгу придбання ТОВ «ЗОВТРЕЙД», згідно відомостей податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, здійснює придбання таких ТМЦ, як: кукурудза, насіння льону, томату, огірка та електроди, а здійснює реалізацію таких ТМЦ, як: одяг, взуття, підшипники, запчастини, вугілля та ін. Отже, номенклатура придбаних товарів за весь період діяльності ТОВ «ЗОВТРЕЙД» не відповідає номенклатурі реалізованих товарів вказаного СПД за весь період діяльності (переворот товарів) та не відповідає основному виду діяльності, зареєстрованому в статутних документах підприємства. Вищевказане свідчить, між ТОВ «ЗОВТРЕЙД» та ТОВ «ПРІМО-ФАРО» проводились безтоварні операції, з метою безпідставного і неправомірного збільшення валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з ПДВ.

Встановлено, що згідно ухвали Соломянського районного суду м. Києва, зареєстрованої Єдиного реєстру судових рішень, слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС ЦО з ОВП здійснюється досудове розслідування кримінального провадження за № 32015100110000199 від 31.07.2015, за ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України. З якої встановлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особи без наміру здійснення фінансово-господарської діяльності створили ряд СГД, у тому числі ТОВ «ЗОВТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39930573) з метою надання податкової вигоди реальному сектору економіки, шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства, чим вчинили фіктивне підприємництво. У ході розслідування зазначеного кримінального провадження були допитані посадові особи ТОВ «ЗОВТРЕЙД», які показали, що зареєстрували вказане підприємство за грошову винагороду без наміру здійснення фінансово-господарської діяльності, жодних товарів в адресу підприємств не постачали, грошові кошти з рахунків не знімали та нікого на це не уповноважували.

Також встановлено, що ТОВ «ЗОВТРЕЙД» не має виробничих потужностей, орендованих або власних офісних приміщень, відсутнє за місцем реєстрації та у своєму штаті має лише 1 особу, що унеможливлює проведення великого обороту господарських та фінансових операцій з контрагентами, тим більш, що основним видом діяльності СПД зареєстровано будівництво житлових і нежитлових будівель.

ТОВ «ПРІМО-ФАРО» відобразило придбання у ТОВ «ВУГІЛЛЯІНВЕСТПЛЮС» (код ЄДРПОУ 39477125) у період вересня 2015 року вугілля (ДГ, Г) на загальну суму ПДВ 535966,8 грн.

Шляхом проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВУГІЛЛЯІНВЕСТПЛЮС» згідно АІС «Податковий блок» встановлено, що по ланцюгу придбання підприємство відображає придбання вугілля від транзитних СПД, які в наступних ланках відображають придбання зовсім інших товарі, робіт/послуг (в основному маркетингових послуг), що може свідчити про лише документальне відображення купівлі-продажу товарів без фактичного їх надходження до контрагента, а розрахункові рахунки ТОВ «ВУГІЛЛЯІНВЕСТПЛЮС» використовуються лише для перерахування грошових коштів по ланцюгу з подальшим зняттям готівки та виведення їх поза державний бюджет України.

Встановлено, що у штаті ТОВ «ВУГІЛЛЯІНВЕСТПЛЮС» значиться одна особа, що унеможливлює проведення великого обороту господарських та фінансових операцій з контрагентами.

ТОВ «ПРІМО-ФАРО» відобразило придбання камяного вугілля від ТОВ "ГРОНОСТЕХ" (код ЄДРПОУ 39814256) у період листопада 2015 року на загальну суму ПДВ 170383,5 грн. ТОВ "ГРОНОСТЕХ" відобразило придбання вугілля від ТОВ «ВУГІЛЛЯІНВЕСТПЛЮС», яке по ланцюгу придбання в подальших ланках не відображає придбання вугілля.

Встановлено, що у штаті ТОВ "ГРОНОСТЕХ" значиться одна особа, що унеможливлює проведення великого обороту господарських та фінансових операцій з контрагентами.

ТОВ «ПРІМО-ФАРО» відобразило придбання камяного вугілля від ТОВ "АГРОЛІДЕР УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 39593222) у період жовтня 2015 року на загальну суму ПДВ 158332,5 грн.

Згідно відомостей податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН ТОВ "АГРОЛІДЕР УКРАЇНА" відображає придбання вугілля від ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПЗ ГРЛ-Україна» (код ЄДРПОУ 35521594, м. Сватове). Проведеним аналізом постачальника ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПЗ ГРЛ-Україна» встановлено, що дане підприємство має ознаки податкової ями. Декларація ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПЗ ГРЛ-Україна» за вересень 2015 року прийнята «до відома», після вересня 2015 року підприємство не подає податкову звітність. Джерело поставленого на адресу ТОВ "АГРОЛІДЕР УКРАЇНА" вугілля невідомо, оскільки ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПЗ ГРЛ-Україна» згідно ЄРПН не придбало вугілля, імпорт вугілля не декларувався. Враховуючи викладене можна зробити висновок про безтоварність проведених операцій між вказаними підприємствами та фактичного ненадходження вугілля.

Встановлено, що у штаті ТОВ "АГРОЛІДЕР УКРАЇНА" значиться одна особа, що унеможливлює проведення великого обороту господарських та фінансових операцій з контрагентами.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ "АГРОЛІДЕР УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 39593222), з можливістю їх подальшого вилучення, з метою проведення почеркознавчої експертизи особистого підпису засновника, директора, головного бухгалтера зазначеного підприємства ОСОБА_3 в оригіналах засновницьких документів, оскільки таке вилучення необхідно для дослідження тільки оригіналів документів та не може бути виконано за копіями. Єдиним способом провести вказані слідчі дії та отримати докази хто безпосередньо був причетний до створення ТОВ "АГРОЛІДЕР УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 39593222) та здійснення фіктивного підприємництва є одержання по кримінальному провадженню ухвали суду щодо вилучення реєстраційної справи ТОВ "АГРОЛІДЕР УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 39593222).

Безпосередньо документи щодо реєстрації ТОВ "АГРОЛІДЕР УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 39593222), а саме Статут та зміни до нього, заяви про реєстрацію, реєстраційні картки, протоколи загальних зборів рішення засновників щодо внесення змін та призначення посадових осіб, довіреності, листи, договір оренди приміщення та інша документація про розміщення офісу товариства мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме встановлення осіб, причетних до фіктивного підприємництва ТОВ "АГРОЛІДЕР УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 39593222).

Прокурор Калюжна Т.С. у судовому засіданні клопотання підтримала, дала пояснення, аналогічні наведеним у клопотанні та вказала, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів реєстраційної справи ТОВ «АГРОЛІДЕР УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 39593222) з можливістю її вилучення, яка перебуває у володінні посадових осіб Бориспільського міськрайонного управління юстиції Київської області.

Вислухавши прокурора, яка підтримала клопотання та просив його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно до положень ч. 5, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Матеріалами клопотання встановлено, що на даний час слідчим відділом кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016050290000009 від 27.04.2016 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ПРІМО-ФАРО» за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У судовому засіданні доведені достатні підстави вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, на сам перед проведення ряду експертиз, в тому числі і почеркознавчої експертизи особистого підпису посадових осіб підприємства, тому необхідність в отриманні тимчасового доступу та можливість вилучити речі і документи в оригіналах, які перебувають у володінні посадових осіб Бориспільського міськрайонного управління юстиції Київської області, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей, в тому числі хто саме був безпосередньо причетний до створення ТОВ «АГРОЛІДЕР УКРАЇНА».

Приймаючи до уваги, що іншими способами довести ці обставини неможливо, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області радника юстиції ОСОБА_2, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів реєстраційної справи ТОВ «АГРОЛІДЕР УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 39593222) з можливістю її вилучення, яка перебуває у володінні посадових осіб Бориспільського міськрайонного управління юстиції Київської області задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ "АГРОЛІДЕР УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 39593222), з можливістю її вилучити, у приміщенні Бориспільського міськрайонного управління юстиції Київської області, яке розташоване за адресою: Київська область, м. Бориспіль, вул. Шевченка, 4, а саме: рішення засновників, доручення, довіреності, заяви, листування, протоколи загальних зборів, наказів про призначення посадових осіб, копій паспортів та довідок РНОКПП посадових осіб, Статут, зміни до Статуту, реєстраційні картки та інші документи, які надані для реєстрації підприємства та внесення змін до установчих документів.

Тимчасовий доступ надати: старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_4; старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_5; старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_6, начальнику відділу ОСАПДВ ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової ОСОБА_7, ст. о/у ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_8, ст. о/у ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_9, ст. о/у ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_10, ст. о/у ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_11 або іншій уповноваженій слідчим особі.

Зобовязати посадових осіб відділу реєстрації юридичних та фізичних осіб реєстраційної служби Бориспільського міськрайонного управління юстиції Київської області надати всі вищезазначені документи в оригіналах і в повному обсязі, а у разі їх відсутності належним чином засвідчені копії та документи, що підтверджують їх вилучення.

Строк дії ухвали з 24 квітня 2017 року по 24 травня 2017 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Мельник І.Г.