Ухвала суду № 66161026, 13.04.2017, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/1232/17

1-кс/357/1473/17

У Х В А Л А

13.04.2017 Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Гавенко О. Л. при секретарі Шутенко Ю.В, за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ Білоцерківського ВП ГУНП в Київській області майора поліції ОСОБА_1В, розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Білоцерківського ВП ГУНП в Київській області майора поліції ОСОБА_1В по кримінальному провадженню № 42017111030000008, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.01.2017, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, - про проведення позапланової документальної виїзної перевірки дотримання податкового законодавства посадовими особами управління освіти і науки Білоцерківської міської ради (код ЄДРПОУ 02143809), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, за період з 01.01.2015 по 31.12.2016., перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого Шишенко С.В., -

В С Т А Н О В И В:

Білоцерківською місцевою прокуратурою встановлено, що посадовими особами управління освіти і науки Білоцерківської міської ради проведено закупівлі послуг з постачання продуктів дитячого харчування та укладено договори щодо закупівель вказаних послуг з урахуванням податку на додану вартість.

В подальшому, на виконання зазначених договорів посадовими особами управління освіти і науки Білоцерківської міської ради впродовж грудня 2016 року здійснено зайве перерахування грошових коштів з бюджету на користь підприємств на загальну суму 262 000,36 грн.

При цьому, відповідно до підпункту «г» підпункту 197.1.7 пункту 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України звільняються від оподаткування операції з постачання послуг з: харчування дітей у дошкільних, загальноосвітніх та професійно-технічних навчальних закладах та громадян у закладах охорони здоровя. Порядок надання таких послуг затверджується Кабінетом міністрів України.

В ході досудового розслідування встановлено, що перерахування коштів в грудні 2016 року управлінням освіти і науки Білоцерківської міської ради було здійснено на наступні підприємства:

- ТОВ «Переяслав-Молпродукт» (код ЄДРПОУ 00445920);

- ТОВ «Перший столичний хлібозавод» (код ЄДРПОУ 31484879);

- ПСК «Рівненський ЗВЗК» (код ЄДРПОУ 01733288);

- ТОВ «Роул Стандарт» (код ЄДРПОУ 34200887);

- КДРП Забота» БМР (код ЄДРПОУ 19425899);

- ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 00378632).

Таким чином у слідства є достатні підстави вважати, що вищевказані дії посадових осіб управління освіти і науки Білоцерківської міської ради вчинені із порушенням вимог Податкового кодексу України.

З метою підтвердження або спростування факту вчинення посадовими особами управління освіти і науки Білоцерківської міської ради зловживання своїм службовим становищем під час проведення закупівлі послуг з постачання продуктів дитячого харчування та укладення договорів щодо закупівель вказаних послуг, а також з метою контролю дотримання посадовими особами управління освіти і науки Білоцерківської міської ради податкового законодавства за період з січня 2015 року по грудень 2016 року, необхідні спеціальні знання у галузі податкового законодавства, тому у слідства виникла необхідність у проведенні позапланової документальної виїзної перевірки дотримання податкового законодавства управлінням освіти і науки Білоцерківської міської ради (код ЄДРПОУ 02143809).

Слідчий підтримав заявлене клопотання, просив його задовольнити.

Згідно ч.2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, в тому числі і шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок.

Відповідно до п. 11 ч. 1 ст. 78 розділу ІІ ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Крім того, відповідно до ч. 6 ст. 9 КПК України, у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, передбачені ч. 1 ст. 7 КПК України.

В судовому засіданні слідчий довів необхідність провести позапланову документальну виїзну перевірку дотримання податкового законодавства посадовими особами управління освіти і науки Білоцерківської міської ради (код ЄДРПОУ 02143809), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, за період з 01.01.2015 по 31.12.2016.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 9, 40, 93, 160 КПК України та п.п. 78.1.1., 78.1.11, п. 78.1, ст. 78 ПКУ,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ Білоцерківського відділу поліції Головного управління національної поліції у Київській області майора поліції ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати дозвіл у кримінальному провадженні № 42016111030000008 від 19.01.2017 на проведення позапланової документальної виїзної перевірки дотримання податкового законодавства посадовими особами управління освіти і науки Білоцерківської міської ради (код ЄДРПОУ 02143809), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, за період з 01.01.2015 по 31.12.2016.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити ГУ ДФС у Київській області.

При проведенні позапланової документальної виїзної перевірки:

- перевірити дотримання Податкового кодексу України посадовими особами управління освіти і науки Білоцерківської міської ради під час здійснення закупівлі послуг з постачання продуктів дитячого харчування та укладення договорів із контрагентами щодо закупівель вказаних послуг з урахуванням податку на додану вартість.

Надати можливість працівникам ГУ ДФС у Київській області в ході проведення позапланової документальної виїзної перевірки управління освіти і науки Білоцерківської міської ради (код ЄДРПОУ 02143809) ознайомлюватися з оригіналами нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських, податкових, інших документів та робити їх копії, які можливо будуть надаватись працівниками управління освіти і науки Білоцерківської міської ради (код ЄДРПОУ 02143809) на підтвердження проведення фінансово-господарської діяльності.

Строк дії ували не перевищує 13 травня 2017 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_2