Ухвала суду № 66141005, 10.04.2017, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/5225/17

провадження № 1-кс/201/3479/2017

УХВАЛА

10 квітня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

10 квітня 2017 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що провадженні СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32016040650000037 від 04.08.2016 про вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Фізична особа-підприємець «Шупарський Андрій Анатолійович» (і.п.н. НОМЕР_1) при здійсненні господарської діяльності в період 2015 2016 років в порушення п.п.163.1.1 п.163.1 ст.163, п.п.164.1.1 п.164.1 ст.164, ст.167, ст.177, п.198.1 п.198.2 п.198.3 ст.198, п.200.1 п.200.2, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), шляхом заниження обєкта оподаткування, ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 2 484 590 грн., а також в порушення п.п.163.1.1 п.163.1 ст.163, п.п.164.1.1. п.164.1 ст.164, ст.167, ст.177 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), шляхом не включення суми доходів до складу чистого доходу у декларації про майновий стан і доходи за 2015 рік, ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в сумі 3 147 076,55 грн., що призвело до ненадходження в державний бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 5 631 666,55 грн.

Механізм вчиненого ФОП «ОСОБА_3А.» кримінального правопорушення полягав у декларуванні фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від ряду підприємств із ознаками фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання за певний обумовлений відсоток послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дозволяє останнім здійснювати ухилення від сплати податків, а саме із наступними підприємствами: ТОВ «Лідер Промтрейд» (код ЄДРПОУ 39987106), ТОВ «ОСОБА_2 ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 39932957), ТОВ «Деруент» (код ЄДРПОУ 39871251), ТОВ «Саксон-Траст» (код ЄДРПОУ 39753927), ТОВ «Делівері ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 39744197), ТОВ «Нетті» (код ЄДРПОУ 39685133), ТОВ «ОСОБА_6 Плюс» (код ЄДРПОУ 39680330), ТОВ «Трайлер Груп» (код ЄДРПОУ 39652392), ТОВ «Брайд» (код ЄДРПОУ 39466768), ТОВ «Сандра Трейд» (код ЄДРПОУ 39464802), ТОВ «Діойл-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Комфорт-Н» (код ЄДРПОУ 39380010), ТОВ «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), ТОВ «ЗОК ОСОБА_7» (код ЄДРПОУ 38809067), ТОВ «ІПГ» (код ЄДРПОУ 38570068), ТОВ «Щирий Кум» (код ЄДРПОУ 37343914), ТОВ «Оптімус Плюс» (код ЄДРПОУ 36726843), ТОВ «К-Тек» (код ЄДРПОУ 36472831), ТОВ «Агроінвест-08» (код ЄДРПОУ 35834331), ТОВ «Транзит 2008» (код ЄДРПОУ 35553961), ТОВ «Міг Транс» (код ЄДРПОУ 34560653), ТОВ «Техномаш Харків» (код ЄДРПОУ 33816813), ФГ «Сан» (код ЄДРПОУ 32671953), СФГ «Ліза» (код ЄДРПОУ 31528685), ПСП «Ода» (код ЄДРПОУ 30708216).

Крім того, отримані в ході вчинення ФОП «ОСОБА_3А.» кримінального правопорушення протягом 2015 року доходи, ним перераховані в адресу фіктивного підприємства ТОВ «Компанія Аквілер» (код ЄДРПОУ 39880051), з рахунків якого були зняті готівкою. В результаті суми перерахованих грошових коштів не були включені до складу доходів при розрахунку чистого доходу у декларації про майновий стан і доходи ФОП «ОСОБА_3А.» за 2015 рік.

Факт фіктивності ТОВ «Компанія Аквілер» підтверджений вироком по ч. 1 ст. 205 КК України від 16.06.2016, винесеним Індустріальним районним судом м. Дніпропетровська у відношення засновника та службової особи даного підприємства - гр-ки ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_1

Факт порушення податкового законодавства ФОП «ОСОБА_3А.» підтверджений висновком експертного дослідження ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» за № 1-29/06/2016-до від 29.06.2016, відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету при взаємовідносинах ФОП «ОСОБА_3А.» із вищевказаними контрагентами можуть скласти 5 631 666,55 грн.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ФОП «ОСОБА_3А.» перебуває на податковому обліку в ДПІ у Чечелівському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документально підтвердженої інформації відносно діяльності ФОП «ОСОБА_3А.» в період з 01.01.2015 року по теперішній час, яка міститься в ДПІ у Чечелівському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Документи ФОП «ОСОБА_3А.», які перебувають у володінні ДПІ у Чечелівському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме складав податкову звітність даного підприємства, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів.

На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів відносно ФОП «Шупарський Андрій Анатолійович» (і.п.н. НОМЕР_1) та вилучення (виїмку) їх оригіналів в ДПІ у Чечелівському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Дослідивши матеріали кримінального провадження № 32016040650000037, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів відносно ФОП «Шупарський Андрій Анатолійович» (і.п.н. НОМЕР_1) та вилучення (виїмку) їх оригіналів в ДПІ у Чечелівському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, а саме:

- декларації про майновий стан і доходи за період з 01.01.2015 року по теперішній час;

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за формою 1 ДФ за період з 01.01.2015 року по теперішній час;

- податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками та розшифровками за період з 01.01.2015 року по теперішній час, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки;

- договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатків до них, ув'язнених із ДПІ, за весь період;

- посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директорів, бухгалтерів, і печатки підприємства, за весь період;

- електронної податкової звітнітності (у випадку відсутності оригіналів) податкові декларації по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками та розшифровками за період з 01.01.2015 року по теперішній час, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки, на паперових носіях, завірені належним чином;

- юридичної (реєстраційної) справи, а саме: заяв, довідок про узяття на облік, свідоцтв платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтв про держреєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію;

- актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок, що охоплюють перевіркою період з 01.01.2015 року по теперішній час;

- відомостей, щодо оскарження ФОП «Шупарський Андрій Анатолійович» (і.п.н. НОМЕР_1) сум донарахувань по податковим повідомленням-рішенням, складеним за результатами документальних планових чи позапланових перевірок, що охоплюють період з 01.01.2015 року по теперішній час;

- інших документів стосовно ФОП «Шупарський Андрій Анатолійович» (і.п.н. НОМЕР_1), що знаходяться в приміщенні ДПІ у Чечелівському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню № 32016040650000037, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.А. Антонюк