Ухвала суду № 66037841, 12.04.2017, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 12.04.2017 Справа № 554/2062/17

Провадження № 1кс-554/2770/2017

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

12 квітня 2017 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави Кулешова Л.В., при секретарі судового засідання Ткаченко А.К., за участю слідчого Пугача С.Ю., розглянувши клопотання, подане старшим слідчим СУ ГУНП в Полтавської області ОСОБА_1 в кримінальному провадженні №42017170000000056 від 09.02.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.4 ст.191 КК України, і погодженого заступником начальника відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до документів, посилаючись на те, що СУ ГУНП в Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017170000000056 від 09.02.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.4 ст.191 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що в ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ НПФ «Насос» (ЄДРПОУ 34451191, м.Кременчук) в документах податкової звітності за листопад-грудень 2014 року вказано недостовірні відомості про розміри податкового кредиту з ПДВ, залишок відємного значення та суми бюджетного відшкодування ПДВ за наслідком відображення фінансово-господарських відносин з ТОВ «Восток-Інвест».

Слідчий вказує, що ТОВ НПФ «НАСОС» перебуває на обліку в Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, має податкову адресу: м.Кременчук, вул. Молодогвардійців, буд.30. Основним видом діяльності є виробництво гідравлічного та пневматичного устаткування.

За даними податкової звітності ТОВ НПФ «Насос» задекларовані розбіжності сум податкового кредиту ПДВ за листопад та грудень 2014 року на загальну суму 1,8 млн.грн., які виникли в наслідок взаємовідносин з ТОВ «Восток-Інвест» (ЄДРПОУ 31551630, м.Сніжне, Донецька область).

В ході перевірки встановлено, що ТОВ НПФ «Насос» заявляло до відшкодування з бюджету ПДВ в розмірі 2,1 млн.грн., із них протягом листопада-грудня 2014 року ТОВ НПФ «Насос» сформовано податкового кредиту за рахунок ТОВ «Восток-Інвест» в сумі 1,8 млн.грн. Причина виникнення відшкодування проведення експортних операцій насосів різних видів, секцій апарату повітряного охолодження та трубних пучків теплообмінника.

Кремечуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведені перевірки правомірності нарахування ТОВ НПФ «Насос» суми бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок у банку, у ході яких зафіксовані операції з придбання секцій апарату повітряного охолодження та трубних пучків теплообмінника секцій апарату повітряного охолодження та трубних пучків теплообмінника від ТОВ «Восток-Інвест» та їх транспортування перевізниками: ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_6, ФОП ОСОБА_7, ФОП ОСОБА_8, ТОВ «Експерт Форвардинг», ПП «САКР», ТОВ «Черкаси Елеватор Торг», ПАТ «Снежнянськхіммаш», якими порушень чинного законодавства не встановлено.

У відповідності до податкової інформації Костянтинівською ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області, направленої для врахування у роботі Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області 17.03.2015 за вих. №614/7/05-14-22-13-2 неможливо підтвердити придбання ТОВ "Восток-Інвест" товарів на суму сформованого податкового кредиту у вересні-грудні 2014 року у розмірі ПДВ 807180грн. по постачальникам: ПП «Сакр» (ЄДРПОУ 38583758) м.Чугуїв, на суму ПДВ 17,6тис.грн. за вересень, жовтень та грудень 2014 року; ТОВ «Техпромпартнер» (ЄДРПОУ 38876531, м.Харків) на суму ПДВ 124,4тис.грн. за жовтень, листопад та грудень 2014 року та ТОВ «Раритет» (ЄДРПОУ 38583758, м.Нікополь) на суму ПДВ 665,1тис.грн. за грудень 2014 року.

Беручи до уваги те, що з метою перевірки законності заявлення ТОВ НПФ «Насос» до відшкодування з бюджету сум податку на додану вартість необхідним є проведення судово-економічної експертизи з обовязковим дослідженням документів бухгалтерського і податкового обліку, а також податкової звітності за період часу з 01.01.2014 по теперішній час.

Крім того, обовязковому дослідженню підлягають документи податкового органу, складені за наслідками проведеної перевірки ТОВ НПФ «Насос» шляхом почеркознавчої експертизи, для чого необхідним є їх вилучення у оригіналах.

30.03.2017 за місцем знаходження ТОВ НПФ «Насос» проведений обшук, у ході якого виявлені та вилучені документи бухгалтерського та податкового обліку по взаємовідносинах з ТОВ «Восток-Інвест», зокрема банківські виписки по перерахуванню з р/р №26003000068875 в Кременчуцькому відділенні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023) на р/р №26001301126303 останнього товариства в філії Донецьке обласне управління ВАТ «Ощадбанк» коштів за період з 15.08.2014 по 26.05.2015.

Відповідно до повідомлення ОУ ГУ ДФС у Полтавській області, а також згідно свідчень директора ТОВ НПФ «Насос» ОСОБА_9 та головного бухгалтера ОСОБА_10 в грудні 2015 року на рахунок товариства надійшли кошти в сумі 1392142грн. як відшкодування ПДВ з бюджету.

У звязку з викладеним та з метою проведення повного та об`єктивного досудового розслідування у слідчого виникла необхідність вилученні копій документів банківської юридичної справи ТОВ НПФ «Насос» та інформації про рух коштів по рахунках в ПАТ «Укрсоцбанк».

Без вилучення даних документів надати правову оцінку та прийняти обґрунтоване і законне рішення у кримінальному провадженні неможливо.

На підставі викладеного, слідчий просить задовольнити клопотання.

Також на підставі ч.2 ст.163 КПК України з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, слідчий просив розглядати дане клопотання без участі представників ПАТ «Укрсоцбанк», у володінні якого знаходиться інформація.

Під час розгляду слідчим суддею питань даного клопотання рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів судом не приймалось, клопотань від учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування до суду не надійшло, що відповідає приписам статті 107 КПК України.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, надав пояснення, аналогічні викладеному в клопотанні, просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави вважати, що вищевказані речі і документи, питання про надання тимчасового доступу до яких ставиться в клопотанні слідчого, містять дані, що мають значення для встановлення істини, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає клопотання слідчого таким, що підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стор оні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбаченихчастиною пятоюцієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.7 статті 163 Кримінального процесуального кодексу України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Клопотання слідчого в цілому відповідає вимогам статті 160 КПК України.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України зазначені слідчим у клопотанні відомості, які містяться в речах і документах, віднесені до охоронюваної законом таємниці.

Слідчим зазначені достатньо повні та конкретні відомості про документи та інформацію, тимчасовий доступ до яких планується отримати. Також слідчим доведено наявність підстав вважати, що ці документи можуть перебувати у володінні вищевказаної юридичної особи.

У судовому засіданні встановлено, що 09.02.2017 року до ЄРДР внесені відомості за №42017170000000056 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.4 ст.191 КК України та згідно витягу зазначені відомості про те, що службові особи ТОВ НПФ «Насос» (код ЄДРПОУ 34451191) упродовж листопада 2014 року липня 2015 року склали та подали до органів державної фіскальної служби Полтавської області завідомо неправдиві документи щодо бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахункові рахунки підприємства у банківській установі на суму понад 150 тис.грн., які податковою перевіркою не підтверджені.

До клопотанням слідчим долучено копію повідомлення про вчинення кримінального правопорушення, копію зведеної інформації «Про відшкодування податку на додану вартість» за 2014-2017 року ТОВ НПФ «Насос», копію пояснень ОСОБА_9, копію протоколу допиту свідка ОСОБА_10 від 03.04.2016 року, копію податкової інформації ТОВ НПФ «Насос» по взаємовідносинам із контрагентами, копію довідки про результати документальної позапланової перевірки правомірності нарахування суми бюджетного відшкодування з ПДВ за лютий 2015 року.

Таким чином, з огляду на наявні матеріали кримінального провадження, а також надані в судовому засіданні пояснення судом встановлені достатні дані щодо можливого використання під час вчинення кримінального правопорушення банківських рахунків, відкритих на вищевказаних осіб.

Тому, на підставі викладеного, беручи до уваги, що матеріали кримінального провадження дають достатні підстави вважати, що вищевказана інформація по рахункам, яка перебуває у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» та інші відомості, зазначені слідчим, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених документів, а також здійснення їх виїмки, при цьому без наявності зазначених документів іншим способом довести всі обставини скоєних кримінальних правопорушень та встановити повний перелік осіб, причетних до їх скоєння, неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Водночас, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання слідчого в частині зазначеного ним проміжку часу відображених у документах відомостей, зокрема щодо періоду часу «по дату виконання ухвали слідчого судді», оскільки у ст.ст. 159, 162 КПК передбачено отримання слідчим (прокурором) інформації про інформацію, що відображена в минулому (постфактум), у певний день та час, а у даному випадку зазначається дата, що має настати у майбутньому, тому у даному випадку суд вважає необхідним зазначити період станом на дату винесення даної ухвали, а саме 12.04.2017 року.

Відповідно до п.6 ч.1 статті 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 110, 159, 160, 162, 163, 370, 372 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП у Полтавській області підполковнику поліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до завірених належним чином копій документів банківської юридичної справи ТОВ НПФ «Насос» (ЄДРПОУ 34451191, м.Кременчук, вул. Молодогвардійців, 30) та інформації про рух коштів по всіх рахунках, відкритих у даній банківській установі, зокрема по рахунку №26003000068875 (гривня) за період часу з 01.01.2014 року по 12.04.2017 року, а саме: документів на відкриття/закриття рахунку; регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписки з них (із зазначенням реквізитів контрагентів, розшифровки призначення, дати та часу здійснення платежів на паперовому носії та електронному форматі); карток зі зразками підписів та відбитку печатки; касових документів, грошових чеків (прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій); платіжних доручень; документів та інформацію про суми відкритих кредитних лімітів по банківських рахунках; довіреностей, виданих на право користування та розпорядження іншими особами даними банківськими рахунками, наказів про призначення осіб на посаду касирів, які знаходяться у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), розташованому за адресою: м.Київ, вул. Ковпака, 29, із можливістю вилучення належним чином завірених копій зазначених документів у паперовому та електронному вигляді.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали становить 15 (пятнадцять) днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл про проведення обшуку згідно з положеннями кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.В. Кулешова