Ухвала суду № 66016548, 13.04.2017, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/1352/17

ун. № 759/5720/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 квітня 2017 року Святошинський районний суд м.Києва в складі :

головуючого слідчого судді Петренко Н.О.

при секретарі Рагімовій Т.О.

розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва Тахтарова О.С. про тимчасовий доступ до речей та документів в кримінальному провадженні № 32016100080000070 від 28.11.2016р., за ознаками кримінального правопорушення передбачених

ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

13.04.2017 р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури Тахтарова О.С. про накладення арешту та заборонити відчужувати кошти в частині видаткових операцій, крім обов'язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати з банківського рахунку № 260090613200 (українська гривня, євро, долар США) представництва «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Київ) (код за ЄДРПОУ 26612060), який відкритий та обслуговується в ПАТ "БАНК "УКРАЇНСЬКИЙ КАПІТАЛ" (МФО 320371 м. Київ просп. Перемоги, 67) в сумі, що не перевищує суму еквівалентну 1 151 869,93 грн. Також, зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на рахункок № 260090613200 (українська гривня, євро, долар США) Представництва «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Київ) (код за ЄДРПОУ 26612060), що відкритий та обслуговується у банківській установі ПАТ "БАНК "УКРАЇНСЬКИЙ КАПІТАЛ" (МФО 320371), та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на рахунок та вже знаходиться на рахунку Представництва «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Київ) (код за ЄДРПОУ 26612060), крім обов'язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати та зобов'язати службових осіб ПАТ "БАНК "УКРАЇНСЬКИЙ КАПІТАЛ" (МФО 320371) надати співробітникам Київської місцевої прокуратури №8 та/або органу, що здійснює контроль за дотриманням податкового законодавства інформацію у письмовому вигляді про суму коштів, що будуть знаходитись на рахунках на час надання ухвали для виконання у вигляді довідки та в подальшому надати прокурору Київської місцевої прокуратури №8, слідчому відділу фінансових розслідувань ДПІ Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві таку інформацію на запит.

В обґрунтування свого клопотання посилався на те, що 13.04.2017 ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженцю м. Київ, громадянину України, зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_1 та проживаючому за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимому, повідомлено про підозру та вручено письмове повідомлення про підозру у вчиненні наступних злочинів:

- умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, тобто у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України;

- внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також видачі завідомо неправдивих офіційних документів, тобто у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Зазначені кримінальні правопорушення ОСОБА_2 вчинив при наступних обставинах:

За результатами проведеного досудового розслідування встановлено, що товариство з обмеженою відповідальністю «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Linkmix Holding Limited) (далі - Товариство «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Кіпр)) місцезнаходженя: Арч. Макаріу ІІІ, 195, Неоклеус Хаус, Пі. Сі. 3030, Лімасол , Кіпр відповідно до законодавства України є нерезидентом.

Товариство «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Кіпр) здійснює фінансово-господарську діяльність на території України та отримує прибуток з джерелом походження в Україні.

Відповідно до законодавства України, а саме: Податкового Кодексу України, Інструкції про порядок реєстрації представництв іноземних суб'єктів господарської діяльності, затвердженої Наказом Міністерства зовнішніх економічних зв'язків і торгівлі України від 18.01.96 № 30 та інш., нерезидент проводить свою господарську діяльність через постійні представництва, які отримують доходи із джерел походження з України або виконують агентські (представницькі) та інші функції стосовно таких нерезидентів чи їх засновників.

Згідно до Інструкції про порядок реєстрації представництв іноземних суб'єктів господарської діяльності, затвердженої Наказом Міністерства зовнішніх економічних зв'язків і торгівлі України від 18.01.96 № 30 у разі здійснення представництвом господарської діяльності на території України таке представництво повинно стати на облік у податковому органі за своїм місцезнаходженням у порядку, установленому центральним податковим органом України, та набути статусу постійного представництва.

Так, у відповідності до п. 133.3 ст. 133 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-УІ із змінами і доповненнями (чинний станом на 01.06.2016) (Далі - ПК України) постійне представництво до початку своєї господарської діяльності стає на облік у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням у порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику. Постійне представництво, яке розпочало свою господарську діяльність до реєстрації в контролюючому органі, вважається таким, що ухиляється від оподаткування, а одержані ним прибутки вважаються прихованими від оподаткування.

28.03.2011 Товариством «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Кіпр), в особі ОСОБА_6 та ОСОБА_4, котрі діють в якості директорів Товариства, прийнято Рішення про заснування представництва в Україні від 28.03.2011, апостильоване Окружним чиновником в м. Нікосія 08.04.2011 за №106598/11:

- заснування в м. Києві, Україна Представництва компанії для цілей представництва Товариства «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Кіпр) в Україні, отримання платежів, які здійснюються українськими контрагентами на користь Товариство «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Кіпр) та інших представницьких цілей;

- призначення ОСОБА_2 керівником Представництва Товариства «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Кіпр) в Україні;

- видачу ОСОБА_2 відповідної довіреності.

Так, Міністерством економіки України 02.06.2011 зареєстровано Постійне представництво «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (далі - Представництво «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Київ)) за №ПІ-4597, яке стало на облік до ДПI в Оболонському районi ГУ ДФС у м. Києвi 22.06.2011 №15338, код за ЄДРОПУ 26612060, керівник ОСОБА_2.

Окрім того, що ОСОБА_2 являється керівником Представництва «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Київ) він також є уповноваженою особою Товариства «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Кіпр) за довіреністю від 09.02.2012 апостильованої Окружним чиновником в м. Нікосія 10.02.2012 за №49747/12.

Згідно Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр «Про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи», ратифікованої 04.07.2013 термін "постійне представництво" означає постійне місце діяльності, через яке повністю або частково здійснюється підприємницька діяльність підприємства.

Відповідно до п.п. 14.1.193 п. 14.1 ст. 14 ПК України постійне представництво - постійне місце діяльності, через яке повністю або частково проводиться господарська діяльність нерезидента в Україні, зокрема: місце управління; філія; офіс; фабрика; майстерня; установка або споруда для розвідки природних ресурсів; шахта, нафтова/газова свердловина, кар'єр чи будь-яке інше місце видобутку природних ресурсів; склад або приміщення, що використовується для доставки товарів, сервер.

З метою оподаткування термін "постійне представництво" включає будівельний майданчик, будівельний, складальний або монтажний об'єкт чи пов'язану з ними наглядову діяльність, якщо тривалість робіт, пов'язана з таким майданчиком, об'єктом чи діяльністю, перевищує шість місяців; надання послуг нерезидентом (крім послуг з надання персоналу), у тому числі консультаційних, через співробітників або інший персонал, найнятий ним для таких цілей, але якщо така діяльність провадиться (в рамках одного проекту або проекту, що пов'язаний з ним) в Україні протягом періоду або періодів, загальна тривалість яких становить більш як шість місяців, у будь-якому дванадцятимісячному періоді; резидентів, які мають повноваження: діяти від імені виключно такого нерезидента (проведення переговорів щодо суттєвих умов та/або укладення договорів (контрактів) від імені цього нерезидента), що призводить до виникнення у цього нерезидента цивільних прав та обов'язків; та/або утримувати (зберігати) запаси товарів, що належать нерезиденту, із складу яких здійснюється поставка товару від імені нерезидента, крім резидентів, що мають статус складу тимчасового зберігання або митного ліцензійного складу.

Згідно до п 15.1 ст. 15 ПК України платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об'єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об'єктом оподаткування згідно з ПК України або податковими законами, і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів згідно з цим ПК України.

Відповідно до п. 47.1 ст. 47 ПК України Відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть постійні представництва нерезидентів, які відповідно до ПК України визначені платниками податків, а також їх посадові особи.

Так, ОСОБА_2, будучи керівником Представництва «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Київ), відповідно до довіреності Товариства «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Кіпр) від 12.03.2014, апостильованої Окружним чиновником в м. Нікосія 02.04.2014 за №29079/14, був наділений наступними повноваженнями:

1) здійснювати будь-які дії та правочини, необхідні для діяльності Представництва;

2) здійснювати, керувати та проводити поточну діяльність Представництва. З цією метою керівник Представництва має право використовувати на території України печатку з назвою Товариства, вчиняти та здійснювати будь-які дії, правочини, необхідні для функціонування та діяльності Представництва;

3) здійснювати будь-які юридичні дії щодо земельної ділянки, розташованої за адресою: Україна, м. Київ, проспект Академіка Палладіна 46/2, кадастровий № 8000000000:75:041:0079, який орендується Товариством на підставі договору оренди земельної ділянки, посвідченого 04 грудня 2012 р. ОСОБА_5, приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу, зареєстровано в. реєстрі за № 8080, який був зареєстрований Головним управлінням земельних ресурсів виконавчого органу Київради (Київської міської державної адміністрації), про що зроблено запис від 10 грудня 2012 р. за №75-6-00564;

4) здійснювати будь-які юридичні дії щодо будівництва на земельній ділянці будь-якого нерухомого майна.

Для належного функціонування Представництва, а також для цілей, зазначених в пунктах 1-4 вище, керівник Представництва уповноважений здійснювати та вчиняти всі та будь-які дії, правочини, документи, тощо, включаючи, але не обмежуючись наступним:

- приймати на роботу, звільняти, винагороджувати працівників, бухгалтерів, юристів та інших осіб, потрібних для діяльності Представництва, на умовах, які керівник Представництва вважатиме за доцільні та прийнятні, а також підписувати будь-які Договори та контракти з такими особами від імені Товариства та/або Представництва;

- вступати в листування, підписувати листи та здійснювати листування з українськими органами влади або з будь-якими фізичними та юридичними особами, що вимагається чи е необхідним для цілей здійснення діяльності Представництва в Україні;

- відкривати, вести, управляти та підтримувати будь-які рахунки Представництва (включаючи інвестиційні рахунки) в українській або іноземних валютах в будь-яких банківських установах в Україні, розпоряджатися коштами на таких рахунках, та для цієї мети будь-яким чином розпоряджатися грошовими коштами на таких рахунках складати, погоджувати та підписувати будь-які документи, в тому числі чеки, платіжні доручення та листи від імені Представництва та/або Товариства;

- ухвалювати та підписувати будь-які внутрішні документи та нормативи (положення тощо) Представництва;

- представляти і діяти від імені і в інтересах Товариства та/або. Представництва у державних установах, органах влади, судах, арбітражах, публічних та приватних установах, перед юридичними особами, корпораціями, організаціями та фізичними особами з питань діяльності Представництва;

- від імені Представництва та/або Товариства, купувати, придбавати, продавати, орендувати або здавати в найм будь-яке рухоме або нерухоме майно, необхідне для Представництва та вчиняти будь-які договори без будь-яких обмежень (в тому числі без обмежень ціни таких договорів), включаючи, але не обмежуючись, договори оренди офісів та іншого нерухомого майна, договори про надання послуг, договори про надання прав на будь-які об'єкти інтелектуальної власності, тощо, інші документи пов'язані з такими договорами (акти, рахунки тощо) згідно змісту та умов, які керівник Представництва визначатиме на власний розсуд;

- здійснювати будь-які реєстрації від імені Товариства та/або Представництва представляти Товариство та/або Представництво в будь-яких державних органах (включаючи, але не обмежуючись, в Міністерстві економічного- розвитку і торгівлі України, перед державними реєстраторами, в державних адміністраціях, податкових та митних органах, органах статистики, місцевих органах влади, в соціальних фондах та органах зайнятості населення, Генеральній дирекції з обслуговування іноземних представництв, в Пенсійному фонді України, органах внутрішніх справ та/або інших державних і недержавних фондах, установах), а також підписувати, подавати отримувати будь-які та всі необхідні документи, листи, звітності, заяви та інші Документи, пов'язані з такими реєстраціями та/або представництвом, а також підписувати їх від імені Товариства та/або Представництва;

- здійснювати будь-які інші дії, пов'язані з діяльністю Представництва.

Таким чином, досудовим розслідування встановлено, що ОСОБА_2, будучи керівником Представництва «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Київ), виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки суб`єкта господарської діяльності Представництва «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (код за ЄДРПОУ 26612060), згідно п. 1 прим. до ст. 364 КК України, є службовою особою вказаного Представництва.

В судовому засіданні прокурор прокуратури та слідчий клопотання підтримали, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні

Заслухавши думку прокурора та слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, суд встановив наступне.

У провадженні Святошинського УП ГУ НП у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100080000070, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.04.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України./а.с.22 /

Згідно частини 1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майна за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку.

Відповідно до частини 3 ст.170 КПК України, арешт може бути накладено на рухоме і нерухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.

Відповідно до частини 4 ст.170 КПК України, заборона використання майна, а також заборона розпорядження таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до знищення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

Враховуючи, що зібрані докази, які необхідні для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні, захисту особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорони прав, свобод, та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, з метою недопущення втрати, знищення чи пошкодження майна, забезпечення цивільного позову до набрання судовим рішенням законної сили та виконання вироку в частині можливої конфіскації майна, клопотання суд визнає обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 170-173, 175, 309, 395 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт та заборонити відчужувати кошти в частині видаткових операцій, крім обов'язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати з банківського рахунку № 260090613200 (українська гривня, євро, долар США) Представництва «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Київ) (код за ЄДРПОУ 26612060), який відкритий та обслуговується в ПАТ "БАНК "УКРАЇНСЬКИЙ КАПІТАЛ" (МФО 320371 м. Київ просп. Перемоги, 67) в сумі, що не перевищує суму еквівалентну 1 151 869,93 грн.

Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на рахунок № 260090613200 (українська гривня, євро, долар США) Представництва «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Київ) (код за ЄДРПОУ 26612060), що відкритий та обслуговується у банківській установі ПАТ "БАНК "УКРАЇНСЬКИЙ КАПІТАЛ" (МФО 320371), та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на рахунок та вже знаходиться на рахунку Представництва «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Київ) (код за ЄДРПОУ 26612060), крім обов'язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати.

Зобов'язати службових осіб ПАТ "БАНК "УКРАЇНСЬКИЙ КАПІТАЛ" (МФО 320371) надати співробітникам Київської місцевої прокуратури №8 та/або органу, що здійснює контроль за дотриманням податкового законодавства інформацію у письмовому вигляді про суму коштів, що будуть знаходитись на рахунку на час надання ухвали для виконання у вигляді довідки.

Ухвала виконується негайно, її оскарження не зупиняє виконання.

На підставі ст.175 КПК України копію ухвали направити в слідчому, прокурору для виконання.

Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду м.Києва протягом п'яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу - протягом п'яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя: