Ухвала суду № 65902833, 24.07.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/15845/14-к

1-кс-4267/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 липня 2014 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., при секретарі Кошар А.В., розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Іванова Дениса Вікторовича про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

24 липня 2014 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Іванова Д.В. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 32014100090000123 від 10 липня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що з ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві в адресу СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві надійшов акт № 2639/26-58-22-07-17/24734586 від 10 червня 2014 року про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Велес ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 24734586) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року.

Згідно висновків акту № 2639/26-58-22-07-17/24734586 від 10 червня 2014 року службовими особами ТОВ «Велес ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 24734586) в період 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013року мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Донбас-Інвест» (код ЄДРПОУ 35271236), ТОВ «О-Віл» (код ЄДРПОУ 37359627), ТОВ «БКС Інтернешнл ГМБХ» (код ЄДРПОУ 37119616), ТОВ «Квант-Ресурс ТК» (код ЄДРПОУ 37975006), ТОВ «Монрей» (код ЄДРПОУ 38544965), ТОВ «Лугпромстройсантехмонтаж» (код ЄДРПОУ 35554567), ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс» (код ЄДРПОУ 33899989), тим самим порушили п.5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28 грудня 1994 року, в результаті чого занижено до сплати податок на прибуток на суму 1 226 119,0 грн., а також порушено п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 1 032 113,0 грн. Загальна сума ухилення складає 2 258 232,0 грн. що є великим розміром.

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Велес ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 24734586) за період з 02 липня 2013 року по теперішній час використовується рахунок 260023636801 (українська гривня), відкритий в ПАТ «Банк Інвестицій та Заощаджень» (МФО 380281, за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, 83-Д) та те, що в ПАТ «Банк Інвестицій та Заощаджень» (МФО 380281) знаходяться документи справи з юридичного оформлення вказаних рахунків ТОВ «Велес ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 24734586) та інші документи про відкриття та функціонування банківських рахунків, а також відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку даного підприємства.

Оригінали зазначених документів ТОВ «Велес ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 24734586), необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

У відповідності до п. 7 п.п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Беручи до уваги, що у ПАТ «Банк Інвестицій та Заощаджень» (МФО 380281) знаходяться документи справи з юридичного оформлення рахунків ТОВ «Велес ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 24734586) та інші документи про відкриття та функціонування банківських рахунків, а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства, враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Велес ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 24734586) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Донбас-Інвест» (код ЄДРПОУ 35271236), ТОВ «О-Віл» (код ЄДРПОУ 37359627), ТОВ «БКС Інтернешнл ГМБХ» (код ЄДРПОУ 37119616), ТОВ «Квант-Ресурс ТК» (код ЄДРПОУ 37975006), ТОВ «Монрей» (код ЄДРПОУ 38544965), ТОВ «Лугпромстройсантехмонтаж» (код ЄДРПОУ 35554567), ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс» (код ЄДРПОУ 33899989).

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що з ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві в адресу СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві надійшов акт № 2639/26-58-22-07-17/24734586 від 10 червня 2014 року про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Велес ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 24734586) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року.

Згідно висновків акту № 2639/26-58-22-07-17/24734586 від 10 червня 2014 року службовими особами ТОВ «Велес ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 24734586) в період 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013року мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Донбас-Інвест» (код ЄДРПОУ 35271236), ТОВ «О-Віл» (код ЄДРПОУ 37359627), ТОВ «БКС Інтернешнл ГМБХ» (код ЄДРПОУ 37119616), ТОВ «Квант-Ресурс ТК» (код ЄДРПОУ 37975006), ТОВ «Монрей» (код ЄДРПОУ 38544965), ТОВ «Лугпромстройсантехмонтаж» (код ЄДРПОУ 35554567), ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс» (код ЄДРПОУ 33899989), тим самим порушили п.5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28 грудня 1994 року, в результаті чого занижено до сплати податок на прибуток на суму 1 226 119,0 грн., а також порушено п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 1 032 113,0 грн. Загальна сума ухилення складає 2 258 232,0 грн. що є великим розміром.

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Велес ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 24734586) за період з 02 липня 2013 року по теперішній час використовується рахунок 260023636801 (українська гривня), відкритий в ПАТ «Банк Інвестицій та Заощаджень» (МФО 380281, за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, 83-Д) та те, що в ПАТ «Банк Інвестицій та Заощаджень» (МФО 380281) знаходяться документи справи з юридичного оформлення вказаних рахунків ТОВ «Велес ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 24734586) та інші документи про відкриття та функціонування банківських рахунків, а також відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку даного підприємства.

Беручи до уваги, що у ПАТ «Банк Інвестицій та Заощаджень» (МФО 380281) знаходяться документи справи з юридичного оформлення рахунків ТОВ «Велес ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 24734586) та інші документи про відкриття та функціонування банківських рахунків, а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства, враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Велес ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 24734586) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Донбас-Інвест» (код ЄДРПОУ 35271236), ТОВ «О-Віл» (код ЄДРПОУ 37359627), ТОВ «БКС Інтернешнл ГМБХ» (код ЄДРПОУ 37119616), ТОВ «Квант-Ресурс ТК» (код ЄДРПОУ 37975006), ТОВ «Монрей» (код ЄДРПОУ 38544965), ТОВ «Лугпромстройсантехмонтаж» (код ЄДРПОУ 35554567), ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс» (код ЄДРПОУ 33899989).

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

У клопотанні також зазначено, що необхідно вилучити саме оригінали документів, оскільки це потрібне для проведення почеркознавчої експертизи.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Іванова Дениса Вікторовича про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Іванову Денису Вікторовичу на тимчасовий доступ до речей і документів у ПАТ «Банк Інвестицій та Заощаджень» (МФО 380281 ,за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, 84-Д) оригіналів документів справи з юридичного оформлення рахунку 260023636801 (українська гривня), відкритих ТОВ «Велес ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 24734586) для можливості проведення експертизи, а саме:

- заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а, у разі наявності, і на закриття вказаного рахунку;

- інших заяв, доручень та повідомлень від імені службових осіб підприємства;

- договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт - банк", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт - банк", всіх заяв та доручень від службових осіб що ТОВ «Велес ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 24734586);

- виписок з номерами телефонів, з яких проходило з'єднання системи „Клієнт - банк" між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунку 260023636801 (українська гривня);

- копій особистих документів, наданих при відкритті та функціонуванні вказаних рахунків;

- договору банківського рахунку (обслуговування платіжної картки) та доповнень і додатків до нього;

- інших документів, наданих при відкритті та функціонуванні вказаних рахунків;

- документів, що засвідчують видачу готівкових грошових коштів з вказаному рахунку, а також даних про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «Велес ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 24734586) 260023636801 (українська гривня) із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ідентифікаційний код, номер рахунку), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів, у разі отримання коштів з банкоматів - їх адреси розташування, за період з 02 липня 2013 року по 24 липня 2014 року, а також зобов'язати працівників банку надати інформацію стосовно залишку грошових коштів на рахунку на час оголошення ухвали.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: