Ухвала суду № 65902813, 16.07.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/15135/14-к

1-кс-4040/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 липня 2014 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., при секретарі Кошар А.В., розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві Чижа О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

16 липня 2014 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві Чижа О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 32014100090000064 від 29 травня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що відповідно до акту № 2122/26-58-22-06-15/26610500 від 29 квітня 2014 року «Про результати документальної виїзної планової перевірки постійного Представництва «Ковідіен АГ» /код ЄДРПОУ 26610500/ з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року та валютного законодавства за період з 12 серпня 2010 року по 31 грудня 2013 року» встановлено, що службові особи постійного Представництва «Ковідіен АГ» порушили вимоги п. 49.1 ст. 49, пп. 133.2.2 ст. 133, п. 135.1, пп. 135.5.15 п. 135.5 ст. 135, п. 160.8 ст. 160 Податкового Кодексу України, в результаті чого занизили податок на прибуток за ІІ квартал 2011 року - 2 751 грн., за І-ІІІ квартали 2011 року - 36 851 грн., за І - ІV 2011 року - 80 917 грн. за І квартал 2012 року - 41 269 грн., за півріччя 2012 року - 172 129 грн., за ІІІ квартали 2012 року - 258 337 грн., за 2012 рік у сумі 353 008 грн., за 2013 рік у сумі 252 882 грн., а всього на загальну суму 686 807 грн.

Як встановлено з акту перевірки, Представництво проводило діяльність направлену не тільки на надання послуг материнській компанії «Covidien AG», а і іншим компанія - нерезидентам.

У зв'язку з викладеним та тим, що п.п. «е» Конвенції чітко вказує, що діяльність представництва повинна здійснюватись лише для договірної держави, постійному Представництву «Ковідіен АГ» /код ЄДРПОУ 26610500/ донараховано податок на прибуток за ІІ квартал 2011 року - 2 751 грн., за І-ІІІ квартали 2011 року - 36 851 грн., за І - ІV 2011 року - 80 917 грн. за І квартал 2012 року - 41 269 грн., за півріччя 2012 року - 172 129 грн., за ІІІ квартали 2012 року - 258 337 грн., за 2012 рік у сумі 353 008 грн., за 2013 рік у сумі 252 882 грн., а всього на загальну суму 686 807 грн.

Для діяльності постійне Представництво «Ковідіен АГ» відкрило поточні рахунки в ПАТ "Дойче Банк ДБУ" (МФО 380731) (м. Київ, вул. Лаврська, буд. 20). Рахунки постійного Представництва «Ковідіен АГ» мають тип рахунку: Поточний рахунок типу Н.

Для встановлення від яких суб'єктів господарювання постійне Представництво «Ковідіен АГ» отримувало грошові кошти, а також для встановлення як після отримання грошових коштів були використанні дані грошові кошти, потрібно отримати доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до відомостей, які становлять банківську таємницю постійного Представництва «Ковідіен АГ».

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що відповідно до акту № 2122/26-58-22-06-15/26610500 від 29 квітня 2014 року «Про результати документальної виїзної планової перевірки постійного Представництва «Ковідіен АГ» /код ЄДРПОУ 26610500/ з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року та валютного законодавства за період з 12 серпня 2010 року по 31 грудня 2013 року» встановлено, що службові особи постійного Представництва «Ковідіен АГ» порушили вимоги п. 49.1 ст. 49, пп. 133.2.2 ст. 133, п. 135.1, пп. 135.5.15 п. 135.5 ст. 135, п. 160.8 ст. 160 Податкового Кодексу України, в результаті чого занизили податок на прибуток за ІІ квартал 2011 року - 2 751 грн., за І-ІІІ квартали 2011 року - 36 851 грн., за І - ІV 2011 року - 80 917 грн. за І квартал 2012 року - 41 269 грн., за півріччя 2012 року - 172 129 грн., за ІІІ квартали 2012 року - 258 337 грн., за 2012 рік у сумі 353 008 грн., за 2013 рік у сумі 252 882 грн., а всього на загальну суму 686 807 грн.

Як встановлено з акту перевірки, Представництво проводило діяльність направлену не тільки на надання послуг материнській компанії «Covidien AG», а і іншим компанія - нерезидентам.

У зв'язку з викладеним та тим, що п.п. «е» Конвенції чітко вказує, що діяльність представництва повинна здійснюватись лише для договірної держави, постійному Представництву «Ковідіен АГ»/код ЄДРПОУ 26610500/ донараховано податок на прибуток за ІІ квартал 2011 року - 2 751 грн., за І-ІІІ квартали 2011 року - 36 851 грн., за І - ІV 2011 року - 80 917 грн. за І квартал 2012 року - 41 269 грн., за півріччя 2012 року - 172 129 грн., за ІІІ квартали 2012 року - 258 337 грн., за 2012 рік у сумі 353 008 грн., за 2013 рік у сумі 252 882 грн., а всього на загальну суму 686 807 грн.

Для діяльності постійне Представництво «Ковідіен АГ» відкрило поточні рахунки в ПАТ "Дойче Банк ДБУ" (МФО 380731) (м. Київ, вул. Лаврська, буд. 20). Рахунки постійного Представництва «Ковідіен АГ» мають тип рахунку: Поточний рахунок типу Н.

Поточний рахунок - це вид банківського рахунка, який відкривається банками юридичним i фізичним особам на договірній основі для зберігання грошових коштів і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України. Поточний рахунок відкривається підприємствам усіх видів і форм власності, їх відокремленим пiдpоздiлам, а також фізичним особам - суб'єктам підприємницької діяльності для зберігання грошових коштів і здійснення всіх видів операцій за цими рахунками відповідно до чинного законодавства.

До поточних рахунків також належать: 1) рахунки за спеціальними режимами вико ристання, які відкриваються у випадках, передбачених законами України або актами Кабінету Міністрів України; 2) поточні рахун ки типу «Н», відкриті в національній валюті офіційним представництвам і представництвам юридичних осіб - нерезидентів, які не займаються підприємницькою діяльністю на території України; 3) поточ ні рахунки типу «П», відкриті в національній валюті постійним представництвам; 4) поточні (накопичувальні) рахунки виборчих фондів; 5) інвестиційні рахунки, що відкриваються нерезидентам-інвесторам для здійснення інвестиційної діяльності в Україні, а також для повернення іноземної інвестиції та прибутків, доходів, інших кош тів, одержаних іноземним інвестором від інвестиційної діяльності в Україні.

Для встановлення від яких суб'єктів господарювання постійне Представництво «Ковідіен АГ» отримувало грошові кошти, а також для встановлення як після отримання грошових коштів були використанні дані грошові кошти, потрібно отримати доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до відомостей, які становлять банківську таємницю постійного Представництва «Ковідіен АГ».

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Разом з тим, з матеріалів клопотання не вбачається та не доведено в судовому засіданні необхідність надання тимчасового доступу до документів шляхом вилучення їх оригіналів.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві Чижа О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві Чижу О.В. на тимчасовий доступ до речей і документів у ПАТ "Дойче Банк ДБУ" (МФО 380731) (м. Київ, вул. Лаврська, буд. 20) шляхом отримання копій юридичної справи та копій документів постійного Представництва «Ковідіен АГ» /код ЄДРПОУ 26610500/, що відображають рух коштів по банківському рахунку № 26004120001300 (Валюта рахунку: Гривня (980), № 26002120001302 (Валюта рахунку: Долар США (840), а саме: розрахункових документів, платіжних доручень, грошових чеків про зняття готівки із зазначених рахунків, а також розгорнутої роздруківки руху коштів по даному рахунку, із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, призначення платежів, зазначенням суми по кожній з фінансових операцій, в тому числі податку на додану вартість, за період з дня відкриття рахунку по дату оголошення ухвали. Копій банківських документів , а саме:

- реєстраційних документів, юридичної та кредитної справи, копій паспортів засновників та службових осіб Представництва «Ковідіен АГ», карток зі зразками підписів керівників та відбитком печатки, листів, заяв та інших документів, наданих службовими особами Представництва «Ковідіен АГ» для відкриття (закриття) рахунку;

- листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами Представництва «Ковідіен АГ», щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;

- виписку про рух грошових коштів по рахунку № 26004120001300 (Валюта рахунку: Гривня (980), № 26002120001302 (Валюта рахунку: Долар США (840), який належить Представництву «Ковідіен АГ», з інформацією про: точний час надходження та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку за період з дня відкриття рахунку по теперішній час; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів Представництва «Ковідіен АГ», їх коди ЄДРПОУ та банківські установи, в яких вони відкриті, в друкованому та електронному вигляді, банківських виписок про видачу готівки, чеків та чекових книжок за період з дня відкриття рахунку по дату проведення виїмки;

- договорів на встановлення системи "Банк-Клієнт", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер Представництва «Ковідіен АГ» вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції, номера телефонів із яких відбувалося з'єднання з банківської установою;

- договорів, інших фінансових та розрахункових документів, які стали підставою для руху коштів по вказаному рахунку Представництва «Ковідіен АГ», та придбання і продажу цінних паперів за період з дня відкриття рахунку року по дату проведення виїмки;

- вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку, інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, документів (заяв-анкет на видачу платіжної банківської картки, документів ідентифікації особи-користувача платіжної банківської картки), що стали підставою для видачі пластикових платіжних карток клієнта.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: