Ухвала суду № 65902530, 23.07.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/15742/14-к

1-кс-4234/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 липня 2014 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., при секретарі Кошар А.В., розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Чижа Олега Володимировича про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

23 липня 2014 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Чижа О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 3201410090000105 від 23 червня 2013 року.

У клопотанні зазначено, що обставини провадження: відповідно до акту № 2504/26-58-22-02-18/36258745 від 02 червня 2014 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «ЕСКА КАПІТАЛ» /код ЄДРПОУ 36258745/ з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року» встановлено, що службові особи ТОВ «ЕСКА КАПІТАЛ» порушили вимоги п.п. 138.10.5, п. 138.10, ст. 138 Податкового Кодексу України, в результаті чого занизили податок на прибуток в 2012 році на суму 184 543 грн., в 2013 році на суму 650 387 грн., а всього на загальну суму 834 930 грн.

Як встановлено з матеріалів кримінального провадження, основним видом діяльності ТОВ «ЕСКА КАПІТАЛ» є фінансовий лізинг. Також підприємство займається торгівлею автотранспортними засобами, наданням в оренду автотранспортних засобів, машин і устаткування.

Для ведення господарської діяльності, яка має на меті отримання прибутку, ТОВ «ЕСКА КАПІТАЛ» були укладені наступні кредитні угоди:

1. з ПАТ АКБ БАНК (код за ЄДРПОУ 20046323) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів - 1338000,00 грн. Кредиторська заборгованість станом на 31 грудня 2013 року - 1302040,00 грн.

2. з ПАТ ЕР ДЕ БАНК (код за ЄДРПОУ 9804119) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів - 22836620,60 грн. Кредиторська заборгованість станом на 31 грудня 2013 року - 21776,36 грн.

3. з ПАТ МЕГА БАНК (код за ЄДРПОУ 34817907) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів - 2934000,00 грн. Кредиторська заборгованість станом на 31 грудня 2013 року -2583034 грн.

4. з ПАТ Прайм-Банк (код за ЄДРПОУ 26051650) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів - 8380000,00 грн. Кредиторська заборгованість станом на 31 грудня 2013 року - 604000 грн.

5. з ПАТ РАДИКАЛ-БАНК (код за ЄДРПОУ 36964568) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів -46515718,00 грн. Кредиторська заборгованість станом на 31 грудня 2013 року - 24989920,47 грн.

Також, ТОВ «ЕСКА КАПІТАЛ» в період діяльності, а саме 10 вересня 2012 року було отримано поворотну фінансову допомогу на загальну суму 19 374 305 грн. від наступних фізичних осіб: ОСОБА_4 - 299 343, 60 грн.; ОСОБА_4 - 1 392 606, 95 грн.; ОСОБА_5 - 11 807 900, 00 грн.; ОСОБА_6 - 5 874 454, 50 грн.

Вищезазначені отримані кошти в той же день, було перераховано на погашення кредитів та відсотків за ними до ПАТ «ЕРДЕ БАНК».

З метою повернення коштів, які були отриманні у вигляді поворотної фінансової допомоги у фізичних осіб ТОВ «ЕСКА КАПІТАЛ» було отримано кошти по кредитним договорам з ПАТ РАДИКАЛ-БАНК (код за ЄДРПОУ 36964568) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів -19318716 грн.

Отримані кредитні кошти ТОВ «ЕСКА КАПІТАЛ» було перераховано як фінансова допомога ОСОБА_6 - 5 874 454, 50 грн. та ОСОБА_5 - 11 807 900, 00 грн.

Враховуючи вищевикладене, у зв'язку із тим, що кошти які були отримані в ПАТ «РАДИКАЛ-БАНК» були спрямовані на погашення заборгованості по позикам фізичним особам, що свідчить про відсутність здійснення господарської діяльності, яка була б спрямовано на отримання доходу по вище наведеним операціям. Таким чином ТОВ «Еска Капітал» не має право на віднесення до складу витрат звітного періоду нарахованих та сплачених на користь ПАТ «РАДИКАЛ-БАНК» процентів за борговими зобов'язаннями по договору №КЛ-4303/1-980 від 17 вересня 2012 року у 2012 році на суму 878777 грн. та у 2013 році на суму 3328690 грн. в результаті порушення п.п. 138.10.5 п. 138.10 ст. 138 Податкового Кодексу України.

Для встановлення осіб, які перебували на посадах директорів, котрі укладали договори у зв'язку з якими в подальшому у ТОВ «Еска Капітал» виникло податкове зобов'язання зі сплати податку на прибуток, встановлення чи мали директори відповідні права на укладення договорів фінансової допомоги та інших правочинів пов'язаних з вказаним договором, а також для встановлення руху коштів, які були отримані від банківської установи для придбання транспортних засобів, необхідно отримати доступ до документів, які містять банківську таємницю, а саме по рахунку ТОВ «Еска Капітал».

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що обставини провадження: відповідно до акту № 2504/26-58-22-02-18/36258745 від 02 червня 2014 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «ЕСКА КАПІТАЛ» /код ЄДРПОУ 36258745/ з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року» встановлено, що службові особи ТОВ «ЕСКА КАПІТАЛ» порушили вимоги п.п. 138.10.5, п. 138.10, ст. 138 Податкового Кодексу України, в результаті чого занизили податок на прибуток в 2012 році на суму 184 543 грн., в 2013 році на суму 650 387 грн., а всього на загальну суму 834 930 грн.

Як встановлено з матеріалів кримінального провадження, основним видом діяльності ТОВ «ЕСКА КАПІТАЛ» є фінансовий лізинг. Також підприємство займається торгівлею автотранспортними засобами, наданням в оренду автотранспортних засобів, машин і устаткування.

Для ведення господарської діяльності, яка має на меті отримання прибутку, ТОВ «ЕСКА КАПІТАЛ» були укладені наступні кредитні угоди:

1. з ПАТ АКБ БАНК (код за ЄДРПОУ 20046323) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів - 1338000,00 грн. Кредиторська заборгованість станом на 31 грудня 2013 року - 1302040,00 грн.

2. з ПАТ ЕР ДЕ БАНК (код за ЄДРПОУ 9804119) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів - 22836620,60 грн. Кредиторська заборгованість станом на 31 грудня 2013 року - 21776,36 грн.

3. з ПАТ МЕГА БАНК (код за ЄДРПОУ 34817907) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів - 2934000,00 грн. Кредиторська заборгованість станом на 31 грудня 2013 року -2583034 грн.

4. з ПАТ Прайм-Банк (код за ЄДРПОУ 26051650) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів - 8380000,00 грн. Кредиторська заборгованість станом на 31 грудня 2013 року - 604000 грн.

5. з ПАТ РАДИКАЛ-БАНК (код за ЄДРПОУ 36964568) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів -46515718,00 грн. Кредиторська заборгованість станом на 31 грудня 2013 року - 24989920,47 грн.

Також, ТОВ «ЕСКА КАПІТАЛ» в період діяльності, а саме 10 вересня 2012 року було отримано поворотну фінансову допомогу на загальну суму 19 374 305 грн. від наступних фізичних осіб: ОСОБА_4 - 299 343, 60 грн.; ОСОБА_4 - 1 392 606, 95 грн.; ОСОБА_5 - 11 807 900, 00 грн.; ОСОБА_6 - 5 874 454, 50 грн.

Вищезазначені отримані кошти в той же день, було перераховано на погашення кредитів та відсотків за ними до ПАТ «ЕРДЕ БАНК».

З метою повернення коштів, які були отриманні у вигляді поворотної фінансової допомоги у фізичних осіб ТОВ «ЕСКА КАПІТАЛ» було отримано кошти по кредитним договорам з ПАТ РАДИКАЛ-БАНК (код за ЄДРПОУ 36964568) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів -19318716 грн.

Отримані кредитні кошти ТОВ «ЕСКА КАПІТАЛ» було перераховано як фінансова допомога ОСОБА_6 - 5 874 454, 50 грн. та ОСОБА_5 - 11 807 900, 00 грн.

Враховуючи вищевикладене, у зв'язку із тим, що кошти які були отримані в ПАТ «РАДИКАЛ-БАНК» були спрямовані на погашення заборгованості по позикам фізичним особам, що свідчить про відсутність здійснення господарської діяльності, яка була б спрямовано на отримання доходу по вище наведеним операціям. Таким чином ТОВ «Еска Капітал» не має право на віднесення до складу витрат звітного періоду нарахованих та сплачених на користь ПАТ «РАДИКАЛ-БАНК» процентів за борговими зобов'язаннями по договору №КЛ-4303/1-980 від 17 вересня 2012 року у 2012 році на суму 878777 грн. та у 2013 році на суму 3328690 грн. в результаті порушення п.п. 138.10.5 п. 138.10 ст. 138 Податкового Кодексу України.

Для встановлення осіб, які перебували на посадах директорів, котрі укладали договори у зв'язку з якими в подальшому у ТОВ «Еска Капітал» виникло податкове зобов'язання зі сплати податку на прибуток, встановлення чи мали директори відповідні права на укладення договорів фінансової допомоги та інших правочинів пов'язаних з вказаним договором, а також для встановлення руху коштів, які були отримані від банківської установи для придбання транспортних засобів, необхідно отримати доступ до документів, які містять банківську таємницю, а саме по рахунку ТОВ «Еска Капітал».

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Чижа Олега Володимировича про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Чижу Олегу Володимировичу на тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю, які зберігаються в ПАТ "ЕРДЕ БАНК" /МФО 380667/ (01025, м. Київ, вул. Гончарна, 20) щодо належним чином завірених копій юридичної справи та оригіналів документів ТОВ «Еска Капітал» /код ЄДРПОУ 36258745/, що відображають рух коштів по банківському рахунку № 2600618699001 (українська гривня), а саме: розрахункових документів, платіжних доручень, грошових чеків про зняття готівки із зазначених рахунків, а також розгорнутої роздруківки руху коштів по даному рахунку, із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, призначення платежів, зазначенням суми по кожній з фінансових операцій, в тому числі податку на додану вартість, за період з дня відкриття рахунку по дату оголошення ухвали. Оригіналів банківських документів, а саме:

- реєстраційних документів, юридичної та кредитної справи, копій паспортів засновників та службових осіб ТОВ «Еска Капітал», карток зі зразками підписів керівників та відбитком печатки, листів, заяв та інших документів, наданих службовими особами ТОВ «Еска Капітал» для відкриття (закриття) рахунку;

- листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами ТОВ «Еска Капітал», щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;

- виписку про рух грошових коштів по рахунку № 2600618699001 (українська гривня), який належить ТОВ «Еска Капітал», з інформацією про: точний час надходження та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку за період з дня відкриття рахунку по теперішній час; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «Еска Капітал», їх коди ЄДРПОУ та банківські установи, в яких вони відкриті, в друкованому та електронному вигляді, банківських виписок про видачу готівки, чеків та чекових книжок за період з дня відкриття рахунку по дату проведення виїмки;

- договорів на встановлення системи "Банк-Клієнт", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ТОВ «Еска Капітал» вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції, номера телефонів із яких відбувалося з'єднання з банківської установою;

- договорів, інших фінансових та розрахункових документів, які стали підставою для руху коштів по вказаному рахунку ТОВ «Еска Капітал», та придбання і продажу цінних паперів за період з дня відкриття рахунку року по дату проведення виїмки;

- вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку, інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, документів (заяв-анкет на видачу платіжної банківської картки, документів ідентифікації особи-користувача платіжної банківської картки), що стали підставою для видачі пластикових платіжних карток клієнта.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: