Ухвала суду № 65902089, 14.10.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/22179/14-к

1-кс-6169/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 жовтня 2014 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області Мазура В.М. про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

14 жовтня 2014 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області Мазура В.М. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального Офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 32013100000000019 від 14 червня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ «Гранд-Прикс» (код ЄДРПОУ 37606454, директор: ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1), у березні-квітні 2013 року умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 878 526 грн. при відображенні у податковій звітності з податку на додану вартість підприємства фінансово-господарських операцій із ТОВ «Квітковий Гай».

ТОВ «Гранд-Прикс» зареєстровано 27 травня 2011 року Києво-Святошинською районною Державною адміністрацією Київської області за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Боярка, вул. Білогородська, 49-А.

Згідно автоматизованої інформаційної системи Міністерства доходів і зборів України «Податковий блок», а також згідно Витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, ТОВ «Гранд-Прикс» (код ЄДРПОУ 37606454) перереєстровано за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Володимирська, 22.

Відповідно до пояснень директора ТОВ «Квітковий Гай» (код за ЄДРПОУ 33269272) ОСОБА_3, починаючи з 2010 року по теперішній час ТОВ «Квітковий Гай» імпортно-експортних операцій не проводило, як і зовнішньо - економічної діяльності. У 2012-2013 роках ТОВ «Квітковий Гай» фінансово-господарської діяльності не здійснювало, а печатка підприємства знаходиться у ОСОБА_2

28 жовтня 2013 року працівниками ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області складено Акт № 237/22-01/37606454 «Про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ «Гранд-Прикс» з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Квітковий Гай» за період 2013 рік», згідно якого встановлено порушення вимог податкового законодавства ТОВ «Гранд-Прикс», в результаті чого занижено податок на додану вартість за березень-квітень 2013 року на суму 2 878 526 гривень.

В подальшому згідно вищевказаного акту перевірки, ТОВ «Гранд-Прикс» придбавало ТМЦ у ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА» (код ЄДРПОУ 37771389) (далі ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА»), які в подальшому реалізовувало підприємствам - контрагентам.

Також встановлено, що ТОВ «Гранд-Прикс» задекларовано податкових кредит від ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА» за період з 01 січня 2013 року по 01 жовтня 2013 року на загальну суму постачання - 9 165 000 грн.

Фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ «Гранд-Прикс» з ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА» також підтверджуються випискою з особового рахунку № 26001001565301 ТОВ «Гранд-Прикс» у ПАТ «Агрокомбанк» (МФО 322302), згідно якої призначення всіх платежів, здійснених ТОВ «Гранд-Прикс» на користь ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА», є оплата за ТМЦ згідно договору купівлі - продажу № 2045 від 17 грудня 2012 року.

Фінансово-господарські, первинні бухгалтерські та податкові документи ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА» щодо проведених фінансових операцій з ТОВ «Гранд-Прикс» будуть мати доказове значення та нададуть змогу прослідкувати подальший рух товару, який був реалізований ТОВ «Гранд-Прикс» підприємствам - контрагентам.

Іншим способом, ніж вилучити документи в ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА» щодо проведених фінансових операцій з ТОВ «Гранд-Прикс», неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Гранд-Прикс».

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що службові особи ТОВ «Гранд-Прикс» (код ЄДРПОУ 37606454, директор: ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1), у березні-квітні 2013 року умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 878 526 грн. при відображенні у податковій звітності з податку на додану вартість підприємства фінансово-господарських операцій із ТОВ «Квітковий Гай».

ТОВ «Гранд-Прикс» зареєстровано 27 травня 2011 року Києво-Святошинською районною Державною адміністрацією Київської області за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Боярка, вул. Білогородська, 49-А.

Згідно автоматизованої інформаційної системи Міністерства доходів і зборів України «Податковий блок», а також згідно Витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, ТОВ «Гранд-Прикс» (код ЄДРПОУ 37606454) перереєстровано за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Володимирська, 22.

Відповідно до пояснень директора ТОВ «Квітковий Гай» (код за ЄДРПОУ 33269272) ОСОБА_3, починаючи з 2010 року по теперішній час ТОВ «Квітковий Гай» імпортно-експортних операцій не проводило, як і зовнішньо - економічної діяльності. У 2012-2013 роках ТОВ «Квітковий Гай» фінансово-господарської діяльності не здійснювало, а печатка підприємства знаходиться у ОСОБА_2

28 жовтня 2013 року працівниками ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області складено Акт № 237/22-01/37606454 «Про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ «Гранд-Прикс» з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Квітковий Гай» за період 2013 рік», згідно якого встановлено порушення вимог податкового законодавства ТОВ «Гранд-Прикс», в результаті чого занижено податок на додану вартість за березень-квітень 2013 року на суму 2 878 526 гривень.

В подальшому згідно вищевказаного акту перевірки, ТОВ «Гранд-Прикс» придбавало ТМЦ у ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА» (код ЄДРПОУ 37771389) (далі ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА»), які в подальшому реалізовувало підприємствам - контрагентам.

Також встановлено, що ТОВ «Гранд-Прикс» задекларовано податкових кредит від ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА» за період з 01 січня 2013 року по 01 жовтня 2013 року на загальну суму постачання - 9 165 000 грн.

Фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ «Гранд-Прикс» з ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА» також підтверджуються випискою з особового рахунку № 26001001565301 ТОВ «Гранд-Прикс» у ПАТ «Агрокомбанк» (МФО 322302), згідно якої призначення всіх платежів, здійснених ТОВ «Гранд-Прикс» на користь ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА», є оплата за ТМЦ згідно договору купівлі - продажу № 2045 від 17 грудня 2012 року.

Фінансово-господарські, первинні бухгалтерські та податкові документи ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА» щодо проведених фінансових операцій з ТОВ «Гранд-Прикс» будуть мати доказове значення та нададуть змогу прослідкувати подальший рух товару, який був реалізований ТОВ «Гранд-Прикс» підприємствам - контрагентам.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Разом з тим, з матеріалів клопотання не вбачається та не доведено в судовому засіданні необхідність надання тимчасового доступу до документів шляхом вилучення їх оригіналів.

Слідчий просить надати доступ до речей і документів йому та працівникам оперативного підрозділу за його дорученням.

Разом з тим, слідчим не додано до клопотання чіткого переліку працівників оперативного підрозділу, тому така вимога задоволенню не підлягає.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області Мазура В.М. про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області Мазуру В.М. на тимчасовий доступ до речей і копій документів ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА» (код ЄДРПОУ 37771389), а саме:

- договорів з додатками та додатковими угодами, укладених між ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА» та ТОВ «Гранд-Прикс» за період з 01 грудня 2012 року по 01 січня 2013 року;

- листування, щодо виконання умов договорів укладених ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА» та ТОВ «Гранд-Прикс» за період з 01 грудня 2012 року по 01 січня 2013 року;

- виписок, платіжних доручень, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів що свідчать про оплату ТОВ «Гранд-Прикс» на користь ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА» за період з 01 грудня 2012 року по 01 січня 2013 року;

- реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, що свідчать про виконання умов договорів, укладених між ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА» та ТОВ «Гранд-Прикс» за період з 01 грудня 2012 року по 01 січня 2013 року;

- податкових, видаткових, накладних, що свідчать про виконання умов договорів, укладених між ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА» та ТОВ «Гранд-Прикс» за період з 01 грудня 2012 року по 01 січня 2013 року;

- актів прийому-передачі товару (робіт, послуг) виконаних (придбаного) ТОВ «Гранд-Прикс» у ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА» за період з 01 грудня 2012 року по 01 січня 2013 року;

- книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг) у (на) ТОВ «Гранд-Прикс» у ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА» за період з 01 грудня 2012 року по 01 січня 2013 року;

- актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг у (на) ТОВ «Гранд-Прикс» у ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА» за період з 01 грудня 2012 року по 01 січня 2013 року;

- актів звірок взаєморозрахунків між ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА» та ТОВ «Гранд-Прикс» за період з 01 грудня 2012 року по 01 січня 2013 року;

- карток рахунків по валових витратах по взаємовідносинах ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА» з ТОВ «Гранд-Прикс» за весь період фінансово-господарських взаємовідносин за період з 01 грудня 2012 року по 01 січня 2013 року;

- наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ТОВ «Фельд'єгерська служба «СОВА», та інших осіб підприємства, причетних до здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Гранд-Прикс» за період з 01 грудня 2012 року по 01 січня 2013 року;

- інших документів, необхідність у вилученні яких виникне в ході проведення виїмки.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: