Ухвала суду № 65902077, 08.10.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/21790/14-к

1-кс-6098/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 жовтня 2014 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального Офісу з обслуговування великих платників Діхтяренка Андрія Володимировича про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

08 жовтня 2014 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального Офісу з обслуговування великих платників Діхтяренка А.В. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального Офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 32014100110000310 від 05 вересня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що службові особи ПАТ «Харківміськгаз» (ЄДРПОУ 03359552) безоплатно надали на протязі 2013 року ПАТ «Харківгаз» послуги з транспортування природного газу в загальному обсязі 88 253 925 н.м.куб, що призвело до заниження доходів на суму 9 102 980 грн. та заниження податкових зобов'язань з ПДВ на суму 1 502 962 суму.

Також встановлено, що службові особи ПАТ «Харківміськгаз» протягом 2013 року здійснювали постачання та транспортування природного газу через власні газорозподільні трубопроводи категорії споживачів «населення». Однак на газ «населення» станом на 01 січня 2013 року встановлена дебіторська заборгованість у сумі 133 689 948,24 грн. та кредиторська заборгованість у сумі 10 580 685 грн., а станом на 31 грудня 2013 року дебіторська заборгованість становить суму 121 078 053,8 грн. та кредиторська заборгованість у сумі 7 596 417,03 грн. Це свідчить про списання службовими особами ПАТ «Харківміськгаз» значних обсягів негативного розбалансування природного газу на дебіторську заборгованість категорії споживачів «населення», що в свою чергу, вказує на порушення вимог податкового законодавства в частині достовірності декларування доходів та податкових зобов'язань з податку на додану вартість з реалізації природного газу категорії споживачів «населення». Дане розбалансування призвело до заниження податкових зобов'язань з ПДВ на суму 19 461 677 грн. за 2013 рік.

Крім того, встановлено взаємовідносини ПАТ «Харківміськгаз» з підприємствами субпідрядниками ТОВ «СМ Комплекс» (ЄДРПОУ 31633943), ПП «Елмет-газ» (код ЄДРПОУ 3306120), ТОВ «Грант-строй» (ЄДРПОУ 33120125), ТОВ «Фора» (ЄДРПОУ 24677233), ТОВ «Тепло-квар» (ЄДРПОУ 34329599), ТОВ БМУ «Харківкомунгазбуд» (ЄДРПОУ 30591049), ТОВ «Елмет» (ЄДРПОУ 30713116), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_3), які здійснюють встановлення газових лічильників фізичним особам. Вказане встановлення лічильників здійснюється згідно інвестиційної програми ПАТ «Харківміськгаз» за рахунок коштів передбачених тарифом вказаного товариства. При цьому, згідно наявних даних, фактично встановлення лічильників здійснюється співробітниками ПАТ «Харківміськгаз», який в свою чергу, перераховує на користь субпідрядників грошові кошти, передбачені інвестиційною програмою, з метою переведення їх в готівку та подальшого привласнення. Крім того, за наявними даними, вартість встановлення одного газового лічильника згідно інвестиційної програми ПАТ «Харківміськгаз» за 2013 рік складає 1350 грн., з урахуванням чого й здійснюються розрахунки з субпідрядними організаціями. Згідно актів виконаних робіт (кб-2) підписаних між ПАТ «Харківміськгаз» та субпідрядними організаціями вартість встановлення одного лічильника не перевищує 1150 грн.

Таким чином службові особи ПАТ «Харківміськгаз» завищили податковий кредит на загальну суму 143 520 грн. за 2013 рік.

Разом з тим, встановлено, що ПАТ «Харківміськгаз» в період 2013 року неправомірно віднесли до складу витрат, витрати за придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт послуг від підприємств постачальників ТОВ «ТВО Східбуд»(ЄДРПОУ 34859198) та ПП «Кур'єрська служба доставки-Харків» (ЄДРПОУ 34596449) по яких від податкової інспекції де на обліку перебувають дані підприємства отримані матеріали та інформація щодо не підтвердження реальності здійснення господарських операцій по поставці товарно-матеріальних цінностей, робіт послуг цими постачальниками, покупцю.

Враховуючи вищевикладене встановлено, що службові особи ПАТ «Харківміськгаз» упродовж 2013 року ухилилися від сплати податків на загальну суму 24 729 406 грн.

Документи, що свідчать про факт фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ «Харківміськгаз»з ПАТ «Харківгаз, ТОВ «СМ Комплекс», ПП «Елмет-газ», ТОВ «Грант-строй», ТОВ «Фора», ТОВ «Тепло-квар», ТОВ БМУ «Харківкомунгазбуд», ТОВ «Елмет», ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ТОВ «ТВО Східбуд», ПП «Кур'єрська служба доставки-Харків», згідно чинного законодавства мають зберігатися на ПАТ «Харківміськгаз» (ЄДРПОУ 03359552) (м. Харків, вул. Жовтневої Революції, 57/59). Дані документи потребують дослідження в рамках кримінального провадження, зокрема проведення експертних досліджень, а тому мають значення під час розслідування даного провадження.

Отримати в інший спосіб інформацію, щодо фінансово-господарської діяльності ПАТ «Харківміськгаз», а саме документальне оформлення товарно-грошових потоків ПАТ «Харківміськгаз» неможливо.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що службові особи ПАТ «Харківміськгаз» (ЄДРПОУ 03359552) безоплатно надали на протязі 2013 року ПАТ «Харківгаз» послуги з транспортування природного газу в загальному обсязі 88 253 925 н.м.куб, що призвело до заниження доходів на суму 9 102 980 грн. та заниження податкових зобов'язань з ПДВ на суму 1 502 962 суму.

Також встановлено, що службові особи ПАТ «Харківміськгаз» протягом 2013 року здійснювали постачання та транспортування природного газу через власні газорозподільні трубопроводи категорії споживачів «населення». Однак на газ «населення» станом на 01 січня 2013 року встановлена дебіторська заборгованість у сумі 133 689 948,24 грн. та кредиторська заборгованість у сумі 10 580 685 грн., а станом на 31 грудня 2013 року дебіторська заборгованість становить суму 121 078 053,8 грн. та кредиторська заборгованість у сумі 7 596 417,03 грн. Це свідчить про списання службовими особами ПАТ «Харківміськгаз» значних обсягів негативного розбалансування природного газу на дебіторську заборгованість категорії споживачів «населення», що в свою чергу, вказує на порушення вимог податкового законодавства в частині достовірності декларування доходів та податкових зобов'язань з податку на додану вартість з реалізації природного газу категорії споживачів «населення». Дане розбалансування призвело до заниження податкових зобов'язань з ПДВ на суму 19 461 677 грн. за 2013 рік.

Крім того, встановлено взаємовідносини ПАТ «Харківміськгаз» з підприємствами субпідрядниками ТОВ «СМ Комплекс» (ЄДРПОУ 31633943), ПП «Елмет-газ» (код ЄДРПОУ 3306120), ТОВ «Грант-строй» (ЄДРПОУ 33120125), ТОВ «Фора» (ЄДРПОУ 24677233), ТОВ «Тепло-квар» (ЄДРПОУ 34329599), ТОВ БМУ «Харківкомунгазбуд» (ЄДРПОУ 30591049), ТОВ «Елмет» (ЄДРПОУ 30713116), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_3), які здійснюють встановлення газових лічильників фізичним особам. Вказане встановлення лічильників здійснюється згідно інвестиційної програми ПАТ «Харківміськгаз» за рахунок коштів передбачених тарифом вказаного товариства. При цьому, згідно наявних даних, фактично встановлення лічильників здійснюється співробітниками ПАТ «Харківміськгаз», який в свою чергу, перераховує на користь субпідрядників грошові кошти, передбачені інвестиційною програмою, з метою переведення їх в готівку та подальшого привласнення. Крім того, за наявними даними, вартість встановлення одного газового лічильника згідно інвестиційної програми ПАТ «Харківміськгаз» за 2013 рік складає 1350 грн., з урахуванням чого й здійснюються розрахунки з субпідрядними організаціями. Згідно актів виконаних робіт (кб-2) підписаних між ПАТ «Харківміськгаз» та субпідрядними організаціями вартість встановлення одного лічильника не перевищує 1150 грн.

Таким чином службові особи ПАТ «Харківміськгаз» завищили податковий кредит на загальну суму 143 520 грн. за 2013 рік.

Разом з тим, встановлено, що ПАТ «Харківміськгаз» в період 2013 року неправомірно віднесли до складу витрат, витрати за придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт послуг від підприємств постачальників ТОВ «ТВО Східбуд»(ЄДРПОУ 34859198) та ПП «Кур'єрська служба доставки-Харків» (ЄДРПОУ 34596449) по яких від податкової інспекції де на обліку перебувають дані підприємства отримані матеріали та інформація щодо не підтвердження реальності здійснення господарських операцій по поставці товарно-матеріальних цінностей, робіт послуг цими постачальниками, покупцю.

Враховуючи вищевикладене встановлено, що службові особи ПАТ «Харківміськгаз» упродовж 2013 року ухилилися від сплати податків на загальну суму 24 729 406 грн.

Документи, що свідчать про факт фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ «Харківміськгаз»з ПАТ «Харківгаз, ТОВ «СМ Комплекс», ПП «Елмет-газ», ТОВ «Грант-строй», ТОВ «Фора», ТОВ «Тепло-квар», ТОВ БМУ «Харківкомунгазбуд», ТОВ «Елмет», ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ТОВ «ТВО Східбуд», ПП «Кур'єрська служба доставки-Харків», згідно чинного законодавства мають зберігатися на ПАТ «Харківміськгаз» (ЄДРПОУ 03359552) (м. Харків, вул. Жовтневої Революції, 57/59). Дані документи потребують дослідження в рамках кримінального провадження, зокрема проведення експертних досліджень, а тому мають значення під час розслідування даного провадження.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Разом з тим, з матеріалів клопотання не вбачається та не доведено в судовому засіданні необхідність надання тимчасового доступу до документів шляхом вилучення їх оригіналів.

Слідчий також просить надати доступ до первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, в яких відображені операції між ПАТ «Харківміськгаз» та ПАТ «Харківгаз, ТОВ «СМ Комплекс», ПП «Елмет-газ», ТОВ «Грант-строй», ТОВ «Фора», ТОВ «Тепло-квар», ТОВ БМУ «Харківкомунгазбуд», ТОВ «Елмет», ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ТОВ «ТВО Східбуд», ПП «Кур'єрська служба доставки-Харків» з приводу купівлі, продажу, транспортування, зберігання товарно-матеріальних цінностей: договори з усіма додатками, специфікаціями, накладними, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладними, податковими накладними, платіжними дорученнями, виписками банку, документами бухгалтерського обліку, актами прийому-передачі, довіреностями на право підпису відповідних директорів філіалів ПАТ «Харківміськгаз» інших документів щодо взаємодії з ПАТ «Харківгаз ТОВ «СМ Комплекс», ПП «Елмет-газ», ТОВ «Грант-строй», ТОВ «Фора», ТОВ «Тепло-квар», ТОВ БМУ «Харківкомунгазбуд», ТОВ «Елмет», ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ТОВ «ТВО Східбуд», ПП «Кур'єрська служба доставки-Харків») за період 2013 року.

Разом з тим, з фабули у витягу з кримінального провадження не вбачається зв'язку між незаконною діяльністю службових осіб ПАТ «Харківміськгаз» та ТОВ «ТВО Східбуд», ПП «Кур'єрська служба доставки-Харків». Тому така вимога задоволенню не підлягає.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального Офісу з обслуговування великих платників Діхтяренка Андрія Володимировича про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального Офісу з обслуговування великих платників Діхтяренку Андрію Володимировичу на тимчасовий доступ до речей і копій документів ПАТ «Харківміськгаз», які перебувають в ПАТ «Харківміськгаз» (ЄДРПОУ 03359552) (м. Харків, вул. Жовтневої Революції, 57/59), а саме:

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, в яких відображені операції між ПАТ «Харківміськгаз» та ПАТ «Харківгаз, ТОВ «СМ Комплекс», ПП «Елмет-газ», ТОВ «Грант-строй», ТОВ «Фора», ТОВ «Тепло-квар», ТОВ БМУ «Харківкомунгазбуд», ТОВ «Елмет», ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4 з приводу купівлі, продажу, транспортування, зберігання товарно-матеріальних цінностей: договори з усіма додатками, специфікаціями, накладними, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладними, податковими накладними, платіжними дорученнями, виписками банку, документами бухгалтерського обліку, актами прийому-передачі, довіреностями на право підпису відповідних директорів філіалів ПАТ «Харківміськгаз» інших документів щодо взаємодії з ПАТ «Харківгаз ТОВ «СМ Комплекс», ПП «Елмет-газ», ТОВ «Грант-строй», ТОВ «Фора», ТОВ «Тепло-квар», ТОВ БМУ «Харківкомунгазбуд», ТОВ «Елмет», ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4) за період 2013 року, які мають доказове значення;

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, в яких відображені операції з реалізації природного газу категорії споживачів «населення»: акти розрахунку реалізації природного газу для населення за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року в розрізі місяців, головну книгу за 2013 рік, банківські документи, що підтверджують надходження оплат за природній газ від категорії споживачів «населення», інформація стосовно оплат населення в розрізі місяців 2013 року з деталізацією оплат по періодам, щомісячні розрахунки, які виписуються абонентам - населенню для проведення розрахунків за спожитий природній газ, щомісячну інформацію за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року в розрізі кожного абонента із зазначенням: номера особового рахунку, обсягу споживання природного газу, нарахування до сплати за використання газу, оплати за послуги газопостачання, дебіторської та кредиторської заборгованості на початок і кінець кожного місяця та інші документи, пов'язані з дебіторською заборгованістю від категорії споживачів «населення», які мають доказове значення.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: