Ухвала суду № 65869647, 06.02.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/2979/17

Провадження № 1-кс/761/1999/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 лютого 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: Волошина В.О.

при секретарі: Бойко Д.О.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України майор податкової міліції Діхтенка Сергія Володимировича про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, у ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «Україна» (код за ЄДРПОУ 36865753), -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України майор податкової міліції Діхтенко С.В., звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим процесуальним прокурором Генеральної прокуратури України Жупіною О.С., по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013170000000044 від 10 січня 2013р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.2, ч.3 ст.212 України, про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, у ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «Україна» (код за ЄДРПОУ 36865753), а саме документів, які стосуються отримання посилених сертифікатів електронного ключа для подачі звітності у електронному вигляді до Деркомстату, ПФУ, ДПАУ, (Міндоходів), ДФС ТОВ «Долингре», код за ЄДРПОУ 35118605, ТТОВ «Інеса», код за ЄДРПОУ 13914782, ФОП ОСОБА_3 код НОМЕР_1, ФОП ОСОБА_4 код НОМЕР_2, ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_3, ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_4, ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_5, ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_6, ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_7, ФОП ОСОБА_10 код НОМЕР_8, ФОП ОСОБА_11 код НОМЕР_9, ФОП ОСОБА_12 код НОМЕР_10, ФОП ОСОБА_13 код НОМЕР_11, ФОП ОСОБА_14 код НОМЕР_12, ФОП ОСОБА_15 код НОМЕР_13 та ФОП ОСОБА_16 код НОМЕР_14, а саме: договори, угоди, заявки, листи, інші документи, щодо отримання сертифікатів електронного цифрового підпису.

Клопотання мотивоване тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що учасниками організованої групи впродовж 2012-2016р. на території м. Києва та Одеської області створено та придбано ряд суб'єктів підприємницької діяльності, у тому числі: ПП «ТОП-Трейдінг», та інші, які зареєстровані на підставних осіб для здійснення можливості керування підприємствами, розпорядження банківськими рахунками, подання податкової звітності.

У вказаний період від імені зазначених підприємств невстановлені особи документально оформляли неіснуючі фінансово-господарські операції, які нібито свідчили про реалізацію товарів (робіт, послуг) на адресу підприємств реально діючого сектору економіки. У подальшому учасниками організованої групи вказані підроблені документи передавались службовим особам суб'єктів господарювання реального сектору економіки, з метою їх відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності з метою незаконного зменшення податкових зобов'язань перед бюджетом.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 2010 по 2015р. службові особи ТОВ «Долингре», код за ЄДРПОУ 35118605, зареєстрованого у м. Одесі, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 8 271 324 грн., у тому числі податку на додану вартість в сумі 4 583 198 грн. та податку на прибуток підприємств на суму 3 733 126 грн., шляхом заниження валових доходів та податкових зобов'язань з ПДВ при наданні в оренду приміщення за адресою: АДРЕСА_1, дочірньому підприємству «Адідас-Україна» код ЄДРПОУ 24251899, з використанням пов'язаних юридичних та фізичних осіб ТОВ «Інтент К» код ЄДРПОУ 36794447, ТОВ «Генус Меркс» код ЄДРПОУ 37114545, ТОВ «ЮА-Трейд», код ЄДРПОУ 38155503, ПП «ТОП Трейдінг» код ЄДРПОУ 38438310, ФОП ОСОБА_3 код НОМЕР_1, ФОП ОСОБА_4 код НОМЕР_2, ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_3, ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_4, ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_5, ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_6, ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_7, ФОП ОСОБА_10 код НОМЕР_8, ФОП ОСОБА_11 код НОМЕР_9, ФОП ОСОБА_12 код НОМЕР_10. Порушення підтверджуються актом позапланової виїзної документальної перевірки ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області №2249/15-53-14-03/35118605 від 13 квітня 2016р.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 2010 по 2015 р.р., службові особи ТТОВ «Інеса», код за ЄДРПОУ 13914782, зареєстрованого у м. Одесі, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 4 472 325 грн., у тому числі податку на додану вартість в сумі 2 148 729 грн. та податку на прибуток підприємств на суму 2 323 593 грн., шляхом заниження валових доходів та податкових зобов'язань з ПДВ при наданні в оренду приміщення за адресою: АДРЕСА_2, дочірньому підприємству «Адідас-Україна» код ЄДРПОУ 24251899, з використанням пов'язаних юридичних та фізичних осіб ТОВ «Інтент К» код ЄДРПОУ 36794447, ТОВ «Генус Меркс» код ЄДРПОУ 37114545, ТОВ «ЮА-Трейд», код ЄДРПОУ 38155503, ПП «ТОП Трейдінг» код ЄДРПОУ 38438310, ФОП ОСОБА_13 код НОМЕР_11, ФОП ОСОБА_14 код НОМЕР_12, ФОП ОСОБА_15 код НОМЕР_13 та ФОП ОСОБА_16 код НОМЕР_14. Порушення підтверджуються актом позапланової виїзної документальної перевірки ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області №2992/15-53-04-03/13914782 від 10 травня 2016р.

Більше того того, в ході досудового розслідування встановлено, що приміщення за адресою АДРЕСА_1 (на праві власності належить ТОВ «Долингре») та приміщення за адресою АДРЕСА_2 (на праві власності належить ТОВ «Інеса») фактично належать пов'язаній групі осіб, які організували передачу вищевказаних приміщень в оренду дочірньому підприємству «Адідас-Україна» з використанням пов'язаних юридичних та фізичних осіб, ухиляючись від сплати податків.

Крім того, під час допиту як свідка директора дочірнього підприємства «Адідас-Україна» ОСОБА_17, останній дав покази, що договори суборенди ДП «Адідас-Україна» укладало з підприємствами на які вказував гр. на ім'я ОСОБА_18 - виконуючий роль представника власників приміщень за адресою АДРЕСА_1, АДРЕСА_2. Свідок також показав, що у переважній більшості випадків ДП «Адідас-Україна» укладає договори із безпосередніми власниками, однак, при початку взаємовідносин із ТОВ «Доленгре», ТТОВ «Інеса», код за ЄДРПОУ 13914782 одразу практика, на вимогу власників, пішла шляхом укладання договорів суборенди, на пропозицію ДП «Адідас-Україна» про укладання договорів оренди безпосередньо з власниками, ОСОБА_18 відмовився. Більше того, свідок дав покази, що з метою убезпечення діяльності товариства та недопущення передчасного розірвання договору суборенди з товариствами на які вказував ОСОБА_18, ДП «Адідас-Україна», що разу при зміні орендаря, укладає договори оренди із ТОВ «Долінгре», ТТОВ «Інеса», код за ЄДРПОУ 13914782, які є власниками відповідних приміщень, при цьому зміст цих угод оренди та суборенди майже ідентичний тим, які укладаються із товариствами на які вказує ОСОБА_18, окрім пункту, що передбачає вступ в дію договору оренди між ДП «Адідас-Україна» та ТОВ «Долінгре», ТТОВ «Інеса», код за ЄДРПОУ 13914782, лише за умови розірвання договорів оренди між ДП «Адідас-Україна» та тими товариствами з якими ДП «Адідас-Україна» уклало договір суборенди на підставі відповідних договорів.

Також встановлено, що податкова звітність ТОВ «Долингре», код за ЄДРПОУ 35118605, ТТОВ «Інеса», код за ЄДРПОУ 13914782, ФОП ОСОБА_3 код НОМЕР_1, ФОП ОСОБА_4 код НОМЕР_2, ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_3, ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_4, ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_5, ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_6, ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_7, ФОП ОСОБА_10 код НОМЕР_8, ФОП ОСОБА_11 код НОМЕР_9, ФОП ОСОБА_12 код НОМЕР_10, ФОП ОСОБА_13 код НОМЕР_11, ФОП ОСОБА_14 код НОМЕР_12, ФОП ОСОБА_15 код НОМЕР_13 та ФОП ОСОБА_16 код НОМЕР_14 відправляється з однієї ІР-Адреси, яка зареєстрована за теперішнім директором ТОВ «Долингре» - ОСОБА_15, та ел. адреси ОСОБА_9, яка здійснювала податковий облік ТОВ «Долингре», код за ЄДРПОУ 35118605, ТТОВ «Інеса», код за ЄДРПОУ 13914782.

Згідно інформації, отриманої у ході досудового слідства встановлено, що сертифікати електронних цифрових підписів, яким підписані податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства ТОВ «Долингре», код за ЄДРПОУ 35118605, ТТОВ «Інеса», код за ЄДРПОУ 13914782, ФОП ОСОБА_3 код НОМЕР_1, ФОП ОСОБА_4 код НОМЕР_2, ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_3, ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_4, ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_5, ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_6, ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_7, ФОП ОСОБА_10 код НОМЕР_8, ФОП ОСОБА_11 код НОМЕР_9, ФОП ОСОБА_12 код НОМЕР_10, ФОП ОСОБА_13 код НОМЕР_11, ФОП ОСОБА_14 код НОМЕР_12, ФОП ОСОБА_15 код НОМЕР_13 та ФОП ОСОБА_16 код НОМЕР_14 в період 2010-2016 рр., отримували у ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «Україна» (код за ЄДРПОУ 36865753).

Для встановлення істини у кримінальному провадженні №32013170000000044 та у зв'язку із тим, що оригінали вказаних документів необхідні для проведення призначеної судово-почеркознавчої експертизи, виникла необхідність у тимчасовому доступі до вказаних вище речей, з можливістю їх вилучення, оскільки отримати в інший спосіб вказані відомості, без рішення суду, не вбачається можливим.

В судовому засіданні слідчий Діхтенко С.В. клопотання підтримав в повному обсязі, просив суд його задовольнити.

Особа, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких планується отримати доступ, була оповіщена в установленому законом поряду, представника до суду не направила, причини неприбуття у судове засідання не повідомила, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом вказаної особи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №32013170000000044, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч.ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За змістом ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження №32013170000000044, зокрема для проведення призначеної судово-почеркознавчої експертизи, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Однак, слідчим в переліку документів, до яких необхідний тимчасовий доступ, зазначено «інших» без будь-якої конкретизації даних понять, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до даного заходу забезпечення кримінального провадження, так як відсутня можливість визначити обсяг документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді.

Водночас, слідчий суддя не вбачає необхідності у вилученні оригіналів всіх запитуваних слідчим документів, враховуючи, що почеркознавча експертиза буде проводитись по оригіналам документів, які містять підписи ФОП ОСОБА_3 код НОМЕР_1, ФОП ОСОБА_4 код НОМЕР_2, ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_3, ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_4, ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_5, ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_6, ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_7, ФОП ОСОБА_10 код НОМЕР_8, ФОП ОСОБА_11 код НОМЕР_9, ФОП ОСОБА_12 код НОМЕР_10, ФОП ОСОБА_13 код НОМЕР_11, ФОП ОСОБА_14 код НОМЕР_12, ФОП ОСОБА_15 код НОМЕР_13 та ФОП ОСОБА_16 код НОМЕР_14.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація знаходиться лише у ПрАТ «Укрпрофоздоровниця» (код ЄДРПОУ 02583780), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Шота Руставелі, 39/41, а отримані документи, можуть бути використанні під час досудового розслідування кримінального провадження за № 22015160000000091, як докази факту протиправних дій, за таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України майор податкової міліції Діхтенка Сергія Володимировича про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, у ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «Україна» (код за ЄДРПОУ 36865753) - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України майору податкової міліції Діхтенку Сергію Володимировичу, іншим слідчим слідчої групи, або/та за їх письмовим дорученням в порядку ст. 41 КПК України оперуповноваженим ГОУ ДФС України або/та в порядку ч. 6 ст. 218 КПК України співробітникам відповідного територіального підрозділу ДФС України тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, у ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «Україна» (код за ЄДРПОУ 36865753), та оригіналів документів із підписами ФОП ОСОБА_3 код НОМЕР_1, ФОП ОСОБА_4 код НОМЕР_2, ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_3, ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_4, ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_5, ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_6, ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_7, ФОП ОСОБА_10 код НОМЕР_8, ФОП ОСОБА_11 код НОМЕР_9, ФОП ОСОБА_12 код НОМЕР_10, ФОП ОСОБА_13 код НОМЕР_11, ФОП ОСОБА_14 код НОМЕР_12, ФОП ОСОБА_15 код НОМЕР_13 та ФОП ОСОБА_16 код НОМЕР_14, а саме: договори, угоди, заявки, листи, щодо отримання сертифікатів електронного цифрового підпису.

В решті клопотання відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити посадовим особам ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «Україна» (код за ЄДРПОУ 36865753), що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала суду оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: