Вирок № 65861145, 09.03.2017, Заводський районний суд м. Дніпродзержинська

справа № 208/4313/14-к

№ провадження 1-кп/208/22/17

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 березня 2017 р. м. Кам'янське

Заводський районний суд міста Дніпродзержинська Дніпропетровської області у складі:

головуючого судді - Шарко Т.Є.,

при секретарі - Корнієнко К.Є.,

за участю: прокурора - Хижниченко Є.Л.,

обвинуваченого - ОСОБА_1

захисника обвинуваченого - адвоката Яфізов Р.Ф.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кам'янське матеріали кримінального провадження, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань № 42013049990000099 від 14.01.2013 відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця смт. Леніно, Білоруської РСР, громадянина України, освіта вища, вдівець, працюючого заступником начальника з технічних питань ДЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого, обвинуваченого у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України,

встановив:

Органами досудового розслідування ОСОБА_1 обвинувачується у вчиненні злочину, за ч.1 ст.366 КК України, тобто у видачі службовою особою офіційного документу, який містить завідомо неправдиві відомості, юридичній особі.

10.09.2007 між СМСЧ №8 (споживач та КП «Дніпродзержинськтепломережа» (постачальник)) був укладений договір №74т на відпуск теплової енергії.

Згідно умов п.1.1 договору №74т від 10.09.2007, предметом договору є продаж постачальником споживачеві теплової енергії для потреб опалення вентиляції та гарячого водопостачання в кількості, у строки та на інших умовах, що зазначені в цьому договорі.

Під час виконання зобов'язань за договором №74т від 10.09.2007 (зі змінами та додатками), станом на 01.01.2012 року у СМСЧ №8 (код 14280954) утворилась кредиторська заборгованість перед КП ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» (код 03342573) на суму 1 106 740, 39 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що СМСЧ №8 протягом 2011 бюджетного року здійснило придбання теплової енергії на суму 1 106 740, 39 грн., за відсутності відповідних бюджетних асигнувань.

Згідно вимого ч.3 ст.48 Бюджетного кодексу України, розміщення замовлення, укладення договору, придбання товару, послуги чи здійснення інших аналогічних операцій протягом бюджетного періоду, за якими розпорядником бюджетних коштів взято зобов'язання або з перевищенням повноважень, встановлених цим Кодексом та законом про Державний бюджет України (рішенням про місцевий бюджет), є недійсними. За такими операціями не виникають бюджетні зобов'язання та не утворюється бюджетна заборгованість.

У відповідності до положень ч.4 ст.48 БК України, зобов'язання, взяті учасником бюджетного процесу без відповідних бюджетних асигнувань або з перевищенням повноважень, встановлених цим Кодексом та законом про Державний бюджет України (рішенням про місцевий бюджет), не вважаються бюджетними зобов'язаннями (крім витрат, що здійснюються відповідно до частини шостої цієї статті) і не підлягають оплаті за рахунок бюджетних коштів. Взяття таких зобов'язань є порушенням бюджетного законодавства. Витрати бюджету на покриття таких зобов'язань не здійснюються.

30.01.2012, між КП ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» та СМСЧ №8 був укладений договір№74 про закупівлю послуги з постачання водяної пари і гарячої води (включно з хладогенами) (відпуск теплової енергії) за державні кошти.

Згідно п.1.1 договору №74т від 30.01.2012, предметом договору с надання послуги з постачання водяної пари і гарячої води (включно з хладогенами)(відпуск теплової енергії) за державні кошти для потреб опалення вентиляції та гарячого водопостачання в кількості, у строки та на інших умовах, що зазначені в цьому договорі.

Згідно п. 1.3. даного договору, згідно ст.48 Бюджетного кодексу України замовник бере бюджетне зобов'язання і здійснює платежі тільки в межах бюджетних асигнувань, встановлених кошторисом.

Відповідно до умов п.10.2 договору №74т від 30.01.2012, керуючись ст.631 ЦК України, сторони прийшли до згоди, що умови даного договору поширюють дію на відносини, що фактично склалися між сторонами з 01.01.2012 року.

10.01.2012 року на СМСЧ №8 прийнято в експлуатацію по акту прилад обліку теплової енергії, розташований за адресою м. Дніпродзержинськ, пр. Аношкіна, 67. Фактична адреса розташування СМСЧ №8 - м. Дніпродзержинськ. пр. Аношкіна, 67а.

Станом на 10.01.2012 року згідно акту на теплообчислювачі СВТУ №11т зав. №668 були початкові показники - 60,61 Гкал.

За фактом споживання теплової енергії споживачем СМСЧ №8 інспектором відділу ТТІ КП ДМР «ДТМ» ОСОБА_4 в опалювальний період 2012 року щомісяця складались акти про місячне відпускання теплової енергії, в яких відображались наступні відомості: дата складання акту, за який місяць знімаються показники, склад комісії з боку теплопостачальної організації та споживача, адреса розташування споживача, показники приладу обліку за завітний період з - по, назва параметру, одиниця виміру, останні показники, попередні показники, різниця, кількість спожитого тепла в Гкал, ставляться підписи представників КП ДМР «ДТМ» та СМСЧ №8.

Акти про місячне відпускання теплової енергії, складені протягом 2012 року, з боку постачальника КП ДМР «ДТМ» були підписані інспектором відділу . ТТІ КП ДМР «ДТМ» ОСОБА_4, а збоку споживача СМСЧ №8 - заступником начальника по технічним питанням ОСОБА_1.

Перевіркою встановлено, що протягом часу з 10.01.2012 року по 26.12.2012 року по споживачу СМСЧ №8 були складені наступні акти про місячне відпускання теплової енергії, а саме: акт від 25.01.2012 на 154,29 Гкал; акт від 24.02.2012 на 524,77 Гкал; акт від 27.03.2012 на 278,33 Гкал; акт від 11.04.2012 на 33,4 Гкал; акт від 31.10.2012 на 38,08 Гкал; акт від 27.11.2012 на 178,52 Гкал; акт від 26.12.2012 на 322 Гкал., всього за вказани період поставлено вказаному споживачеві теплоносія у кількості 1530,11 Гкал.

Інші акти, окрім вказаних вище у 2012 році працівниками відділу ТТІ КП ДМР «ДТМ» підприємства по вказаному споживачу не складались.

На підставі актів про місячне відпускання теплової енергії працівниками відділу ТТІ КП ДМР «ДТМ» у 2012 році були оформлені узагальнені відомість споживання теплової енергії по споживачами за відповідний місяць, де вказується: номер договору; адреса розташування споживача; найменування споживача; опалювальна площа; кількість спожитого теплоносія по приладу, теплові втрати від точки балансового розмежування теплової мережі, всього кількість Гкал до сплати по кожному споживачеві.

До показників кількості спожитої теплової енергії по приладу за місяць додаються теплові втрати постачальника від межі балансової приналежності мереж до вузла обліку теплової енергії (лічильника).

Згідно відомості ТТІ КП ДМР «ДТМ» по споживачам за грудень 2012 року, складеній на підставі акту від 26.12.2012 року, споживач СМСЧ №8 у грудні 2012 року отримав від джерела теплопостачання ПАТ «ДДТЕЦ» всього 324,10 Гкал, з урахуванням теплових втрат 2,10 Гкал, з яких 320,70 Гкал по тарифу 2 групи та 3,40 Гкал по тарифу 3 групи.

У 2012 році тариф для СМСЧ №8 як для бюджетної установи (2 група) становив 890,904 грн. з ПДВ за 1 Гкал., тариф для інших споживачів (3 група) становив 1072,224 грн. з ПДВ за 1 Гкал.

З урахуванням тарифу 890,904 грн. з ПДВ за 1 Гкал. загальна вартість теплоносія у кількості 320,70 Гкал, поставленого КП ДМР «ДТМ» в адресу СМСЧ №8 протягом грудня 2012 року становить 285 712,91 грн.

Із застосуванням відповідної комп'ютерної програми інженером відділу збуту КП ДМР «ДТМ» ОСОБА_5, без попередньої змови з ОСОБА_1, були складені акт про постачання теплової енергії №8-3700 за грудень 2012 року, згідно якого по приладу СМСЧ №8 спожито опалення у кількості 1079,100699 Гкал на суму 961 375,13 грн. (з ПДВ) та акт про постачання теплової енергії №8-3701 за грудень 2012 року, згідно якого по приладу СМСЧ №8 спожито опалення у кількості 20,552001 Гкал на суму 18 309,86 грн. (з ПДВ) у грудні 2012 року, за відсутності відповідних відомостей відділу ТТІ КП ДМР «ДТМ».

Також, ОСОБА_5 склала та підписала з боку КП ДМР «ДТМ» платіжні вимоги №1738 від 24.12.2012 року на суму 961 375,13 грн. (з ПДВ) та №1739 від 24.12.2012 року на суму 18 309,86 гри. (з ПДВ).

З боку споживача - СМСЧ №8, акт про постачання теплової енергії №8-3700 за грудень 2012 року, згідно якого по приладу СМСЧ №8 спожито опалення у кількості 1079,100699 Гкал на суму 961 375,13 грн. (з ПДВ) та акт про постачання теплової енергії №8-3701 за грудень 2012 року, згідно якого по приладу СМСЧ №8 спожито опалення у кількості 20,552001 Гкал на суму 18 309,86 грн. (з ПДВ) у грудні 2012 року підписав в приміщенні адміністративної будівлі СМСЧ №8, розташованої за адресою м. Дніпродзержинськ, пр. Аношкіна, 67а, заступник начальника СМСЧ №8 з технічних питань ОСОБА_1

Відповідно до п.4.1 договору від 30.01.2012 №74т, всі розрахунки за

договором виконуються на підставі платіжних вимог та двостороннього акту про постачання теплової енергії, що виписує КП ДМР «Дніпрозержинськтепломережа» та які підписані з боку Постачальника та з боку «Замовника».

24.12.2012, СМСЧ № 8 здійснило перерахування бюджетних коштів в адресу КП ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» в загальній сумі 979684,99 грн. згідно: платіжного доручення від 24.12.2012 № 239 на суму 67000,0 грн, - з рахунку спеціального фонду згідно платіжної вимоги № 1738 від 24.12.2012, акту про постачання теплової енергії № Акт-8-3700 б/д, додаткової угоди від 23.02.2012 до договору № 74 від 30.01.2012; платіжного доручення від 24.12.2012 № 896 на суму 894375,13 грн. - за рахунку загального фонду згідно платіжної вимоги № 1738 від 24.12.2012, акту про постачання теплової енергії № Акт-8-3700 б/д, додаткової угоди від 23.02.2012 до договору № 74 від 30.01.2012 ,

Таким чином, в порушення п. 1 ст.3, п.1,8 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІУ. п. 1.2,2.1,2.2,2.14,2.15 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, ДЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України» заступником начальника з технічних питань закладу ОСОБА_1 у грудні 2012 року були підписані акти про постачання теплової енергії Акт-8-3700 та № Акт-8-3701 б/д, які складені постачальником - КП ДМР «ДТМ» на господарську операцію, яка фактично не проводилася та здійснення якої не підтверджено документально.

Згідно наказу СМСЧ №8 №55-Л від 01.10.2007 року ОСОБА_1 переведено на посаду заступника начальника з технічних питань з 01.10.2007.

Досудовим слідством встановлено, що права та обов'язки (повноваження) заступника начальника з технічних питань СМСЧ №8 ОСОБА_1 визначені у посадовій відповідній посадовій інструкції заступника начальника з технічних питань ОСОБА_1, зі змістом якої останній був ознайомлений під розпис.

Згідно вказаної посадової інструкції заступника начальника з технічних питань ОСОБА_1 не наділено повноваженнями діяти без Довіреності в інтересах СМСЧ №8 (ДЗ «СМСЧ №8 МОЗ України) при підписанні договорів, актів про постачання теплової енергії, інших офіційних документів, складених за участі представників КП ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» з питань теплопостачання.

Накази керівництва СМСЧ №8 (ДЗ «СМСЧ №8 МОЗ України) та/або письмові доручення, згідно до яких ОСОБА_1 було б наділено повноваженнями діяти протягом 2012 року від імені та в інтересах СМСЧ №8 (ДЗ «СМСЧ №8 МОЗ України) при підписанні договорів, актів про постачання теплової енергії, інших офіційних документів, складених за участі представників КП ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» з питань теплопостачання, відсутні.

Згідно п.4.3 договору №74т про закупівлю послуги з постачання водяної пари і гарячої води від 30.01.2012 року, для постійного зв'язку з учасником і узгодження різних питань, пов'язаних з відпуском і припиненням подачі теплоносія замовник виділяє свого відповідального уповноваженого в особі заступника начальника з технічних питань ОСОБА_1 і гарантує обслуговування теплового господарства персоналом, що пройшов спеціальне навчання і атестований.

Тобто, протягом 2012 року у заступника начальника з технічних питань СМСЧ №8 ОСОБА_1 не було повноважень на підписання від імені СМСЧ №8 (ДЗ «СМСЧ №8 МОЗ України) актів про постачання теплової енергії, інших офіційних документів, складених за участі представників КП ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» з питань теплопостачання.

Таким чином, в грудні 2012 року (більш точний час в ході досудового розслідування встановити не виявилося можливим) знаходячись за адресою: м. Дніпродзержинськ, пр. Аношкіна, 67 ОСОБА_1 будучи, в силу ч.З ст.18 КК України, службовою особою, а саме заступником начальника з технічних питань СМСЧ №8, достовірно знаючи, що відомості, зазначені в акті про постачання теплової енергії №8-3700 за грудень 2012 року, згідно якого зазначено, що по приладу СМСЧ №8 спожито опалення у кількості 1079,100699 Гкал на суму 961 375,13 грн. (з ПДВ) не відповідають дійсності, діючи умисно, підписав та надав вказаний акт до бухгалтерії ДЗ «СМСЧ №8» МОЗ, тобто видав офіційний документ, а саме акт про постачання теплової енергії №8-3700 за грудень 2012 року, який містить недостовірні відомості про кількість та вартість спожитого СМСЧ №8 теплоносія у грудні 2012 року, з використанням якого ДЗ «СМСЧ №8» МОЗ безпідставно перераховані бюджетні кошти в адресу КП ДМР «Дніпродзержинськтепломережа»у сумі 979684,99 грн.

Пред'явлене ОСОБА_1 органами досудового розслідування обвинувачення за ч. 1 ст. 366 КК України визнається судом недоведеним з наступних підстав.

В судовому засіданні судом були досліджені наступні докази:

-Витяг з кримінального провадження № 42013049990000099 від 14.01.2013 (т.2, а.с. 1-2), слідчий Петрушевський Д.В., прокурор Листопад А.М.;

-Акт ревізії фінансово-господарської діяльності СМСЧ № 8 за 2010-2011 роки та завершений звітний період 2012 року № 830-22/55 від 12.12.2012, відповідно до якого перевіркою виконання зобов'язань за договором від 10.08.2007 № 74т встановлено взяття закладом протягом лютого 2012 року зобов'язань з оплати послуг теплопостачання без відповідних асигнувань на загальну суму 264 400,00 грн. (т.2, а.с.22-83);

-Перелік перевірених документів в ході ревізії фінансово-господарської діяльності СМСЧ № 8 (т.2, а.с.84-112);

-Наказ № 154 від 05.11.2012 щодо створення інвентаризаційної комісії СМСЧ № 8 (т.2, а.с. 113);

-Акт про результати інвентаризації наявності коштів від 05.11.2012, що зберігаються в касі СМСЧ № 8, лишків та нестач не встановлено (т.2, а.с. 114-118);

-Пояснення ОСОБА_7 на ім'я начальника Дніпродзержинської ОДФІ (т.2, а.с.119);

-Лист КП Дніпродзержинської міської ради «Дніпродзежинськтепломережа» від 12.11.2012 № 00.09.1561/1 щодо стану розрахунків СМСЧ № 8 за спожиту теплову енергію у період 2010-2012, станом на 01.01.2011 дебіторська заборгованість на суму 44 607,04 грн., станом на 01.01.2012 - дебіторська заборгованість на суму 1 111247,13 грн. (т.2, а.с.203);

-Рішення Виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради № 528 від 27.10.2009 про затвердження тарифів на надання послуг з централізованого опалення, що надаються КП «Дніпродзержинськтепломережа» (т.2, а.с. 205);

-Постанова НКРЕ № 1857 від 14.12.2010 про затвердження тарифів (т.2, а.с. 206);

-Постанова НКРЕ № 121 від 30.09.2011 про затвердження тарифів (т.2, а.с. 207);

-Лист з додатком № 2257 від 28.11.2012, виданий ТОВ «Теплосервіс» про стан заборгованості СМСЧ № 8 на 01.01.2010,01.01.2011,01.01.2012, 31.10.2012 (т.2, а.с.208-209);

-Рішення Виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради № 120 від 11.04.2012 про затвердження тарифів на надання послуг з централізованого опалення, що надаються ТОВ «Теплосервіс» (т.2, а.с. 210);

-Рішення Виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради № 566 від 22.12.2010 про затвердження тарифів на надання послуг з централізованого опалення, що надаються ТОВ «Теплосервіс» (т.2, а.с. 212);

-Лист на адресу МОЗ України щодо виділення СМСЧ № 8 додаткового фінансування для погашення заборгованості по оплаті теплопостачання від 11.03.2011 (т.2, а.с.214);

- Лист на адресу МОЗ України щодо виділення СМСЧ № 8 додаткового фінансування для погашення заборгованості по оплаті теплопостачання від 13.04.2011 (т.2, а.с.215);

-Лист на адресу МОЗ України щодо виділення СМСЧ № 8 додаткового фінансування для погашення заборгованості по оплаті теплопостачання від 30.05.2011 (т.2, а.с.216);

-Лист на адресу МОЗ України щодо виділення СМСЧ № 8 додаткового фінансування для погашення заборгованості по оплаті теплопостачання від 01.08.2011 (т.2, а.с.217);

-Лист на адресу МОЗ України щодо виділення СМСЧ № 8 додаткового фінансування для погашення заборгованості по оплаті теплопостачання від 08.09.2011 (т.2, а.с.218);

-Лист на адресу МОЗ України щодо виділення СМСЧ № 8 додаткового фінансування для погашення заборгованості по оплаті теплопостачання від 07.12.2011 (т.2, а.с.219);

-Аналіз надходження та використання коштів СМСЧ № 8 у 2010-2011 роках (т.2, а.с.220);

-Пояснення ОСОБА_10 на ім'я начальника Дніпродзержинської ОДФІ (т.2, а.с.221);

-Пояснення ОСОБА_7 на ім'я начальника Дніпродзержинської ОДФІ щодо оплати теплової енергії у лютому 2012 (т.2, а.с.222);

-Акт зняття показників лічильників від 15.11.2012, проведено контрольний замір лічильників (т.2, а.с.223);

-Перелік матеріально-відповідальних осіб по СМСЧ № 8, в тому числі ОСОБА_1 (т.2, а.с.224);

-Протокол інвентаризаційної комісії СМСЧ №8 від 07.12.2012, інвентаризація за період 05.11.2012 по 07.12.2012 (т.2, а.с.225);

-Інвентаризаційні описи (т.2, а.с. 226-250);

-Інвентаризаційні документи до акту ревізії № 830-22/55 від 12.12.2013 (т.3, а.с.1-240);

-Статут СМСЧ № 8, затверджений в.о. МОЗ України 02.02.2005 (т.4, а.с. 3-9);

-Інформація Дніпродзержинської об'єднаної державної фінансової інспекції ДФІ в Дніпропетровській обл. № 16/1345 від 27.12.2012, відповідно до якої при плануванні та затвердженні кошторису на 2012 рік, витрати СМСЧ № 8 по КЕКВ 1161 «оплата теплопостачання» були затверджені без врахування потреби у забезпеченні платежів, необхідних для погашення зобов'язань минулих періодів. (т.4, а.с.42-49);

-Довідка від 15.10.2012 № 00.09.14731, розрахунок кількості спожитої теплової енергії СМСЧ № 8 у період 2010-2012 р.р. проводився у відповідності до тарифів, встановлених та затверджених рішенням ВК Дніпродзержинської міської ради та Постанов Національної комісії регулювання ринку комунальних послуг України (т.4, а.с.57);

-Копія постанови № 121 від 30.09.2011 про встановлення тарифів на теплову енергію КП «Дніпродзержинськтепломережа» (т.4, а.с.58);

-Акт звірки взаєморозрахунків між ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» та СМСЧ № 8 по договору № 74 т від 01.11.07, станом на 23.05.2012, заборгованість перед ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» складає 842 340,39 грн. (т.4, а.с.61 (79); т.6, а.с.114 );

-Акт звірки взаєморозрахунків між ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» та СМСЧ № 8 по договору № 74 т від 01.11.07, станом на 30.09.2012, заборгованість перед ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» складає 842 340,39 грн. (т.4, а.с.62);

-Додаткова угода від 01.10.2011 про внесення змін до договору № 74 т від 10.09.2007 (т.4, а.с.63);

- Додаткова угода від 28.01.2011 про внесення змін до договору № 74 т від 10.09.2007 (т.4, а.с.64);

-Додаткова угода від січня 2011 про внесення змін до договору № 74 т від 10.09.2007 (т.4, а.с.65);

-Додаткова угода від 28.01.2011 про внесення змін до договору № 74 т від 10.09.2007 (т.4, а.с.66);

-Додаткова угода від лютого 2009 про внесення змін до договору № 74 т від 10.09.2007 (т.4, а.с.67);

-Додаткова угода від 01.12.2009 про внесення змін до договору № 74 т від 10.09.2007 (т.4, а.с.68);

-Додаткова угода від січня 2010 про внесення змін до договору № 74 т від 10.09.2007 (т.4, а.с.69);

-Додаткова угода від червня 2010 про внесення змін до договору № 74 т від 10.09.2007 (т.4, а.с.70);

-Додаткова угода від 10.09.2007 про внесення змін до договору № 74 т від 10.09.2007 (т.4, а.с.71);

-Додаткова угода від 29.02.2008 про внесення змін до договору № 74 т від 10.09.2007 (т.4, а.с.72);

-Додаткова угода від 15.10.2008 про внесення змін до договору № 74 т від 10.09.2007 (т.4, а.с. 73);

-Додаткова угода від 29.01.2009 про внесення змін до договору № 74 т від 10.09.2007 (т.4, а.с.74);

-Платіжне доручення від 24.02.2012, щодо сплати СМСЧ № 8 на рахунок КП «Дніпродзержинськтепломережа» 162800,00 грн. за теплопостачання за 12,11 р.р. (т.4, а.с.75);

-Платіжне доручення від 23.02.2012, щодо сплати СМСЧ № 8 на рахунок КП «Дніпродзержинськтепломережа» 101600,00 грн. за теплопостачання за 12,11 р.р. (т.4, а.с.76);

-Акт звірки взаєморозрахунків між ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» та СМСЧ № 8 по договору № 74 т від 01.01.12, станом на 23.05.2012, заборгованість перед ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» складає 404 161,46 грн. (т.4, а.с.80; т.6, а.с.113);

-Акт звірки взаєморозрахунків між ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» та СМСЧ № 8 по договору № 74 т від 30.01.2012, станом на 03.10.2012, заборгованість перед ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» відсутня (т.4, а.с.81)

-Копія договору № 00.03.0021 від 01.02.2012 КП Дніпродзержинська міська рада «Дніпродзержинськтепломережа» - Кредитор надає СМСЧ № 8 - Боржник розстрочку у погашенні заборгованості, яка випливає з договору № 74 т від 01.11.2007 на відпуск теплової енергії у сумі 1 106 740, 39 грн. (т.4, а.с.90);

-Додаток до договору № 74 т від 01.11.2007, графік погашення заборгованості СМСЧ № 8 (т.4, а.с. 91);

-Акт постачання теплової енергії, у період з 01.10.10 по 31.10.10 КП «Дніпродзержинськтепломережа» поставило СМСЧ № 8 опалення - 185,8166 ГКал, на суму 1 8041, 55 грн. (т.4, а.с.92);

-Акт постачання теплової енергії, у період з 01.11.10 по 30.11.10 КП «Дніпродзержинськтепломережа» поставило СМСЧ № 8 опалення - 184,2996 ГКал, на суму 17 894, 26 грн. (т.4, а.с.93);

-Акт постачання теплової енергії, у період з 01.12.10 по 31.12.10 КП «Дніпродзержинськтепломережа» поставило СМСЧ № 8 опалення - 546,8251 ГКал, на суму 318 558,43 грн. (т.4, а.с.94);

-Акт постачання теплової енергії, у період з 01.10.11 по 31.01.11 КП «Дніпродзержинськтепломережа» поставило СМСЧ № 8 опалення - 716,6508 ГКал, на суму 418 200,16 грн. з вимогою(т.4, а.с.95);

-Акт постачання теплової енергії, у період з 01.02.11 по 28.02.11 КП «Дніпродзержинськтепломережа» поставило СМСЧ № 8 опалення - 639,1649 ГКал, на суму 372 983,38 грн. з вимогою (т.4, а.с.96);

-Акт постачання теплової енергії, у період з 01.03.11 по 31.03.11 КП «Дніпродзержинськтепломережа» поставило СМСЧ № 8 опалення - 460,1878 ГКал, на суму 268 541,59 грн. з вимогою (т.4, а.с.97);

-Акт постачання теплової енергії, у період з 01.04.11 по 30.04.11 КП «Дніпродзержинськтепломережа» поставило СМСЧ № 8 опалення - 34,016 ГКал, на суму 19 850,16 грн. з вимогою (т.4, а.с.98);

-Акт постачання теплової енергії, у період з 01.02.12 по 29.02.12 КП «Дніпродзержинськтепломережа» поставило СМСЧ № 8 опалення - 521,4764 ГКал, на суму 464 585,40 грн. (т.4, а.с.99);

-Кошторис СМСЧ№ 8 на 2010 рік, оплата теплопостачання на 709 500,00 грн. (т.4, а.с.106-107);

-План асигнувань СМСЧ № 8 на 2010 рік, оплата комунальних послуг та енергоносіїв на 1 337 400,00 грн. (т.4, а.с. 108);

-Розрахунки, які обґрунтовують показники видатків з бюджету, що включаються до кошторису на 2010 рік (т.4, а.с. 109-115);

-Довідка про зміни до річного розпису бюджету на 2010 рік (т.4, а.с.116);

-Довідка про зміни до помісячного розпису асигнувань загального бюджету на 2010 рік (т.4, а.с.117);

-Довідка про зміни до річного розпису бюджету на 2010 рік (т.4, а.с.118);

-Довідка про зміни до помісячного розпису асигнувань загального фонду бюджету на 2010 рік (т.4,а.с.119);

-Копія звіту про надходження та використання коштів загального фонду на 2010 рік(т.4, а.с.120-121);

- Копія звіту про заборгованість за бюджетними коштами на 1 січня 2011 рік (т.4, а.с.122-123; т.6, а.с.23-24);

-Копія пояснювальної записка до фінансового звіту за 2010 рік (т.4, а.с. 124-131; т.6, а.с. 38-41);

-Копія кошторису СМСЧ № 8 на 2011 рік, оплата теплопостачання на 760 400,00 грн. (т.4, а.с. 132-133);

-План асигнувань СМСЧ № 8 на 2011 рік, оплата комунальних послуг та енергоносіїв на 1 633 400,00 грн. (т.4, а.с. 134-141);

-Довідка про зміни до річного розпису бюджету на 2011 рік, оплата теплопостачання на 40 000,00 грн. (т.4, а.с.142);

-Довідка про зміни до помісячного розпису асигнувань загального бюджету на 2011 рік, оплата теплопостачання на 40 000,00 грн. (т.4, а.с.143);

-Довідка про зміни до річного розпису бюджету на 2011 рік, оплата теплопостачання на 90 000,00 грн. (т.4, а.с.144);

-Довідка про зміни до помісячного розпису асигнувань загального фонду бюджету на 2011 рік, оплата теплопостачання на 90 000,00 грн. (т.4,а.с.145);

-Копія звіту про надходження та використання коштів загального фонду на 2011 рік (т.4, а.с.146-147);

-Копія звіту про заборгованість за бюджетними коштами на 1 січня 2012 рік зведена (т.4, а.с.148-149);

-Копія пояснювальної записки до фінансового звіту за 2011 рік,в якій зазначено, що через значне збільшення тарифу на теплову енергію з 583,55 грн. за 1 ГКал до 890,9 грн. за 1 ГКал та тим, що такі видатки не передбачені затвердженим МОЗ України кошторисом на 2011 рік, утворилась кредиторська заборгованість по КЕКВ 1161 у сумі 1 106 740,47 грн. понад кошторисні призначення; таку кредиторську заборгованість відділення Державного казначейства не реєстру з причин запобігання утворення не бюджетної заборгованості (т.4, а.с. 150-157; т.6, а.с. 32-35);

-Копія кошторису СМСЧ № 8 на 2012 рік, оплата теплопостачання на 1 768 600,00 грн. (т.4, а.с. 158-159, т. 6, а.с. 52);

-Копія плану асигнувань СМСЧ № 8 загального фонду бюджету на 2012 рік, оплата комунальних послуг та енергоносіїв на 2 798 900 грн. (т.4, а.с. 160);

-Копія розрахунків, які обґрунтовують показники видатків з бюджету за 2012 рік (т.4, а.с.161-167)

-Копія довідки про зміни до річного розпису асигнувань загального фонду бюджету на 2012 рік (т.4, а.с.168);

-Копія звіту про надходження та використання коштів загального фонду за ІІІ квартал 2012 року (т.4, а.с.169-170);

-Копія звіту про надходження та використання коштів загального фонду за ІІ квартал 2012 року (т.4, а.с.171-172);

-Копія звіту про надходження та використання коштів загального фонду за І квартал 2012 року (т.4, а.с.173-174);

-Копія звіту про заборгованість за бюджетними коштами на 1 жовтня 2012 рік (т.4, а.с.175-176);

-Копія звіту про заборгованість за бюджетними коштами на 1 липня 2012 рік (т.4, а.с.177-178);

-Копія звіту про заборгованість за бюджетними коштами на 1 квітня 2012 рік (т.4, а.с.179-180);

-Копія пояснювальної записки до фінансового звіту за 1-е півріччя 2012 року, в якій зазначено, що через значне збільшення тарифу на теплову енергію з 583,55 грн. за 1 ГКал до 890,9 грн. за 1 ГКал та тим, що такі видатки не передбачені затвердженим МОЗ України кошторисом на 2011 рік, утворилась кредиторська заборгованість по КЕКВ 1161 у сумі 1 106 740,47 грн. понад кошторисні призначення; таку кредиторську заборгованість відділення Державного казначейства не реєстру з причин запобігання утворення не бюджетної заборгованості (т.4, а.с. 181-184);

-Копія пояснювальної записки до фінансового звіту за 1-й квартал 2012 року, в якій зазначено, що через значне збільшення тарифу на теплову енергію з 583,55 грн. за 1 ГКал до 890,9 грн. за 1 ГКал та тим, що такі видатки не передбачені затвердженим МОЗ України кошторисом на 2011 рік, утворилась кредиторська заборгованість по КЕКВ 1161 у сумі 1 106 740,47 грн. понад кошторисні призначення; таку кредиторську заборгованість відділення Державного казначейства не реєстру з причин запобігання утворення не бюджетної заборгованості (т.4, а.с. 185-187);

-Копія пояснювальної записки до фінансового звіту за 9-ть місяців 2012 року, в якій зазначено, що через значне збільшення тарифу на теплову енергію з 583,55 грн. за 1 ГКал до 890,9 грн. за 1 ГКал та тим, що такі видатки не передбачені затвердженим МОЗ України кошторисом на 2011 рік, утворилась кредиторська заборгованість по КЕКВ 1161 у сумі 842 340,47 грн. понад кошторисні призначення; таку кредиторську заборгованість відділення Державного казначейства не реєстру з причин запобігання утворення не бюджетної заборгованості (т.4, а.с. 188-191);

-Копія договору № 74 т від 10.09.2007 (т.4, а.с. 192-194);

-Копія договору № 74 т від 30.01.2012 (т.4, а.с. 195-198);

-Копія договору № 00.03.0021 від 01.02.2012, КП Дніпродзержинської міської ради «Дніпродзержинськтепломережа» надає розстрочку СМСЧ № 8 у погашенні заборгованості, яка випливає з договору № 74 т від 01.11.2007 на відпуск теплової енергії (т4, а.с. 199-200);

-Додатки до довідки щодо виконання вимог № 8-1-13/602 від 09.10.2012 (т.5, а.с. 1-123);

-Вимога про надання документів та інформації №1989/вих12 від 04.10.12 (т.5, а.с. 124);

-Відповідь від 05.10.2012 № 10-12/1254 на вимог№1989/вих12 від 04.10.12 з додатками (т.5, а.с.125-222);

-Копія платіжного доручення № 239,№ 897 від 24.12.2012 (т.6, а.с.7);

-Копія платіжного доручення №№ 895,896 від 24.12.2012 (т.6, а.с.8);

-Копія платіжного доручення № 68 від 23.02.2012, № 36 від 20.03.2012 (т.6, а.с.9);

-Копія платіжного доручення №№ 35,129 від 20.03.2012 (т.6, а.с.10);

-Копія платіжного доручення № 78 від 18.05.2012 (т.6, а.с.11);

-Копія платіжного доручення № 439 від 13.06.2012, № 22 від 23.02.2012 (т.6, а.с.12);

-Копія платіжного доручення № 89 від 24.02.2012, № 438 від 13.07.2012 (т.6,а.с.13);

-Копія платіжного доручення № 65 від 24.04.2012, № 420 від 10.07.2012 (т.6,а.с.14);

-Копія платіжного доручення № 62 від 24.04.2012, № 63 від 24.04.2012 (т.6,а.с.15);

-Копія платіжного доручення № 350 від 11.06.2012, № 64 від 24.04.2012 (т.6,а.с.16);

-Копія платіжного доручення № 37 від 20.03.2012, № 351 від 11.06.2012 (т.6,а.с.17);

-Копія платіжного доручення № 835 від 12.12.2012, № 836 від 12.12.2012 (т.6,а.с.18);

-Копія платіжного доручення № 759 від 19.11.2012, № 465 від 26.07.2012 (т.6,а.с.19);

-Копія платіжного доручення № 286 від 18.05.2012, № 464 від 26.07.2012 (т.6,а.с.20);

-Копія платіжного доручення № 411 від 26.06.2012, № 524 від 22.08.2012 (т.6,а.с.21);

-Копія платіжного доручення № 187 від 12.04.2012, № 285 від 18.05.2012 (т.6,а.с.22);

-Копія звіту про заборгованість за бюджетними коштами на 1 січня 2011 рік за спеціальним фондом (т.6, а.с.25-26);

-Копія пояснювальної записки до фінансового звіту за 2012 рік, в якій зазначено, що повернуто на поточний рахунок загального фонду кошти, які були перераховані СМСЧ № 8 ДТС КП ДМР за надані послуги з теплопостачання без відповідних бюджетних асигнувань у 2012 році на суму 264 400,00 грн. (т.6,а.с. 27-31);

-Копія звіту про надходження та використання коштів загального фонду за 2012 рік річна (т.6, а.с.36-37);

-Копія звіту про заборгованість за бюджетними коштами на 1 січня 2012 рік за загальним фондом (т.6, а.с.42-43);

-Копія звіту про заборгованість за бюджетними коштами на 1 січня 2012 рік за спеціальним фондом (т.6, а.с.44-45);

-Копія пояснювальної записки до місячного звіту ф.7 «Звіт про бюджетну заборгованість» станом на 01.01.2013 (т.6, а.с. 46-47);

-Копія звіту про заборгованість за бюджетними коштами на 1 січня 2013 р. (т.6, а.с. 48-49);

-Копія звіту про заборгованість за бюджетними коштами на 1 січня 2013 р. (т.6, а.с. 50-51);

-Копія плану асигнувань СМСЧ № 8 загального фонду бюджету на 2012 рік, оплата комунальних послуг та енергоносіїв на 2 798 900 грн. (т.6, а.с. 53);

-Копія лімітної довідки про бюджетні асигнування та кредитування на 2012 рік (т.6, а.с. 54);

-Копія довідки про зміни до річного розпису бюджету на 2012 рік (т.6, а.с. 55);

-Копія довідки про зміни до річного розпису бюджету на 2012 рік (т.6, а.с.56);

-Копія довідки про зміни до річного розпису бюджету на 2012 рік (т.6, а.с.57);

-Копія кошторису СМСЧ №8 на 2012 (т.6, а.с. 58);

-Копія довідки про зміни до річного розпису бюджету на 2012 рік (т.6, а.с. 59);

-Копія довідки про зміни до річного розпису бюджету на 2012 рік (т.6, а.с. 60);

-Копія довідки про зміни до помісячного розпису асигнувань загального фонду бюджету на 2012 рік (т.6, а.с. 61);

-Копія довідки про зміни до річного розпису бюджету на 2012 рік (т.6, а.с. 62);

-Копія довідки про зміни до помісячного розпису асигнувань загального фонду бюджету на 2012 рік (т.6, а.с. 63);

-Лист МОЗ України від 13.03.2013 № 1201-03/34, відповідно до якого зобов'язання СМСЧ № 8 у 2011-2012 роках приймались до реєстрації та оплати Державною казначейською службою з дотриманням вимог ст. 48 Бюджетного Кодексу України (т.6, а.с.67-68);

-Копія листа МОЗ України від 02.08.2011 на адресу Мінфіну України, щодо додаткового виділення коштів у 2011 році на оплату комунальних послуг та енергоносіїв (т.6, а.с. 69-71);

-Копія листа МОЗ України від 02.08.2011 на адресу Голови комітету ВР України з питань охорони здоров'я, щодо додаткового виділення коштів у 2011 році на оплату комунальних послуг та енергоносіїв (т.6, а.с. 72-74);

-Копія листа МОЗ України від 02.08.2011 на адресу прем'єр-міністра України, щодо додаткового виділення коштів у 2011 році на оплату комунальних послуг та енергоносіїв (т.6, а.с. 75-77);

-Копія листа МОЗ України від 13.05.2011 на адресу прем'єр-міністра України, щодо додаткового виділення коштів у 2011 році на оплату комунальних послуг та енергоносіїв (т.6, а.с. 78-79);

-Копія листа МОЗ України від 08.06.2011 на адресу СМСЧ № 8, щодо прийняття заходів для додаткового виділення коштів у 2011 році на оплату комунальних послуг та енергоносіїв (т.6, а.с. 80);

-Копія листа СМСЧ № 8 від 13.04.2011 на адресу МОЗ України, щодо додаткового виділення коштів у 2011 році на оплату комунальних послуг та енергоносіїв у сумі 806,6 тис.грн. (т.6, а.с. 81);

-Копія листа СМСЧ № 8 від 26.04.2012 на адресу директора департаменту економіки та фінансової політики, щодо додаткового виділення коштів у 2011 році на оплату комунальних послуг та енергоносіїв у сумі 824,0 тис.грн. (т.6, а.с. 82-83);

-Копія листа СМСЧ № 8 від 26.04.2012 на адресу директора департаменту економіки та фінансової політики, щодо пересунення лімітів по оплаті теплопостачанні з вересня на травень 2012 року у сумі 633,7 тис.грн. (т.6, а.с. 84);

-Копія листа СМСЧ № 8 від 25.04.2012 на адресу МОЗ України, щодо додаткового виділення коштів на оплату комунальних послуг та енергоносіїв у сумі 824,0 тис.грн. для погашення кредиторської заборгованості (т.6, а.с. 91-92);

-Копія листа МОЗ України від 19.12.2012 на адресу СМСЧ № 8, яким надано дозвіл СМСЧ № 8 на відшкодування витрат КП «Дніпродзержинськтепломережа» в сумі 1 106 740,39 грн., які виникли станом на 01.01.2012, за рахунок економії кошторисних призначень 2012 року (т.6, а.с. 93);

-Супровідний лист КП Дніпродзержинської міської ради «Дніпродзержинськтепломережа» від 15.02.2013 із додатками, станом на 13.02.2013 заборгованість СМСЧ № 8 по договору № 74 т від 01.01.12 складала 307 590,83 грн. (т.6, а.с.94-99);

-Копія листа СМСЧ № 8 від 14.01.2013 на адресу КП «Дніпродзержиньсктепломережа», щодо зарахування коштів (т.6, а.с. 100-101);

-Копія листа СМСЧ № 8 від 21.01.13 на лист КП «Дніпродзержинськтепломережа» від 17.01.2013, погашення боргу за теплоенергію, що виник станом на 01.01.2012 здійснено платіжними дорученнями №№ 293,896,897, на загальну суму 979 684,99 грн. (т.6, а.с. 103);

- Копія листа СМСЧ № 8 від 04.02.13 щодо зміни призначення платежів №№ 293,896,897 (т.6, а.с.104);

-Копія листа СМСЧ № 8 від 19.12.2012 на адресу КП «Дніпродзержиньсктепломережа», щодо повернення коштів, отриманих КП «Дніпродзержиньсктепломережа» за платіжними дорученнями №№ 68,89 (т.6,а.с. 105);

-Довідка про здійснені розрахунки станом на 30.01.2012, дебіт КП ДМР «ДТМ» станом на 30.01.12 становить 980 845,84 грн. (т.6, а.с. 124);

- Довідка КП «Дніпродзержиньсктепломережа», заборгованість СМСЧ № 8 по договору № 74 т від 01.11.2007 станом на 05.02.2013 складала 127 055, 40 грн. (т. 6, а.с. 126);

-Довідка КП «Дніпродзержиньсктепломережа», заборгованість СМСЧ № 8 по договору № 74 т від 30.01.12 (оренда) станом на 05.02.2013 складала 7 594,57 грн. (т. 6, а.с. 127);

-Довідка КП «Дніпродзержиньсктепломережа», заборгованість СМСЧ № 8 по договору № 74 т від 30.01.12 станом на 01.01.2013 складала 980 845,84 грн. (т. 6, а.с. 132);

-Копія акту звіряння станом на 13.02.2013 (т.6, а.с. 133);

-Довідки про загальну кількість спожитої теплової енергії за період січень-грудень 2012, група 2: 1668,7998 ГКал, група 3: 17,5202 ГКал, всього нараховано 1 505 523,37 грн. з урахуванням ПДВ (т.6 ,а.с. 134-137);

- Копія акту про постачання теплової енергії Акт № акт -8-3700, з платіжною вимогою (т.6, а.с.143);

-Копії актів про постачання теплової енергії (т.6, а.с. 144-166);

-Бухгалтерська довідка СМСЧ № 8, станом на 01.01.2012 за угодою № 74 від 30.01.2012, кредиторська (дебіторська) заборгованість відсутня (т.6, а.с. 168);

- Бухгалтерська довідка СМСЧ № 8, загальна кількість та вартість отриманої теплової енергії по договору № 74 від 30.01.2012 за період 01.01-31.12.2012 (т.6, а.с. 169);

-Бухгалтерська довідка СМСЧ № 8, розрахунку за поставлену теплову енергії по договору № 74 від 30.01.2012 за період 01.01-31.12.2012 (т.6, а.с. 170-171);

-Бухгалтерська довідка СМСЧ № 8 щодо заборгованості за послуги теплопостачання, станом на 05.02.2013 - 307 590,83 грн. (т.6, а.с.172);

-Бухгалтерська довідка СМСЧ № 8 від 28.02.2013, станом на 25.02.2013 по договору № 74 т від 10.09.2007, кредиторська заборгованість складає 127 055,40 грн. (т.6, а.с.173);

-Копія висновку № 555-13 від 12.03.2013, відповідно до якого висновки документальної ревізії № 830-22/55 від 12.12.2012, у частині взяття протягом лютого 2012 зобов'язань з оплати послуг за теплопостачання за договором з КП ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» згідно із актами виконаних робіт грудень 2011 та платіжних вимог № 1310 від 21.02.12 та № 1311 від 22.02.12, по КЕКВ 1161 «Оплата теплопостачання» без відповідних бюджетних асигнувань на загальну суму 264 400,0 грн., чим порушено вимоги п. 1 ст. 23, п. 4 ст. 48 БК України від 08.07.2010, п. 46 Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ, затвердженого постановою КМУ від 28.02.02 № 228», документально не підтверджується; висновок акту документальної ревізії № 830-22/55 від 12.12.12, у частині порушення СМСЧ № 8 п. 1 ст. 23, п. 4 ст. 48 БК України від 08.07.2010, п. 46 Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ, затвердженого постановою КМУ від 28.02.02 № 228, документально не підтверджуються. Актом ревізії № 830-22/55 від 12.12.12 не встановлено нанесення шкоди державному бюджету діями посадових осіб мед закладу в частині оплати у 2012 році фактично отриманих у 2011 році послуг з теплопостачання (т.7, а.с. 35-44);

-Копія акту звіряння станом на 01.01.12 за договором № 74 т, сальдо на 01.01.2012 становить 1 106 740,39 грн. (т.7, а.с.45);

- Копія акту звіряння станом на 13.02.13 за договором № 74 т від 01.11.07, сальдо на 13.02.2013 становить 127 055,40 грн. (т.7, а.с.46);

- Копія довідки про зміни до річного розпису бюджету на 2012, оплата комунальних послуг та енергоносіїв збільшена на 527 900,00 грн. (т.7, а.с.47);

- Копія довідки про зміни до помісячного розпису асигнувань загального фонду бюджету на 2012, оплата комунальних послуг та енергоносіїв збільшена на 527 900,00 грн. (т.7, а.с.48);

-Акт Дніпродзержинської ОДФІ ДФІ в Дніпропетровській обл. позапланової документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України» за період з 01.01.12 по 14.05.13 № 830-21/02 від 14.06.2013, відповідно до якого не підтверджено факт надання КП «Дніпродзержинськтепломережа» послуг з постачання теплової енергії в грудні 2012 року в кількості 1099,652565 Гкал на суму 979 684,99 грн.,а також наявність кредиторської заборгованості у КП «Дніпродзержинськтепломережа» станом на 01.01.13 за договором № 74 т від 30.01.2012. Згідно облікових регістрів та первинних документів, що надано до ревізії, розрахунки ДЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України» з КП ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» на загальну суму 979 684,99 грн. проведені безпідставно, тобто без отримання періоді, що підлягав ревізії послуг з постачання теплової енергії. ДЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України» підписано акти про постачання теплової енергії Акт - 8-3700 та Акт - 8-3701 б/д, що складені Постачальником на господарську операцію, яка фактично не проводилась та здійснення якої не підтверджено документально. Станом на 01.01.12,01.01.13 дебіторська заборгованість КП ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» рахувала кошти, які надійшли на рахунок підприємства від ДЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України» в сумі 979 684,99 грн., зараховано в часткове погашення заборгованості, яка рахувалась в обліку КП ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» станом на 01.01.12 за надані протягом 2011 року послуги з постачання теплової енергії згідно за договором від 30.09.2007 (т.7, а.с. 49-60);

-Копія листа МОЗ України від 19.12.12 № 12.01-06/636/22158, щодо надання дозволу СМСЧ №8 на відшкодування витрат КП «Дніпродзержинськтепломережа» в сумі 1 106 740,39 грн. за рахунок економії кошторисних призначень 2012 року (т.7, а.с. 82);

-Копії актів відпускання теплової енергії за період жовтень-грудень 2012, березень-квітень 2012, січень-лютий 2012 (т.7, а.с. 148-162);

-Копія висновку Дніпропетровського науково-дослідницького інституту судових експертиз № 1645-13 від 12.07.2013, відповідно до якого наявність кредиторської заборгованості ДЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України» станом на 01.01.2012 року перед КП ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» підтверджується первинними документами та враховуючи невідповідність приписів п.3.6 Порядку № 2 вимогам абз.11 ст.1, п. 1 ст.3, ст..9 ЗУ від 16.07.1999 № 996-ХІУ, висновки акту Дніпродзержинської ОДФІ № 830-21/02 від 14.06.13 року щодо завдавання ДЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України» матеріальної шкоди (збитків) державі на загальну суму 979 684, 99 грн., документально не підтверджуються (т.8, а.с. 23-36);

-Висновок експертизи № 113 від 28.10.2013, проведений ПП «Економічна експертиза та аудит», відповідно до якого заборгованість СМСЧ № 8 МОЗ України за 2011 в розмірі 1 106 740,36 грн. до складу бюджетної заборгованості не включено; висновок Дніпродзержинської ОДФІ № 830-21/02 від 14.06.2013 про безпідставну оплату бюджетними коштами фінансової заборгованості в сумі 979 684,99 грн. документально підтверджується (т.8, а.с. 214-232);

- Копія посадової інструкції заступника начальника з технічних питань ОСОБА_1 (т.9, а.с.25-26);

-Висновок № 44/04-284 від 14.12.13 підпис від імені ОСОБА_1 в акті №- 8-3700 за грудень 2012, акті від 26.12.2012 виконано ОСОБА_1 (т. 9, а.с.100-103);

-Копія Постанови Дніпровського окружного адміністративного суду від 23.08.2013, якою визнано незаконною та скасовано вимогу Дніпродзержинської ОДФІ від 19.07.13 № 16/1714 в частині відображення в обліку ДЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України» дебіторської заборгованості КП ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» за ненадані послуги з постачання теплової енергії згідно договору № 74 т від 30.03.12, проведення претензійно-позовної роботи щодо відшкодування зайвих виплат в сумі 979 684,99 грн. (т. 9, а.с. 114-117, т.1, а.с.18-20);

-Копія постанови НКРРКП України № 121 від 30.09.11 про встановлення тарифів на теплову енергію КП «Дніпродзержинськтепломережа», встановлена вартість для бюджетних установ з використанням приладів обліку - 751,05 грн. за 1 Гкал, без ПДВ (т.9,а.с. 131);

-Копія паспорту бюджетної установи СМСЧ № 8 на 2012 рік (т.10, а.с. 5-7);

-Копія постанови Дніпровського окружного адміністративного суду від 28.11.2013, якою у задоволенні ДФІ в Дніпропетровській обл. до КЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України» про зобов'язання вчинити певні дії - відмовлено (т.10, а.с. 105-110, т.1, а.с. 21-25);

-Копія Ухвали Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 06.03.2014, якою постанову Дніпровського окружного адміністративного суду від 28.11.2013 залишено без змін (т.1, а.с.26-29).

Обвинувачений в судовому засіданні вину у пред'явленому обвинуваченні не визнав та пояснив наступне. В ДЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України» ОСОБА_1 працює заступником начальника з технічних питань, до його обов'язків входить забезпечення роботи всіх ланок - вода, світло, сміття, тепло, ремонт приміщень, капітальний та поточні ремонти. Акти з постачання теплоенергії підписував, оскільки був за договором відповідальним за їх підписання з боку ДЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України». За ДЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України» рахувалась заборгованість перед КП ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» за поставлену теплову енергію у попередньому році. Наприкінці 2012 року МОЗ України виділило кошти ДЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України», у ДЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України» за рахунок економії також були наявні кошти, які у 2012 році спрямували на сплату боргу. Оскільки за ДЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України» дійсно рахувалась заборгованість за спожиту теплову енергію, ОСОБА_1 після того, як звірив зі своїми записами данні, щодо спожитої енергії, зазначені у Акті-8-3700 та Акті - 8-3701 б/д, та які були надані КП ДМР «Дніпродзержинськтепломережа», підписав вказані акти. Підписуючи ці акт ОСОБА_1 розумів, що підтверджує наявну реальну заборгованість за поставлену та спожиту енергію, на ту обставину, яка дата та період були вказана у актах, обвинувачений уваги не звернув.

Під час судового провадження потерпілий (цивільний позивач) - МОЗ України від цивільного позову, щодо стягнення 979 684,99 грн. відмовився, оскільки набрали законної сили судові рішення, а саме: постанова Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 23.06.2013 у справі № 804/10161/13-А, якої визнано незаконною та скасовано вимогу Дніпродзержинскьої ОДФІ Державної фінансової інспекції в Дніпропетровській обл. від 19.07.2013 № 16/1714 в частині відображення в обліку ДЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України» дебіторської заборгованості КП Дніпродзержинської міської ради «Дніпродзержинськтепломережа» за ненадані послуги з постачання теплової енергії згідно договору № 74 т від 30.01.12 та проведення претензійно-позовної роботи з КП Дніпродзержинської міської ради «Дніпродзержинськтепломережа» щодо відшкодування зайвих виплат в сумі 979 684,99 грн. шляхом повернення коштів на рахунок закладу з подальшим перерахуванням до Державного бюджету. Представником потерпілого (цивільного позивача) суду надано заяву, щодо здійснення судового розгляду за відсутності представника, з урахуванням позиції МОЗ України щодо цивільного позову.

Свідок ОСОБА_11, пояснила суду, що працювала державним інспектором - ревізором та у 2013 році проводила позапланову ревізію СМСЧ № 8, під час якої були встановлені порушення в частині оплати теплоелектроенергії, були наявні розбіжності між місячними актами та актами спожитої енергії за грудень 2012, оплата проводилась за грудень 2012 року по двом актам, хоча кількість спожитої енергії була меншою, акти за грудень 2012 року підписані ОСОБА_1

В судовому засіданні свідок ОСОБА_10 пояснила, що з 1996 року працювала бухгалтером СМСЧ № 8, у 2011 році виникла заборгованість за спожите тепло, у зв'язку з відсутністю фінансування. Після не однократних звернень до МОЗ щодо фінансування, відповідні кошти на сплату спожитої у 2011 році електроенергії надійшли наприкінці 2012 року. В актах спожитої енергії за грудень 2012 року була визначена вартість спожитої енергії з урахуванням заборгованості 2011 року, однак, окремим рядком заборгованість 2011 року не вказана, ані в а акті, ані в балансі, оскільки казначейство не прийняло б такий баланс, через відсутність відповідного кошторису. Заборгованість за 2011 рік та вартість фактично спожитої у грудні 2012 року енергії були сплачені в грудні 2012 року за трьома актами.

Свідок ОСОБА_12, пояснила, що з 1994 року працювала головним бухгалтером СМСЧ № 8. Головним розпорядником коштів СМСЧ № 8 було МОЗ. У 2011 році коштів на спожиту за 2011 рік теплоенергію розпорядником надано не було, надходили відповіді про наданнях коштів у майбутньому. Після того, як в кінці 2012 року надійшло фінансування, СМСЧ № 8 здійснило оплату боргу за 2011 рік у розмірі 900 тис. грн. та за фактично спожиту у грудні 2012 року теплоенергію за трьома актами, залишок боргу за 2011 грн. у сумі приблизно 127 тис.грн. було стягнуто у 2015 році за рішенням господарського суду. Щодо наявності заборгованості за 2011 рік складалися та надсилались на адресу МОЗ пояснювальні записки.

Свідок ОСОБА_13 пояснила суду, що працювала начальником ДТМ, у 2011 році у СМСЧ № 8 утворилась заборгованість за спожите тепло, частково заборгованість у сумі 900 тис. грн. за дозволом МОЗ була сплачена у 2012 році, 127 тис. грн. заборгованості були стягнуті за рішенням господарського суду.

Свідок ОСОБА_4 повідомив, що працював інженером ДТМ, склав акт за показаннями у грудні 2012 року, кількість спожитої енергії становила 322 Гкал.

Свідок ОСОБА_14 пояснив суду, що працює начальником енергоекспертного бюро ДТМ, ОСОБА_4 були зняті показання, складено акт спожитої СМЧС № 8 за грудень 2012 році енергії у кількості 322 Гкал.

Свідок ОСОБА_5 пояснила суду, що працює інженером відділу збуту ДТМ, у 2012 році за розпорядженням ОСОБА_13 ОСОБА_5 виписала рахунок-акт щодо спожитої СМЧС № 8 електроенергії, в акті за грудень 2012 року не було зазначено, що до його суми входить заборгованість за поставлену енергію у 2011 році.

Як пояснив свідок ОСОБА_9, він працює на ДТМ заступником генерального директора по економічним питанням. У 2011 році у СМЧС № 8 утворилась заборгованість перед ДТМ за поставлену енергію, яка була погашена за трьома платіжними дорученнями. На актах виконаних робіт стоїть факсиміле ОСОБА_9, хто ставив факсиміле свідку не відомо.

Свідок ОСОБА_6, працює головним бухгалтером ДТМ, у грудні 2011 року утворилась заборгованість СМЧС № 8 перед ДТМ за поставлену енергію на загальну суму 1099677,07 грн.

Спеціаліст ОСОБА_15, який працював начальником Управління Держказначейства м. Дніпродзержинська, повідомив суду, що відповідно до наказу про складання звітності підприємство в разі наявності заборгованості за минулі періоди має подавати пояснювальну записку, в якій зазначається сума боргу. Держказначейство у платежі за 2012 рік не приймає сплату заборгованості за 2011 рік.

Пояснення обвинуваченого узгоджуються з поясненнями, наданими свідками ОСОБА_10, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_4, ОСОБА_14, ОСОБА_5, ОСОБА_15, ОСОБА_6, ОСОБА_9, стосовно того, що за СМСЧ № 8 рахувалась заборгованість за фактично спожиту у 2011 році теплову енергію, заборгованість була сплачена у 2012 році за рахунок бюджетних коштів та зекономлених СМСЧ № 8 коштів.

Окрім того, пояснення обвинуваченого та свідків узгоджуються з іншими доказами, дослідженими у справі. Зокрема, із листом КП Дніпродзержинської міської ради «Дніпродзежинськтепломережа» від 12.11.2012 № 00.09.1561/1 щодо стану розрахунків СМСЧ № 8 за спожиту теплову енергію у період 2010-2012, станом на 01.01.2011 дебіторська заборгованість на суму 44 607,04 грн., станом на 01.01.2012 - дебіторська заборгованість на суму 1 111247,13 грн. (т.2, а.с.203). КЗ «СМСЧ № 8» направлявся лист на адресу МОЗ України щодо виділення СМСЧ № 8 додаткового фінансування для погашення заборгованості по оплаті теплопостачання від 11.03.2011 (т.2, а.с.214). КЗ «СМСЧ № 8» направлявся лист на адресу МОЗ України щодо виділення СМСЧ № 8 додаткового фінансування для погашення заборгованості по оплаті теплопостачання від 13.04.2011 (т.2, а.с.215). КЗ «СМСЧ № 8» направлявся лист на адресу МОЗ України щодо виділення СМСЧ № 8 додаткового фінансування для погашення заборгованості по оплаті теплопостачання від 30.05.2011 (т.2, а.с.216). КЗ «СМСЧ № 8» направлявся лист на адресу МОЗ України щодо виділення СМСЧ № 8 додаткового фінансування для погашення заборгованості по оплаті теплопостачання від 01.08.2011 (т.2, а.с.217). КЗ «СМСЧ № 8» направлявся лист на адресу МОЗ України щодо виділення СМСЧ № 8 додаткового фінансування для погашення заборгованості по оплаті теплопостачання від 08.09.2011 (т.2, а.с.218). КЗ «СМСЧ № 8» направлявся лист на адресу МОЗ України щодо виділення СМСЧ № 8 додаткового фінансування для погашення заборгованості по оплаті теплопостачання від 07.12.2011 (т.2,а.с.219). Здійснено аналіз надходження та використання коштів СМСЧ № 8 у 2010-2011 роках, яким підтверджено наявну заборгованість (т.2, а.с.220). Відповідно до письмових поясненнями ОСОБА_10 на ім'я начальника Дніпродзержинської ОДФІ при здійсненні платежу у 2012 році була здійснена помилка у призначенні платежу (т.2, а.с.221). Відповідно до письмових пояснень ОСОБА_7 на ім'я начальника Дніпродзержинської ОДФІ оплата теплової енергії у лютому 2012 не приведе до виникнення кредиторської заборгованості поточного року (т.2, а.с.222). Відповідно до Акту звірки взаєморозрахунків між ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» та СМСЧ № 8 по договору № 74 т від 01.11.07, станом на 23.05.2012, заборгованість перед ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» складає 842 340,39 грн. (т.4, а.с.61 (79); т.6, а.с.114 ). Відповідно до Акту звірки взаєморозрахунків між ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» та СМСЧ № 8 по договору № 74 т від 01.01.12, станом на 23.05.2012, заборгованість перед ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» складає 404 161,46 грн. (т.4, а.с.80; т.6, а.с.113). Копією договору № 00.03.0021 від 01.02.2012 засвідчено, що КП Дніпродзержинська міська рада «Дніпродзержинськтепломережа» - Кредитор надає СМСЧ № 8 - Боржник розстрочку у погашенні заборгованості, яка випливає з договору № 74 т від 01.11.2007 на відпуск теплової енергії у сумі 1 106 740, 39 грн. (т.4, а.с.90). Згідно Акту постачання теплової енергії, у період з 01.10.11 по 31.01.11 КП «Дніпродзержинськтепломережа» поставило СМСЧ № 8 опалення - 716,6508 ГКал, на суму 418 200,16 грн. з вимогою(т.4, а.с.95). Актом постачання теплової енергії, у період з 01.02.11 по 28.02.11 зафіксовано, що КП «Дніпродзержинськтепломережа» поставило СМСЧ № 8 опалення - 639,1649 ГКал, на суму 372 983,38 грн. з вимогою (т.4, а.с.96). Актом постачання теплової енергії, у період з 01.03.11 по 31.03.11 підтверджено, що КП «Дніпродзержинськтепломережа» поставило СМСЧ № 8 опалення - 460,1878 ГКал, на суму 268 541,59 грн. з вимогою (т.4, а.с.97). Згідно Акту постачання теплової енергії, у період з 01.04.11 по 30.04.11 КП «Дніпродзержинськтепломережа» поставило СМСЧ № 8 опалення - 34,016 ГКал, на суму 19 850,16 грн. з вимогою (т.4, а.с.98). Відповідно до Акту постачання теплової енергії, у період з 01.02.12 по 29.02.12 КП «Дніпродзержинськтепломережа» поставило СМСЧ № 8 опалення - 521,4764 ГКал, на суму 464 585,40 грн. (т.4, а.с.99). Зі змісту копії пояснювальної записки до фінансового звіту за 2011 рік, вбачається, що через значне збільшення тарифу на теплову енергію з 583,55 грн. за 1 ГКал до 890,9 грн. за 1 ГКал та тим, що такі видатки не передбачені затвердженим МОЗ України кошторисом на 2011 рік, утворилась кредиторська заборгованість по КЕКВ 1161 у сумі 1 106 740,47 грн. понад кошторисні призначення; таку кредиторську заборгованість відділення Державного казначейства не реєстру з причин запобігання утворення не бюджетної заборгованості (т.4, а.с. 150-157; т.6, а.с. 32-35). Копією кошторису СМСЧ № 8 на 2012 рік передбачена оплата теплопостачання на 1 768 600,00 грн. (т.4, а.с. 158-159, т. 6, а.с. 52). Копіє плану асигнувань СМСЧ № 8 загального фонду бюджету на 2012 рік, передбачена оплата комунальних послуг та енергоносіїв на 2 798 900 грн. (т.4, а.с. 160). Копією розрахунків, обґрунтовано показники видатків з бюджету за 2012 рік (т.4, а.с.161-167). Відповідно до копії пояснювальної записки до фінансового звіту за 1-е півріччя 2012 року, в якій зазначено, що через значне збільшення тарифу на теплову енергію з 583,55 грн. за 1 ГКал до 890,9 грн. за 1 ГКал та тим, що такі видатки не передбачені затвердженим МОЗ України кошторисом на 2011 рік, утворилась кредиторська заборгованість по КЕКВ 1161 у сумі 1 106 740,47 грн. понад кошторисні призначення; таку кредиторську заборгованість відділення Державного казначейства не реєстру з причин запобігання утворення не бюджетної заборгованості (т.4, а.с. 181-184). В копії пояснювальної записки до фінансового звіту за 1-й квартал 2012 року, зазначено, що через значне збільшення тарифу на теплову енергію з 583,55 грн. за 1 ГКал до 890,9 грн. за 1 ГКал та тим, що такі видатки не передбачені затвердженим МОЗ України кошторисом на 2011 рік, утворилась кредиторська заборгованість по КЕКВ 1161 у сумі 1 106 740,47 грн. понад кошторисні призначення; таку кредиторську заборгованість відділення Державного казначейства не реєстру з причин запобігання утворення не бюджетної заборгованості (т.4, а.с. 185-187). В копії пояснювальної записки до фінансового звіту за 9-ть місяців 2012 року, зазначено, що через значне збільшення тарифу на теплову енергію з 583,55 грн. за 1 ГКал до 890,9 грн. за 1 ГКал та тим, що такі видатки не передбачені затвердженим МОЗ України кошторисом на 2011 рік, утворилась кредиторська заборгованість по КЕКВ 1161 у сумі 842 340,47 грн. понад кошторисні призначення; таку кредиторську заборгованість відділення Державного казначейства не реєстру з причин запобігання утворення не бюджетної заборгованості (т.4, а.с. 188-191). Відповідно до копії договору № 00.03.0021 від 01.02.2012, КП Дніпродзержинської міської ради «Дніпродзержинськтепломережа» надає розстрочку СМСЧ № 8 у погашенні заборгованості, яка випливає з договору № 74 т від 01.11.2007 на відпуск теплової енергії (т4, а.с. 199-200). Згідно копії пояснювальної записки до фінансового звіту за 2012 рік, повернуто на поточний рахунок загального фонду кошти, які були перераховані СМСЧ № 8 ДТС КП ДМР за надані послуги з теплопостачання без відповідних бюджетних асигнувань у 2012 році на суму 264 400,00 грн. (т.6,а.с. 27-31). Листом МОЗ України від 13.03.2013 № 1201-03/34 роз'яснено, що зобов'язання СМСЧ № 8 у 2011-2012 роках приймались до реєстрації та оплати Державною казначейською службою з дотриманням вимог ст. 48 Бюджетного Кодексу України (т.6, а.с.67-68). Згідно копії листа МОЗ України від 02.08.2011 на адресу Мінфіну України, направлялись звернення щодо додаткового виділення коштів у 2011 році на оплату комунальних послуг та енергоносіїв (т.6, а.с. 69-71). Копія листа МОЗ України від 02.08.2011 на адресу Голови комітету ВР України з питань охорони здоров'я (т.6, а.с. 72-74), копія листа МОЗ України від 02.08.2011(т.6, а.с. 75-77); Копія листа МОЗ України від 13.05.2011 на адресу прем'єр-міністра України (т.6, а.с. 78-79) містять аналогічні зверення щодо додаткового виділення коштів у 2011 році на оплату комунальних послуг та енергоносіїв. Згідно змісту копії листа МОЗ України від 08.06.2011 на адресу СМСЧ № 8, приймаються заходи для додаткового виділення коштів у 2011 році на оплату комунальних послуг та енергоносіїв (т.6, а.с. 80). Листом СМСЧ № 8 від 13.04.2011 на адресу МОЗ України направлялось звернення щодо додаткового виділення коштів у 2011 році на оплату комунальних послуг та енергоносіїв у сумі 806,6 тис.грн. (т.6, а.с. 81). Листом СМСЧ № 8 від 26.04.2012 на адресу директора департаменту економіки та фінансової політики направлялось звернення щодо додаткового виділення коштів у 2011 році на оплату комунальних послуг та енергоносіїв у сумі 824,0 тис.грн. (т.6, а.с. 82-83). Листом СМСЧ № 8 від 26.04.2012 на адресу директора департаменту економіки та фінансової політики направлялось звернення щодо пересунення лімітів по оплаті теплопостачанні з вересня на травень 2012 року у сумі 633,7 тис.грн. (т.6, а.с. 84). Листом СМСЧ № 8 від 25.04.2012 на адресу МОЗ України направлялось звернення щодо додаткового виділення коштів на оплату комунальних послуг та енергоносіїв у сумі 824,0 тис.грн. для погашення кредиторської заборгованості (т.6, а.с. 91-92). Листом МОЗ України від 19.12.2012 на адресу СМСЧ № 8, надано дозвіл СМСЧ № 8 на відшкодування витрат КП «Дніпродзержинськтепломережа» в сумі 1 106 740,39 грн., які виникли станом на 01.01.2012, за рахунок економії кошторисних призначень 2012 року (т.6, а.с. 93). Листом СМСЧ № 8 від 21.01.13 на лист КП «Дніпродзержинськтепломережа» від 17.01.2013 повідомлено, що погашення боргу за теплоенергію, що виник станом на 01.01.2012 здійснено платіжними дорученнями №№ 293,896,897, на загальну суму 979 684,99 грн. (т.6, а.с. 103). Листом СМСЧ № 8 від 04.02.13 повідомлено щодо зміни призначення платежів №№ 293,896,897 (т.6, а.с.104). Відповідно до довідки про здійснені розрахунків станом на 30.01.2012, дебіт КП ДМР «ДТМ» станом на 30.01.12 становить 980 845,84 грн. (т.6, а.с. 124). Згідно довідки КП «Дніпродзержиньсктепломережа», заборгованість СМСЧ № 8 по договору № 74 т від 30.01.12 станом на 01.01.2013 складала 980 845,84 грн. (т. 6, а.с. 132). Згідно копії висновку № 555-13 від 12.03.2013, исновки документальної ревізії № 830-22/55 від 12.12.2012, у частині взяття протягом лютого 2012 зобов'язань з оплати послуг за теплопостачання за договором з КП ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» згідно із актами виконаних робіт грудень 2011 та платіжних вимог № 1310 від 21.02.12 та № 1311 від 22.02.12, по КЕКВ 1161 «Оплата теплопостачання» без відповідних бюджетних асигнувань на загальну суму 264 400,0 грн., чим порушено вимоги п. 1 ст. 23, п. 4 ст. 48 БК України від 08.07.2010, п. 46 Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ, затвердженого постановою КМУ від 28.02.02 № 228», документально не підтверджується; висновок акту документальної ревізії № 830-22/55 від 12.12.12, у частині порушення СМСЧ № 8 п. 1 ст. 23, п. 4 ст. 48 БК України від 08.07.2010, п. 46 Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ, затвердженого постановою КМУ від 28.02.02 № 228, документально не підтверджуються. Актом ревізії № 830-22/55 від 12.12.12 не встановлено нанесення шкоди державному бюджету діями посадових осіб мед закладу в частині оплати у 2012 році фактично отриманих у 2011 році послуг з теплопостачання (т.7, а.с. 35-44). Копією акту звіряння підтверджено, що станом на 01.01.12 за договором № 74 т, сальдо на 01.01.2012 становить 1 106 740,39 грн. (т.7, а.с.45). Згідно змісту копії листа МОЗ України від 19.12.12 № 12.01-06/636/22158, надано дозвіл СМСЧ №8 на відшкодування витрат КП «Дніпродзержинськтепломережа» в сумі 1 106 740,39 грн. за рахунок економії кошторисних призначень 2012 року (т.7, а.с. 82). Відповідно до висновку Дніпропетровського науково-дослідницького інституту судових експертиз № 1645-13 від 12.07.2013, наявність кредиторської заборгованості ДЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України» станом на 01.01.2012 року перед КП ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» підтверджується первинними документами та враховуючи невідповідність приписів п.3.6 Порядку № 2 вимогам абз.11 ст.1, п. 1 ст.3, ст..9 ЗУ від 16.07.1999 № 996-ХІУ, висновки акту Дніпродзержинської ОДФІ № 830-21/02 від 14.06.13 року щодо завдавання ДЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України» матеріальної шкоди (збитків) державі на загальну суму 979 684, 99 грн., документально не підтверджуються (т.8, а.с. 23-36). Постановою Дніпровського окружного адміністративного суду від 23.08.2013 визнано незаконною та скасовано вимогу Дніпродзержинської ОДФІ від 19.07.13 № 16/1714 в частині відображення в обліку ДЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України» дебіторської заборгованості КП ДМР «Дніпродзержинськтепломережа» за ненадані послуги з постачання теплової енергії згідно договору № 74 т від 30.03.12, проведення претензійно-позовної роботи щодо відшкодування зайвих виплат в сумі 979 684,99 грн. (т. 9, а.с. 114-117, т.1, а.с.18-20). Ухвалою Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 06.03.2014, постанову Дніпровського окружного адміністративного суду від 28.11.2013 залишено без змін (т.1, а.с.26-29). Постановою Дніпровського окружного адміністративного суду від 28.11.2013 у задоволенні ДФІ в Дніпропетровській обл. до КЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України» про зобов'язання вчинити певні дії - відмовлено (т.10, а.с. 105-110, т.1, а.с. 21-25).

Кримінальне провадження здійснюється судом з дотриманням засади верховенства права.

Відповідно до ч. 5 ст. 9 КПК України кримінальне процесуальне законодавство України застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

Як зазначено у рішення ЄСПЛ від 19.02.2009 у справі «Христов проти України», заява № 24465/04, суд повторює, що право на справедливий судовий розгляд, гарантоване п. 1 ст. 6 Конвенції, слід тлумачити в контексті преамбули Конвенції, яка, зокрема, проголошує верховенство права як складову частину спільної спадщини Договірних держав. Одним з основоположних аспектів верховенства права є принцип юридичної визначеності, згідно з яким у разі остаточного вирішення спору судами їхнє рішення, що набрало законної сили, не може ставитися під сумнів.

У Постанові Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 23.06.2013 у справі № 804/10161/13-А, судом встановлено, що висновки Дніпродзержинської ОДФІ Державної фінансової інспекції в Дніпропетровській обл., складені на підставі Акту № 830-21/02 позапланової перевірки за період з 01.01.2012 по 14.05.2013, та викладені у вимозі до ДЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України» від 19.07.2013 № 16/1714, щодо проведення ДЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України» зайвих виплат бюджетних коштів в грудні 2012 року внаслідок завищення обсягу спожитих комунальних послуг на суму 979 684,99 грн. є необґрунтованими. Зазначеним судовим рішенням вимога Дніпродзержинської ОДФІ Державної фінансової інспекції в Дніпропетровській обл. від 19.07.2013 № 16/1714 в частині відображення в обліку ДЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України» дебіторської заборгованості КП Дніпродзержинської міської ради «Дніпродзержинськтепломережа» за ненадані послуги з постачання теплової енергії згідно договору № 74 т від 30.01.12 та проведення претензійно-позовної роботи з КП Дніпродзержинської міської ради «Дніпродзержинськтепломережа» щодо відшкодування зайвих виплат в сумі 979 684,99 грн. шляхом повернення коштів на рахунок закладу з подальшим перерахуванням до Державного бюджету, визнана незаконною та скасована. Рішення суду набрало законної сили 17.09.2013 року. Постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 28.11.2013 у справі № 804/13837/13-а відмовлено Державній фінансовій інспекції в Дніпропетровській обл. у задоволенні позову до КЗ «СМСЧ № 8 МОЗ України» щодо вчинення певних дій, а саме: виконанні вимоги Дніпродзержинської ОДФІ від 19.07.2013 № 16/1714.

За таких обставин, судом не враховуються як такі, що знаходяться у суперечності із рішенням суду, що набрало законної сили, пояснення свідка ОСОБА_11, висновки судово-економічної експертизи № 113 від 28.10.2013, якими висновки Дніпродзержинської ОДФІ за актом позапланової документальної перевірки № 830-21/02 від 14.06.2013 визнано документально підтвердженим, Акт ревізії фінансово-господарської діяльності № 830-22/55 від 12.12.2012, Акт позапланової документальної ревізії № 830-21/02 від 14.06.2013.

Відповідно до ч. 1 ст. 373 КПК України виправдувальний вирок ухвалюється у разі, якщо не доведено, що в діянні обвинуваченого є склад кримінального правопорушення.

За диспозицією ч. 1 ст. 366 КК України склад даного злочину є формальним. За тяжкістю даний злочин класифікується як злочин невеликої тяжкості.

Об'єктивна сторона полягає у перекрученні істини в офіційному документу, вчиненому службовою особою з використанням свого службового становища і виявляється тільки в активній поведінці цієї особи. Діяння, передбачене ч. 1 ст. 366 КК України, вчинюється особою лише з прямим умислом, тобто особа усвідомлює суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачає його суспільно небезпечні наслідки і бажає їх настання.

Стороною обвинувачення під час судового провадження не доведено наявність у ОСОБА_1 прямого умислу на вчинення злочину, за пред'явленим обвинуваченням.

Відповідно до висновків Верховного Суду України, викладених в постанові від 09.07.2015 р. у справі № 5-50кс15, при встановленні ознак офіційного документа як предмета злочину слід керуватися такими критеріями: документ має бути складено, видано чи посвідчено відповідною особою в межах її професійної чи службової компетенції за визначеною законом формою та з належними реквізитами; зафіксована в такому документі інформація повинна мати юридично значущий характер - підтверджені чи засвідчені нею конкретні події, явища або факти мають спричиняти чи бути здатними спричинити наслідки правового характеру у вигляді виникнення (реалізації), зміни або припинення певних прав та/або обов'язків. Невідповідність документа хоча б одному з наведених критеріїв перешкоджає визнанню його офіційним.

Ст. 9 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України» в ред. від 02.09.2014 визначено, які реквізити має містити первинний документ, серед яких, обов'язковою є наявність назви документу (форма), дата і місце складання, назва підприємства, від імені якого складено документ, зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції, посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення, особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Згідно п.5.11. «Уніфікованої системи організаційно-розпорядчих документів. Вимоги до оформлення документів ДСТУ 4163-2003», затв. Наказом Державного комітету з питань технічного регулювання та споживчої політики від 07.04.2003, № 55, дата документа - це дата його підписання, затвердження, прийняття, зареєстрування, яку оформлюють цифровим способом. Елементи дати наводять арабськими цифрами в один рядок у послідовності: число, місяць, рік.

Наданий стороною обвинувачення в якості доказу вчинення ОСОБА_1 злочину, Акт № акт - 8-3700 про постачання теплової енергії не містить обов'язкового реквізиту: дата складання документу, зазначення лише «2012 року» не може визнаватися належним чином зазначеною датою. Відсутність зазначення посади особи, відповідальної за здійснення господарської операції і правильність її оформлення з боку споживача «СМСЧ № 8» також не дає можливості визнати Акт № акт - 8-3700 офіційним документом в розумінні ст. 366 КК України. Окрім того, відсутність посилання в Акті на повні реквізити договору, за яким здійснено поставку енергії, також не дає можливості віднести Акт № акт - 8-3700 до офіційних документів.

Дослідивши та оцінивши в судовому засіданні всі зібрані по справі докази, в їх сукупності, відповідно до вимог ст. 94 КПК України, суд приходить до висновку що в діях обвинуваченого ОСОБА_1 відсутня суб'єктивна сторона злочину у вигляді прямого умислу, відсутній предмет злочину у вигляді офіційного документу, а тому обвинуваченого ОСОБА_1 необхідно виправдати за статтею пред'явленого йому обвинувачення.

Речові докази у справі відсутні.

Запобіжний захід не обирався.

На підставі викладеного, керуючись положеннями ст.ст. 370 - 376 КПК України, суд-

УХВАЛИВ:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, за пред'явленим обвинуваченням за ч. 1 ст. 366 КК України визнати невинуватим та виправдати, у зв'язку з відсутністю в його діянні складу злочину.

Судові витрати на проведення судових експертиз (судово-економічна та судово-почеркознавча) у сумі 1 566,40 грн. віднести на рахунок держави.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Дніпропетровської області через Заводський районний суд м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок суду, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Копію вироку після його проголошення негайно вручити обвинуваченому та прокурору.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку.

Головуючий суддя Т.Є. Шарко