Ухвала суду № 65841897, 04.04.2017, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ОСОБА_1

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/5567/15-к

Провадження № 1-кс/210/640/17

"04" квітня 2017 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_2, розглянувши винесене в рамках кримінального провадження №32014040000000130 від 10 жовтня 2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст.205 ч.2, 212 ч.3, 27 ч.5, 212 ч.3 КК України, клопотання прокурора, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області радника юстиції ОСОБА_3, про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

04 квітня 2017 року до Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області із вищевказаним клопотанням про проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Інвестдорсервіс», звернувся прокурор, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню №32014040000000130 від 10 жовтня 2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст.205 ч.2, 212 ч.3, 27 ч.5, 212 ч.3 КК України, прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області радник юстиції ОСОБА_3

В обґрунтування клопотання прокурор вказує на ті обставини, що у провадженні СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження №32014040000000130 від 10 жовтня 2014 року, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст.205 ч.2, 212 ч.3, 27 ч.5, 212 ч.3 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Інвестдорсервіс» (код ЄДРПОУ 34062342), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, площа Дзержинського, будинок №5, у період часу з 01 січня 2013 року по 30 серпня 2014 року, у порушення вимог Податкового кодексу України, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 3260628,00 гривень по фінансово-господарським взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «Фризон» (код ЄДРПОУ 38528189), ТОВ «НВП Гард-Н» (код ЄДРПОУ 38835537), ТОВ «Лідер Будпост» (код ЄДРПОУ 34682239), ТОВ «Алюрда Стар» (код ЄДРПОУ 38777292), ТОВ «Гростон» (код ЄДРПОУ 38777329), ТОВ «Компвтормет» (код ЄДРПОУ 39007511), ТОВ «Юніт Інвест» (код ЄДРПОУ 38913819), ТОВ Ділмакс Трейд» (код ЄДРПОУ 39007511), ТОВ «Інвест Ресурс» (код ЄДРПОУ 38913583), які мають ознаки фіктивності, чим заподіяли державі збитки в особливо великих розмірах.

Для забезпечення розслідування під час кримінального провадження з метою встановлення кола осіб, причетних до скоєння злочину, встановлення розміру фактичних збитків завданих бюджету у вигляді не сплачених сум податків, виникла необхідність у проведені позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Інвестдорсервіс» (код ЄДРПОУ 34062342), адреса: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Першотравнева, буд.№43 по фінансово-господарським взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «Фризон» (код ЄДРПОУ 38528189), ТОВ «НВП Гард-Н» (код ЄДРПОУ 38835537), ТОВ «Лідер Будпост» (код ЄДРПОУ 34682239), ТОВ «Алюрда Стар» (код ЄДРПОУ 38777292), ТОВ «Гростон» (код ЄДРПОУ 38777329), ТОВ «Компвтормет» (код ЄДРПОУ 39007511), ТОВ «Юніт Інвест» (код ЄДРПОУ 38913819), ТОВ Ділмакс Трейд» (код ЄДРПОУ 39007511), ТОВ «Інвест Ресурс» (код ЄДРПОУ 38913583) у період часу з 01 січня 2013 року по 30 серпня 2014 року.

З огляду на викладене, враховуючи, що відповідно до вимог КПК України обовязок доказування обставин вчинення кримінального правопорушення покладається на слідчого та прокурора, який як сторона обвинувачення згідно зі ст.93 КПК України збирає докази, у тому числі шляхом витребування та отримання від органів державної влади документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, прокурор просить задовольнити клопотання.

Вивчивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню виходячи із наступного.

Так, відповідно до положень ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є документи.

Згідно ст.85 КПК України, належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Відповідно до ст.99 ч.2 п.4 КПК України, до документів як доказів у кримінальному провадженні, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Питання призначення позапланових заходів державного нагляду (контролю) самим Кримінальним процесуальним кодексом України не врегульовано, а врегульовано іншими нормативно-правовими актами, які складають кримінальне процесуальне законодавство, відповідно до ст.1 ч.2 КПК України.

Так, ст.1 ч.2 КПК України передбачено, що кримінальне процесуальне законодавство України складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України.

Разом з цим, відповідно до ст.9 ч.6 КПК України у випадках коли положення КПК України не регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження.

Діючим кримінально-процесуальним законодавством України прямо не передбачено повноважень прокурора щодо призначення ревізій і перевірок.

Однак, у відповідності до ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів, з точки зору достатності та взаємозв'язку для прийняття відповідного процесуального рішення.

Відповідно до ст.78 п.п.78.1.11 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Отже, для кримінального провадження першочергове значення має встановлення обставин додержання вимог законодавства в частині дотримання вимог нормативно-правових актів з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Інвестдорсервіс», що є важливим доказом доведення чи спростування відомостей про порушення посадовими особами ТОВ «Інвестдорсервіс» вимог законодавства з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на проведення перевірки відповідного субєкта господарювання.

Отже, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні перевірки додержання вимог законодавства в частині дотримання вимог нормативно-правових актів з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства посадовими особами ТОВ «Інвестдорсервіс» (код ЄДРПОУ 34062342), адреса: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Першотравнева, буд.№43 по фінансово-господарським взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «Фризон» (код ЄДРПОУ 38528189), ТОВ «НВП Гард-Н» (код ЄДРПОУ 38835537), ТОВ «Лідер Будпост» (код ЄДРПОУ 34682239), ТОВ «Алюрда Стар» (код ЄДРПОУ 38777292), ТОВ «Гростон» (код ЄДРПОУ 38777329), ТОВ «Компвтормет» (код ЄДРПОУ 39007511), ТОВ «Юніт Інвест» (код ЄДРПОУ 38913819), ТОВ Ділмакс Трейд» (код ЄДРПОУ 39007511), ТОВ «Інвест Ресурс» (код ЄДРПОУ 38913583) у період часу з 01 січня 2013 року по 30 серпня 2014 року по усім видам податків, зборів, обовязкових платежів, проведення якої прокурор просить доручити фахівцям Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.84, 85, 92, 93, 110, 369-372 КПК України, ст.78 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Винесене в рамках кримінального провадження №32014040000000130 від 10 жовтня 2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст.205 ч.2, 212 ч.3, 27 ч.5, 212 ч.3 КК України, клопотання прокурора, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області радника юстиції ОСОБА_3, про проведення позапланової перевірки, - задовольнити.

Призначити позапланову виїзну документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Інвестдорсервіс» (код ЄДРПОУ 34062342), адреса: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Першотравнева, буд.№43 по фінансово-господарським взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «Фризон» (код ЄДРПОУ 38528189), ТОВ «НВП Гард-Н» (код ЄДРПОУ 38835537), ТОВ «Лідер Будпост» (код ЄДРПОУ 34682239), ТОВ «Алюрда Стар» (код ЄДРПОУ 38777292), ТОВ «Гростон» (код ЄДРПОУ 38777329), ТОВ «Компвтормет» (код ЄДРПОУ 39007511), ТОВ «Юніт Інвест» (код ЄДРПОУ 38913819), ТОВ Ділмакс Трейд» (код ЄДРПОУ 39007511), ТОВ «Інвест Ресурс» (код ЄДРПОУ 38913583) у період часу з 01 січня 2013 року по 30 серпня 2014 року по усім видам податків, зборів, обовязкових платежів.

Доручити посадовим особам Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області провести позапланову виїзну документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Інвестдорсервіс» (код ЄДРПОУ 34062342), адреса: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Першотравнева, буд.№43 по фінансово-господарським взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «Фризон» (код ЄДРПОУ 38528189), ТОВ «НВП Гард-Н» (код ЄДРПОУ 38835537), ТОВ «Лідер Будпост» (код ЄДРПОУ 34682239), ТОВ «Алюрда Стар» (код ЄДРПОУ 38777292), ТОВ «Гростон» (код ЄДРПОУ 38777329), ТОВ «Компвтормет» (код ЄДРПОУ 39007511), ТОВ «Юніт Інвест» (код ЄДРПОУ 38913819), ТОВ Ділмакс Трейд» (код ЄДРПОУ 39007511), ТОВ «Інвест Ресурс» (код ЄДРПОУ 38913583) у період часу з 01 січня 2013 року по 30 серпня 2014 року по усім видам податків, зборів, обовязкових платежів.

Зобовязати посадових осіб Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області:

- повідомити прокуратуру Дніпропетровської області: м. Дніпро, проспект Дмитра Яворницького, буд.№38, про початок проведення перевірки негайно;

- рішення прийняте за даною перевіркою внести у депозитарій перевірок Державної фіскальної служби України;

- матеріали проведення перевірки (в оригіналах) та повідомлення про внесення відомостей у депозитарій перевірок Державної фіскальної служби України направити до прокуратури Дніпропетровської області: м. Дніпро, проспект Дмитра Яворницького, буд.№38, для приєднання до матеріалів кримінального провадження №32014040000000130 від 10 жовтня 2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст.205 ч.2, 212 ч.3, 27 ч.5, 212 ч.3 КК України.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного ст.82 п.82.2 Податкового кодексу України.

Надати розпорядження відповідним посадовим особам ТОВ «Інвестдорсервіс» (код ЄДРПОУ 34062342), адреса: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Першотравнева, буд.№43, забезпечити фахівців Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області всією необхідною документацією для проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Інвестдорсервіс» по фінансово-господарським взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «Фризон» (код ЄДРПОУ 38528189), ТОВ «НВП Гард-Н» (код ЄДРПОУ 38835537), ТОВ «Лідер Будпост» (код ЄДРПОУ 34682239), ТОВ «Алюрда Стар» (код ЄДРПОУ 38777292), ТОВ «Гростон» (код ЄДРПОУ 38777329), ТОВ «Компвтормет» (код ЄДРПОУ 39007511), ТОВ «Юніт Інвест» (код ЄДРПОУ 38913819), ТОВ Ділмакс Трейд» (код ЄДРПОУ 39007511), ТОВ «Інвест Ресурс» (код ЄДРПОУ 38913583) у період часу з 01 січня 2013 року по 30 серпня 2014 року по усім видам податків, зборів, обовязкових платежів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Н. Ю. Вікторович