Ухвала суду № 65834410, 03.04.2017, Придніпровський районний суд м. Черкас

Придніпровський районний суд м.Черкаси

УХВАЛА

Номер провадження 1-кс/711/939/17

Справа № 711/2492/17

03 квітня 2017 року

Слідчий суддя Придніпровського районного суду міста Черкаси Дунаєв С.О. за участю:

прокурор Тараненко В.О., слідчий Запорожець Д.І., секретар - Нарадько Л.О.

розглянувши клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління Головного управління Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в рамках кримінального провадження №12016250000000347 від 25.11.2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ПП «Альбіон-трейд» з питань дотримання вимог податкового законодавства під час господарських відносин з ТОВ «Ресурстехнобуд» в період з 01.12.2016р. по 30.03.2017р..

Досудове розслідування здійснюється за обставинами, відповідно до яких 07.12.2016р. між КП «Міський водоканал» м. Золотоноша (ЄДРПОУ 32601205) та ТОВ «Ресурстехнобуд» (ЄРДРПОУ 36621754) укладено договір на виконання робіт № 07-12/16, предметом якого являється «реконструкція самоплинного та напірного колекторів водовідведення по вул. Шевченка в м. Золотоноша Черкаської області І черга», ціна договору становить 30999999 грн., строк виконання робіт 30.12.2016р..

В ході розслідування встановлено, що ТОВ «Ресурстехнобуд» у грудні 2016 року перераховувало ПП «Альбіон-трейд» (ЄДРПОУ 40391654) грошові кошти за поставку полімерних труб на загальну суму 22746881 грн. Крім того, в ході проведення обшуку за місцем проживання головного інженера ТОВ «Ресурстехнобуд» ОСОБА_3 вилучено документи, що підтверджують придбання ПП «Альбіон-трейд» труб «Polycorr» у ТОВ «Бровари-платмас» без відповідних підписів та печаток покупця. Зазначене може свідчити про те, що вказані труби купувалися ТОВ «Ресурстехнобуд» напряму у ТОВ «Бровари-платмас», а ПП «Альбіон-трейд» являється транзитною фірмою, що використовувалася для завищення вартості придбаних товарно-матеріальних цінностей.

На теперішній час у слідства виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ПП «Альбіон-трейд» з питань дотримання вимог податкового законодавства і правильності визначення обєкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при купівлі та продажу товарів (робіт, послуг) цим підприємством у зв'язку з чим слідчий звернувся до слідчого судді з зазначеним клопотанням.

В судовому засіданні прокурор, слідчий підтримали клопотання та просили його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та, дослідивши докази по даних матеріалах (копія роздруківки витягу руху коштів по банківському рахунку, протокол огляду місця події), заслухавши думку слідчого та прокурора вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст.223 КПК України слідчі дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами їх проведення є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

За змістом ст.92 КПК України обовязок доказування обставин кримінального правопорушення покладається на слідчого, прокурора.

Відповідно до пп.75.1.2 п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Підпунктом 78.1.11 п.78.1 ст.78 ПК України передбачено, що підставою для проведення позапланової документальної перевірки є судове рішення слідчого судді.

Подане слідчим клопотання є обґрунтованим, оскільки викладені в ньому обставини підтверджені належним чином. Враховуючи значення відомостей, які будуть отримані внаслідок проведення документальної перевірки, вважаю достатніми наявність підстав для її проведення, а тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.92, 223 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки щодо дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ПП «Альбіон-трейд» (ЄДРПЛУ 40391654), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування (обчислення) і сплати податків та зборів (обовязкових платежів), під час фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Ресурстехнобуд» (ЄРДРПОУ 36621754) в період часу з 01.12.2016р. по 30.03.2017р..

Проведення перевірки доручити аудиторам (ревізорам) Головного управління Державної фіскальної служби у Вінницькій області, яке знаходиться за адресою: Хмельницьке шосе, 7, м. Вінниця, 21100.

Строк дії ухвали до 02 травня 2017р.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_4