Ухвала суду № 65805819, 06.04.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/4960/17

Провадження № 1-кс/234/1707/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 квітня 2017 року Краматорський міський суд Донецької області у складі:

слідчого судді Лутай А.М.,

при секретарі Пагуліч Д.Г.

за участю прокурора Черевко М.І.

розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юриста 2 класу ОСОБА_1 про призначення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню, внесеному в ЄРДР за №32016050390000078 від 16.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

05 квітня 2017 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юрист 2 класу ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, в якому просить призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Добропільське АТП» (код ЄДРПОУ 33604228) з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.01.2013р. по 01.07.2016р., проведення якої доручити фахівцям ГУ ДФС у Донецькій області.

Своє клопотання мотивує тим, що слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженню №32016050390000078 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Добропільське АТП» (ЄДРПОУ 33604228), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Розслідуванням кримінального провадження № 32016050390000078 встановлено, що в період з 01.01.2013 по 01.07.2016 службові особи ТОВ «Добропільське АТП» (ЄДРПОУ 33604228) діючи умисно, шляхом здійснення безтоварних фінансово господарських операцій з підприємствами постачальниками: ТОВ "Агрохім постач 2015" (ЄДРПОУ 39615979), ТОВ «Актавія М» (ЄДРПОУ 39904920), ТОВ «Райнер Груп» (ЄДРПОУ 39776923), ТОВ «Грім Пасад» (ЄДРПОУ 39602933), ТОВ « Селфтекс» (ЄДРПОУ 39597955), ТОВ «Еллада-Премія» (ЄДРПОУ 39421863), ТОВ «Астер Групп» (ЄДРПОУ 39418515), ТОВ «Магнат ПК» (ЄДРПОУ 39416298), ПП «Аширбадон» (ЄДРПОУ 39317724), ТОВ «Майдан Центр Інвест» (ЄДРПОУ 39290802), ТОВ «Конектіс» (ЄДРПОУ 39179457), ТОВ «Інтеграл-Мир» (ЄДРПОУ 39149244), ТОВ «Готліб ЛТД» (ЄДРПОУ 36958313), ТОВ «Доміне» (ЄДРПОУ 38471913), ТОВ «Українські торгівельні інвестиції» (ЄДРПОУ 38470794),ТОВ «Ісіда» (ЄДРПОУ 39520175), ТОВ «Перс» (ЄДРПОУ 39602933), ПП «Фебрус» (ЄДРПОУ 39613421), ТОВ «Жилмасивбуд» (ЄДРПОУ 35271063), ПП «Себек Ойл» (ЄДРПОУ 37087003), ТОВ «Нью Фінанс», ТОВ ТК «Касіопея» (ЄДРПОУ 40090236), ухилилися від сплати податку на додану вартість у розмірі 2203 722 грн. та податку на прибуток підприємств у розмірі 1796919,85 грн., а всього на загальну суму 4000641,85 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Добропільське АТП» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України ( умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах).

Відповідно до інформації, яка міститься у Єдиному банку даних юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців службовими особами ТОВ «Добропільске АТП» (ЄДРПОУ 33604228) в період з 01.01.2013 по 01.07.2016 були:

-керівники підприємства:

ОСОБА_2 з 04.01.2013 по 06.06.2013

ОСОБА_3 з 07.06.2013 по 30.03.2014

ОСОБА_4 з 31.03.2014 по 21.05.2014

ОСОБА_5 з 22.05.2014 по 18.02.2015

ОСОБА_6 з 19.02.2015 по теперішній час

- головні бухгалтери :

ОСОБА_7 з 04.01.2013 по 18.11.2014

ОСОБА_8 з 19.11.2014 по 22.07.2015

ОСОБА_9 з 23.07.2015 по теперішній час

У ході проведеного 11.10.2016 обшуку, офісу підприємства за адресою Донецька область, м. Мирноград, вул. Центральна, 56 та виробничих приміщень розташованих за адресою Донецька область, Добропільський район, смт.Новодонецьке, вул.Шкільна, 47 виявлені та вилучені первинні бухгалтерські документи, яка характеризує фактичну фінансово-господарську діяльність ТОВ «Добропільське АТП» (ЄДРПОУ 33604228) за період з 01.01.2013 по 01.07.2016.

Прокурор зазначає, що в ході досудового розслідування, виникла необхідність у зясуванні питань по дотриманню службовими особами ТОВ «Добропільське АТП» (ЄДРПОУ 33604228) діючого законодавства України в галузі оподаткування за результатами фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2013 по 01.07.2016.

Приймаючи до уваги необхідність обєктивного зясування питань по дотриманню службовими особами ТОВ «Добропільське АТП» (ЄДРПОУ 33604228) діючого законодавства України в галузі оподаткування по результатам фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2013 по 01.07.2016, в ході досудового слідства виникла необхідність у призначенні та проведенні позапланової документальної перевірки вказаного платника.

Враховуючи викладене та той факт, що іншими заходами встановити суму збитків нанесених службовими особами ТОВ «Добропільське АТП» (ЄДРПОУ 33604228) державному бюджету не представилося можливим, керуючись ст.ст. 9, 36, 93, 110 КПК України, ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, розділу XII Прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру, прокурор просить задовольнити клопотання.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом. Документальною невиїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться в приміщенні контролюючого органу.

За правилами п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Проведення такої перевірки слід доручити фахівцям ГУ ДФС у Донецькій області.

Керуючись вимогами ст.ст.75п.75.1,78 п.78.1.11 Податкового кодексу України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юриста 2 класу ОСОБА_1 про призначення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню, внесеному в ЄРДР за №32016050390000078 від 16.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити.

Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «Добропільське АТП» (ЄДРПОУ 33604228) з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині повноти нарахування та сплати податків по результатам фінансово-господарської діяльності СГД за період з 01.01.2013р. по 01.07.2016р.

При проведенні перевірки висвітлити наступне питання:

- чи порушені в період з 01.01.2013 по 01.07.2016 службовими особами ТОВ «Добропільське АТП» (ЄДРПОУ 33604228) вимоги податкового законодавства України в частині повноти нарахування і сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість в процесі здійснення підприємством фінансово-господарської діяльності, в тому числі по операціям з ТОВ "Агрохім постач 2015" (ЄДРПОУ 39615979), ТОВ «Актавія М» (ЄДРПОУ 39904920), ТОВ «Райнер Груп» (ЄДРПОУ 39776923), ТОВ «Грім Пасад» (ЄДРПОУ 39602933), ТОВ « Селфтекс» (ЄДРПОУ 39597955), ТОВ «Еллада-Премія» (ЄДРПОУ 39421863), ТОВ «Астер Групп» (ЄДРПОУ 39418515), ТОВ «Магнат ПК» (ЄДРПОУ 39416298), ПП «Аширбадон» (ЄДРПОУ 39317724), ТОВ «Майдан Центр Інвест» (ЄДРПОУ 39290802), ТОВ «Конектіс» (ЄДРПОУ 39179457), ТОВ «Інтеграл-Мир» (ЄДРПОУ 39149244), ТОВ «Готліб ЛТД» (ЄДРПОУ 36958313), ТОВ «Доміне» (ЄДРПОУ 38471913), ТОВ «Українські торгівельні інвестиції» (ЄДРПОУ 38470794),ТОВ «Ісіда» (ЄДРПОУ 39520175), ТОВ «Перс» (ЄДРПОУ 39602933), ПП «Фебрус» (ЄДРПОУ 39613421), ТОВ «Жилмасивбуд» (ЄДРПОУ 35271063), ПП «Себек Ойл» (ЄДРПОУ 37087003), ТОВ «Нью Фінанс», ТОВ ТК «Касіопея» (ЄДРПОУ 40090236) та на яку суму?

- у разі якщо в період з 01.01.2013 по 01.07.2016 службові особи ТОВ «Добропільське АТП» (ЄДРПОУ 33604228) ухилились від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість, відобразити суми несплачених податків по періодам коли відповідальними за фінансово-господарську діяльність були керівники ОСОБА_10 з 04.01.2013 по 06.06.2013, ОСОБА_3 з 07.06.2013 по 30.03.2014, ОСОБА_4 з 31.03.2014 по 21.05.2014, ОСОБА_5 з 22.05.2014 по 18.02.2015, ОСОБА_6 з 19.02.2015 по теперішній час, бухгалтера ОСОБА_7 з 04.01.2013 по 18.11.2014, ОСОБА_8 з 19.11.2014 по 22.07.2015, ОСОБА_9 з 23.07.2015 по теперішній час.

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на фахівців ГУ ДФС у Донецькій області у період та строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.М.Лутай