Ухвала суду № 65767969, 01.03.2017, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/4263/17

УХВАЛА

01 березня 2017 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Дручкова С.П. при секретарі Цвігун О.В. за участю старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2, - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015240000000065 від 21.12.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32015240000000065 від 21.12.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ФГ «Лебідь» в особливо великих розмірах, тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до оперативних матеріалів та довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області, службові особи ФГ «Лебідь» в період з 01.02.2015 по 30.09.2015, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної податкової декларації з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої) на адресу ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Саноїл-Трейд», ТОВ «Соя агро транс», ТОВ «Галиччина Захід», ТОВ «Редпол Лебідь», ФОП ОСОБА_3, ПП «Оліяр», ТзОВ «Агротехніка», ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Відповідно до зазначеної вище довідки, площа орендованих земельних ділянок ФГ «Лебідь» становить 513,9518 га, із них 456,5708 га рілля, 57,381 га угіддя. Згідно інформації головного управління статистики у Хмельницькій області №06-15/118 від 05.10.2015 у Хмельницькій області посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6156602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі 28 ц. Зважаючи на те, що ФГ «Лебідь» орендує земельні ділянки площею 456 га, то ймовірно мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 1 276,8 тон. Встановлено, що за період лютий вересень 2015 року відповідно до зареєстрованих податкових накладних ФГ «Лебідь» реалізовано 15893,335 тон сої на загальну суму 71193056,83 грн., в тому числі ПДВ 11865509,47 грн. Таким чином, ФГ «Лебідь» не мало змоги виростити та реалізувати 14616,535 тон сої на суму 59077 236 грн., в тому числі ПДВ 9846 206 грн. Враховуючи те, що ФГ «Лебідь» є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.

У звязку із зазначеними вище обставинами, за ініціативою слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області, на підставі ухвали Хмельницького міськрайонного суду від 15.12.2016, з метою встановлення фактичних сум несплачених ФГ «Лебідь» податків, у кримінальному провадженні проведено документальну позапланову перевірку щодо дотримання ФГ «Лебідь» вимог податкового законодавства. Згідно з висновками акту №0017/22-01-14-04/30895143 від 25.01.2017, у період з 01.01.2014 по 31.12.2015 встановлено завищення ФГ «Лебідь» суми податку на додану вартість, яка залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та/або спрямовується на спеціальний рахунок в розмірі 22543 128 гривень. Крім того, встановлено порушення ФГ «Лебідь» вимог п.209.6, 209.11 ст.209 Податкового кодексу України, що призвело до неправомірного перебування з 01.03.2015 на спеціальному режимі оподаткування з ПДВ. В звязку з чим, податок на додану вартість, що нарахований на вартість поставленої сільськогосподарської продукції, який був включений до спеціальної декларації ФГ «Лебідь» за вказаний період та перерахований на спеціальний рахунок підприємства для витрат на виробничі фактори, підлягає сплаті до бюджету на загальних підставах.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що ФГ «Лебідь» надсилало документи, в тому числі проводило реєстрацію податкових накладних по реалізації сільськогосподарської продукції контрагентам, в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису. За сертифікатами електронного цифрового підпису для юридичної особи в ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «Україна» звертається керівник або його представник за довіреністю з документами, які завіряютьсяпідписомкерівника та печаткою організації на кожній сторінці. Підпис має відповідати прикладу підпису в паспорті. Вказані документи залишаються в центрі сертифікації.

Враховуючи те, що податкова звітність ФГ «Лебідь» подавалась до фіскального органу в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису, з метою встановлення обставин отримання електронного цифрового підпису, причетних осіб, які звертались до ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «Україна» з метою отримання електронного цифрового підпису для використання при здійсненні діяльності ФГ «Лебідь», а також подальшого проведення судово-почеркознавчої експертизи, слідчий просив клопотання задовольнити.

З метою запобігання загрози зміни чи знищення документів, розгляд клопотання проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, що визначено ч. 2ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 5ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6ст. 163 КПК Українислідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана в документах інформація та документи мають суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, вважаю за можливе клопотання задовольнити

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст.159,160,162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, та/або за його дорученням ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області майору податкової міліції ОСОБА_6, ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області капітану податкової міліції ОСОБА_7, на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, окремо на керівника, заступника керівника, бухгалтера та на інших працівників, які стали підставою для отримання сертифікату електронного цифрового підпису для ФГ «Лебідь» (код ЄДРПОУ 30895143) та знаходяться у ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753, м. Київ, вул. Фрунзе, буд.102), а саме: довіреності; договору надання послуг електронного цифрового підпису;картки приєднання до електронного договорупро надання послуг електронного цифрового підпису; копії документу, що підтверджує державну реєстрацію; копії документів про призначення на посаду кожної особи, на підпис якої отримується сертифікат; копії паспортів кожної особи, на підпис якої отримується сертифікат, які завірені відповідними підписами; копії довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів осіб, на підпис яких отримується сертифікат, які завірені відповідними підписами; заявки на формування посилених сертифікатів ЕЦПосіб, на підпис яких отримується сертифікат у паперовому вигляді; акту наданих послуг, що підтверджує сплату за сертифікати та платіжні доручення; копію свідоцтва про реєстрацію платника ПДВза наявності реєстрації юридичної особи платником ПДВ та інших документів, що послужили підставою для отримання сертифікату електронного підпису для ФГ «Лебідь» (код ЄДРПОУ 30895143).

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 01 квітня 2017 року.

Відповідно до вимог статей164,166 КПК Україниу разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цьогоКодексуз метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: