Ухвала суду № 65744582, 03.04.2017, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/3656/17

1-кс/295/1262/17

УХВАЛА

Іменем України

03.04.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира Слюсарчук Н. Ф,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №32015060000000080 від 09.11.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що у проваджені слідчого управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування в кримінальному провадженні № 32015060000000080.

Досудовим слідством встановлено, що що службові особи ТОВ «Кундан» (код ЄДР 38499923, м. Житомир), в період 01.01.2013 по теперішній час, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ПП «Симос» код ЄДР 34554938, ПП «Де-Бріс» код ЄДР 38888589, ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564 , ПП «Гарде-Плюс» код ЄДР 39012097, ПП «Таргет-Плюс» код ЄДР 38888568, ТОВ «Південьгрупп» код ЄДР 38227855, ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421, ТОВ «В.Г.М.» код ЄДР 38355533, ПП «Гранд Стройгефест» код ЄДР 38644030, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн.грн.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що на території Херсонської області діє група осіб які, крім вищевказаних СГД, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ у т.ч. для ТОВ »Кундан». Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в АТ Сбербанк Росії, АТ «ОТП Банк», ПАТ «Ідея банк».

За таких обставин, податкові зобовязання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 - 2016 років, вказані кошти в сумі понад 200 млн.грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних субєктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.

В рамках кримінального провадження проведено ряд обшуків за результатами яких виявлено та вилучено 120 печаток СГД, якими користувалась у своїй діяльності група осіб, бухгалтерські та податкові документи, які свідчать про факти проведених незаконних операцій, компютерна техніка на якій готувались дані документи та інші докази, які вказують на скоєння злочину.

Досудовим розслідуванням встановлено, що послугами вищевказаної транзитно- конвертаційної групи в період 2014-2016 скористались ряд юридичних та фізичних осіб- підприємців реально діючого сектору економіки України, а саме: ТОВ "АЛІТІМ ШИППІНГ ЕЙДЖЕНСІ" (код ЄДР 39413339), яке незаконно сформувало податковий кредит від підприємств, що входять до складу вищевказаної транзитно-конвертаційної групи.

Проведеним оглядом аналітичної системи «АІС Податковий Блок» ДФС України встановлено, що службові особи ТОВ "АЛІТІМ ШИППІНГ ЕЙДЖЕНСІ" (код ЄДР 39413339, м. Іллічівськ, Одеська область) у податковому обліку підприємства відобразили проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ у ПП "БРАСК-ІНВЕСТ" код ЄДР 39331540 по взаємовідносинах з якими сформували незаконний податковий кредит з ПДВ.

На даний час в рамках кримінального провадження призначено позапланову виїзну перевірку ТОВ "АЛІТІМ ШИППІНГ ЕЙДЖЕНСІ" (код ЄДР 39413339) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2013 по 31.10.2016 року.

Встановлено, що ТОВ "АЛІТІМ ШИППІНГ ЕЙДЖЕНСІ" (код ЄДР 39413339) використовує рахунки, які відкриті у ПАТ "МАРФІН БАНК" (МФО 328168), а саме: №№ 26001563611, 26002563611840, 26004563611978, 26056563611 (українська гривня, долар США, Єро).

У ПАТ "МАРФІН БАНК" зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених СГД, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів зазначених СГД, оригінали доручення на імя особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку, а також матеріалів, що стали підставою для видачі кредиту.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та розпорядження на їх вилучення (виїмку), з можливістю зняття копій у службових осіб ПАТ "МАРФІН БАНК" (МФО 328168), зокрема документів наданих для відкриття та обслуговування рахунків №№ 26001563611, 26002563611840, 26004563611978, 26056563611 (українська гривня, долар США, Єро), які належать ТОВ "АЛІТІМ ШИППІНГ ЕЙДЖЕНСІ" (код ЄДР 39413339), а саме:

-обліково - реєстраційні справи ТОВ "АЛІТІМ ШИППІНГ ЕЙДЖЕНСІ" (код ЄДР 39413339), в тому числі: статуту (установчого договору), карток із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) субєкта підприємницької діяльності - юридичної особи, завіреної нотаріально, фотокопій паспортів уповноважених осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів ТОВ "АЛІТІМ ШИППІНГ ЕЙДЖЕНСІ" (код ЄДР 39413339), договору найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів ТОВ "АЛІТІМ ШИППІНГ ЕЙДЖЕНСІ" (код ЄДР 39413339), оригіналу доручення на імя особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок;

-інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 року по 01.04.2017 року;

-документів, що засвідчують видачу та отримання чекових книжок із зазначенням серійного номеру першого та останнього чеку кожної з чекових книжок, які отримувались підприємством за період з часу відкриття рахунку по теперішній час;

-заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк»;

-договору на обслуговування системи «клієнт-банк»;

-акту про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію;

-документів, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк»;

-документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів;

-платіжних доручень на перерахування грошових коштів по банківських рахунків №№ 26001563611, 26002563611840, 26004563611978, 26056563611 (українська гривня, долар США, Євро) за період з часу з 01.01.2013 року по 01.04.2017 року;

-чеків та корінців чеків на отримання готівки по банківських рахунків №№ 26001563611, 26002563611840, 26004563611978, 26056563611 (українська гривня, долар США, Євро) за період з 01.01.2013 року по 01.04.2017 року;

- інформацію щодо IP-адрес, з яких відправлялись на адресу банку електронні платіжні доручення по банківських рахунках з 01.01.2013 року по 01.04.2017 року відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ "АЛІТІМ ШИППІНГ ЕЙДЖЕНСІ" (код ЄДР 39413339), на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про відмову в задоволенні клопотання слідчого, оскільки воно подане неповноваженою на те особою.

Так, з 01.01.2017 року набув чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», п. 134 якого виключено із Податкового кодексу України Розділ XVIII-2 «Податкова міліція», тобто на даний час немає правових підстав для діяльності податкової міліції

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1В,про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №32015060000000080 від 09.11.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя