Ухвала суду № 65713306, 04.04.2017, Київський районний суд м. Полтави

Справа № 552/1963/17

У Х В А Л А

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей і документів

04 квітня 2017 року м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Самсонова О.А., при секретарі Ворона Д.В., за участю заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Сахно О.М., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області Бондаренка О.П. про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ «Укргазвидобування», -

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області Бондаренко О.П. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ «Укргазвидобування».

В клопотанні вказував, що в провадженні СВ ФР ГУ ДФС у Полтавській області перебуває кримінальне провадження №32017170000000003, зареєстроване в ЄРДР 17 січня 2017 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.4 ст.358 КК України.

Вказував, що у ході досудового слідства встановлено, що службові особи у період з 01.01.2014 по теперішній час невстановлені досудовим розслідуванням особи, діючи повторно, діючи від імені засновників, керівників, головних бухгалтерів, використовували реквізити підприємств транзитно-конвертаційної спрямованості: ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ «Фавор Бізнес Групп» (код ЄДРПОУ 39916412), ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750), ТОВ «Адвайн» (код ЄДРПОУ 40415360), ТОВ «Кредсі» (код ЄДРПОУ 40377556), ТОВ «Магніт - Трейд» (код 39481917), та інших фіктивних підприємств для прикриття незаконної діяльності із ухилення від сплати податків підприємствами (вигодонабувачами), шляхом використання банківських розрахункових рахунків для незаконного переведення безготівкових коштів у готівку. При цьому, незаконна діяльність фіктивних підприємств забезпечувалась унаслідок придбання у підприємств реального сектору економіки, які здійснюють оптово-роздрібну торгівлю різними групами товарів (послуг) за готівковий розрахунок, без подальшого оприбуткування та обліку вказаних операцій, готівкових коштів унаслідок укладення нікчемних правочинів. Указана незаконна діяльність забезпечила можливість незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток суб'єктами підприємницької діяльності (вигодонабувачами).

Також досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.01.2014 по теперішній час невстановлені досудовим розслідуванням службові особи суб'єктів підприємницької діяльності (вигодонабувачів), у т.ч. ТОВ «Елплат» (код 36984783), з метою незаконного формування податкового кредиту та одержання готівки, штучно занижуючи суму податкового зобов'язання із податку на додану вартість та завищуючи валові витрати з податку на прибуток, умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом документального оформлення за завідомо підробленими офіційними документами фінансово-господарських операцій із ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ «Фавор Бізнес Групп» (код ЄДРПОУ 39916412), ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750), ТОВ «Адвайн» (код ЄДРПОУ 40415360), ТОВ «Кредсі» (код ЄДРПОУ 40377556), ТОВ «Магніт - Трейд» (код 39481917) та іншими фіктивними підприємствами. При цьому, фактично указані угоди із фіктивними підприємствами є удаваними, а фінансово-господарські операції, у тому числі перерахування грошових коштів у безготівковій формі на розрахункові рахунки фіктивних підприємств, є безпідставними та спрямованими на ухилення суб'єктами господарської діяльності (вигодонабувачами) від сплати від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Додатково в ході досудового розслідування встановлено, що у період з 01.01.2014 по 28.07.2016, невстановлені досудовим розслідуванням особи, використали завідомо підробні документи - податкові накладні та інші документи, по неіснуючим операціям, які складені від імені підприємств ТОВ «Строй Комплекс Груп», ТОВ «Фавор Бізнес Групп», ТОВ «Ентерс», ТОВ «Антарес Продакт», ТОВ «Адвайн», ТОВ «Кредсі», ТОВ «Магніт - Трейд».

З матеріалів досудового розслідування встановлено, що зазначені підприємства з ознаками «фіктивності» посідають місце транзитних, а саме: являються проміжною ланкою у ланцюгу по перерахуванню безготівкових коштів підприємствами «вигодонабувачами» - реального сектору економіки, на розрахункові рахунки підприємств, здійснюючих оптово - роздрібну торгівлю різними групами товарів (послуг) за готівковий розрахунок, без подальшого оприбуткування вказаних грошових коштів, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету країни.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що одними з підприємств - надавачів податкового кредиту, задіяних у вказаній злочинній схемі являються підприємства ТОВ «Сфера Автогаз» (код ЄДРПОУ 39123561), ТОВ «Прімаукргаз» (код ЄДРПОУ 37600562), ТОВ «Активія» (код ЄДРПОУ 37282213), ПП «Гефест Люкс» (код ЄДРПОУ 36670670), діяльність яких пов'язана між собою та на розрахункові рахунки яких надходили безготівкові кошти від ТОВ «Строй Комплекс Груп», ТОВ «Фавор Бізнес Групп», ТОВ «Ентерс», ТОВ «Антарес Продакт», ТОВ «Адвайн», ТОВ «Кредсі», ТОВ «Магніт - Трейд», а також інших підприємств з ознаками фіктивності.

Відділом боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Полтавській області за №40/16-31-16-09/39165161 від 23.05.2016 року проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності групи підприємств ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ «Фавор Бізнес Групп» (код ЄДРПОУ 39916412), ТОВ «Магніт-Трейд» (код ЄДРПОУ 39481917), ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750), за період з 01.01.2014 року по 31.03.2016 року, з урахуванням вимог законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, за результатами якого встановлено невідповідність у зареєстрованих податкових накладних, між номенклатурою придбаного та реалізованого товару (робіт, послуг), а також завищення податкового кредиту по ПДВ на загальну суму 5 869 826 грн, у тому числі щодо взаємовідносин з ТОВ «Сфера Автогаз», ТОВ «Прімаукргаз», ТОВ «Активія» ПП «Гефест Люкс».

Проведеним аналізом наявних баз даних ІС «Податковий блок», АІС «Архів електронної звітності» ДФС України встановлено, що ТОВ «Сфера Автогаз», ТОВ «Прімаукргаз», ТОВ «Активія» ПП «Гефест Люкс», у відповідні звітні періоди часу з 01.01.2014 по теперішній час відображували у податковому та бухгалтерському обліку операції, по придбанню товарно-матеріальних цінностей від підприємства ПАТ «УКРГАЗВИДОБУВАННЯ» (код ЄДРПОУ 30019775), а також його відокремлених структурних підрозділів, що підтверджується відповідними витягами.

З метою отримання необхідної документації, на адресу ПАТ «УКРГАЗВИДОБУВАННЯ» підготовлено та направлено вимогу в порядку ст.93 КПК України за №6135/16-31-23-01-03 від 09.11.2016, у відповідь на яку отримано лист підприємства за №2/1-01/1-9277 від 23.11.2016, щодо відмови у наданні необхідних відомостей, з посиланням на ч.2 ст.159 КПК України - проведення тимчасового доступу.

На даний час, з метою встановлення фактичних обсягів та об'ємів операцій, проведених службовими особами підприємств - надавачів податкового кредиту ТОВ «Сфера Автогаз», ТОВ «Прімаукргаз», ТОВ «Активія» ПП «Гефест Люкс», виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилучення документів, за рахунок яких у відповідні звітні періоди часу, здійснювалось формування податкового кредиту по ТОВ «Сфера Автогаз», ТОВ «Прімаукргаз», ТОВ «Активія», ПП «Гефест Люкс» та при цьому проводилась подальша реалізація отриманих товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) в адресу підприємств ТОВ «Строй Комплекс Груп», ТОВ «Фавор Бізнес Групп», ТОВ «Магніт-Трейд», ТОВ «Ентерс», ТОВ «Антарес Продакт», для долучення їх до матеріалів кримінального провадження.

З метою встановлення особи (осіб), що підписували зазначені документи, необхідне проведення почеркознавчої експертизи, висновки якої повинні базуватися виключно на оригіналах досліджуємих документів, тобто проведення експертизи по копіях вилучених документів не можливе.

Тому просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ «Укргазвидобування», а також надати дозвіл на їх вилучення.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають саме у володінні документів, які перебувають у володінні ПАТ «Укргазвидобування», а також що вони в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також поданими до суду матеріалами доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в документах, щодо яких внесено подання, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

Крім того, необхідно дати розпорядження про надання можливості вилучення оригіналів документів, враховуючи, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160,163 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення у ПАТ «Укргазвидобування» (код ЄДРПОУ 30019775), юридична адреса: 04053, м. Київ, вул. Кудрявська, 26/28, а також його відокремлених структурних підрозділах, оригіналів документів оригіналів документів, що стосуються проведення операцій між підприємствами ПАТ «Укргазвидобування» та ТОВ «Сфера Автогаз» (код ЄДРПОУ 39123561), ТОВ «Прімаукргаз» (код ЄДРПОУ 37600562), ТОВ «Активія» (код ЄДРПОУ 37282213), ПП «Гефест Люкс» (код ЄДРПОУ 36670670), у тому числі: договорів, угод або контрактів, додатків до них та додаткових угод; накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних (або аналогічних документів), в тому числі на відпуск товарно-матеріальних цінностей; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) з усіма додатками до них; рахунків та рахунків-фактур; листів переписки між підприємствам,и щодо обставин поставок; заяв або заявок на отримання продукції; специфікацій, сертифікатів відповідності, паспортів якості, висновків експертних досліджень, актів відборів проб; документів бухгалтерського обліку, у тому числі: витягів з журналів-ордерів, відомостей по рахункам та головним книгам, а також документів, що підтверджують оплату, векселів, додатків, а також банківських документів; довіреностей; витягів з журналів в'їзду-виїзду автотранспорту (або аналогічних відомостей); документів, які подавалися для оформлення пропусків для в'їзду - виїзду на територію ПАТ «УКРГАЗВИДОБУВАННЯ», або його відокремлених структурних підрозділів, тощо, за відповідні періоди часу з 01.01.2014 року по 04.04.2017 року, та мають значення у кримінальному провадженні.

Виконання ухвали доручити: прокурору відділу прокуратури Полтавської області Бондаренку Олексію Петровичу, прокурору відділу прокуратури Полтавської області Попку Олександру Володимировичу, прокурору відділу прокуратури Полтавської області Стовбуну Володимиру Олеговичу, начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Гаращуку Олександру Володимировичу; заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Сахно Олександру Миколайовичу; старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Оверченку Сергію Сергійовичу; старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Порохневському Ігорю Олександровичу; старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Семеновій (Мартиненко) Юлії Володимирівні; старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Федоровичу Володимиру Васильовичу, а також іншим особам - за дорученням.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Роз'яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя О.А.Самсонова

04.04.2017