Ухвала суду № 65684576, 29.03.2017, Комінтернівський районний суд Одеської області

Дата ухвалення
29.03.2017
Номер справи
504/739/17
Номер документу
65684576
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа

Отримати професійний переклад цього документа на англійську мову

Державний герб України

Справа № 504/739/17

1-кп/504/235/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.03.2017смт.Доброслав

Комінтернівський районний суд Одеської області у складі:

головуючого судді Литвинюк А.В.,

при секретарі Данько Т.В.,

за участю прокурора Меньшов Д.В.,

підозрюваного ОСОБА_1,

розглянувши у підготовчому відкритому судовому засіданні в смт. Доброслав клопотання прокурора прокуратури Одеської області про звільнення від кримінальної відповідальності, у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016160000000145 від 18.11.2016 року за підозрою:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Болин Дунаєвицького району Хмельницької області, громадянина України, з вищою освітою, не одруженого, працюючого головою селянського (фермерського) господарства «Зерновоє», депутата Лиманської районної ради Одеської області VII скликання, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

встановив:

09.05.2017 року у провадження Комінтернівського районного суду Одеської області надійшло клопотання прокурора прокуратури Одеської області про звільнення, на підставі ст.44, ч.4ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності, ОСОБА_1, у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016160000000145 від 18.11.2016 року, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст.212 КК України.

Разом із клопотанням прокурора відділу прокуратури Одеської області про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, до суду надійшла заява підозрюваного, адресована на ім'я прокурора прокуратури Одеської області, датована 28.02.2017 року про те, що він підтримує в повному обсязі клопотання про його звільнення від кримінальної відповідальності.

В підготовчому судовому засіданні, прокурор та підозрюваний клопотання підтримали, просили його задовольнити та звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ст.44, ч.4 ст.212 КК України.

Вислухавши думку учасників судового провадження, вивчивши матеріали досудового розслідування, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а підозрюваного ОСОБА_1, слід звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.3 ст.212 КК України на підставі ст.44, ч.4ст.212 КК України, згідно п.2ч.3ст.314 КПК України, виходячи з наступного.

С(Ф)Г «Зерновоє» 07.06.1993 року поставлено на облік, як платник податків у Комінтернівській ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області. Основним видом діяльності С(Ф)Г «Зерновоє» є вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. Юридична адреса підприємства: Одеська область, Лиманський район, с. Великі Ламзаки, вул. Польова, 4-А, фактична: Одеська обл., Лиманський р-н, смт. Доброслав, вул. Центральна, 70.

С(Ф)Г «Зерновоє», код ЄДРПОУ 22507455, згідно запису № 200117274 від 15.03.2013 року зареєстровано, як платник податку на додану вартість.

Згідно п.8.1 статуту С(Ф)Г «Зерновоє», управління господарством здійснює його голова або особа, яка є його правонаступником.

Наказом № 1 від 20.10.1994 року головою С(Ф)Г «Зерновоє» призначено ОСОБА_1, до обов'язків якого, згідно посадової інструкції керівника сільськогосподарського фермерського господарства, затвердженої 01.04.2013 року, входить представництво господарства, забезпечення організації, ведення обліку та звітності господарства, а також низка інших прав та обов'язків, пов'язаних з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських обов'язків.

Згідно п.4.1 глави IV посадової інструкції, голова господарства несе відповідальність за всю виробничо-господарську, фінансово-господарську діяльність і соціальну політику господарства.

Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 336 від 29.12.2004 року, до обов'язків ОСОБА_1, як головиС(Ф)Г «Зерновоє», входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, він відповідає за наслідки прийнятих рішень, фінансово-господарські результати його діяльності, а також забезпечення виконання підприємством усіх зобов'язань перед державним та місцевим бюджетами.

Згідно ст.ст.8,9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІ від 16.07.1999 року із відповідними змінами, ОСОБА_1 як голова С(Ф)Г «Зерновоє»: несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів,регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечує неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;відображає в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені;несе відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Відповідно до ст.16 Податкового кодексу України, ОСОБА_1 зобов'язаний:вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України та законами.

Таким чином, займаючи посаду голови С(Ф)Г «Зерновоє», яка пов'язана з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських обов'язків, ОСОБА_1, як службова особа підприємства, відповідав за правильність нарахування та своєчасну сплату податків та інших обов'язкових платежів.

Однак, ОСОБА_1 діючи умисно, маючи корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, будучи головою С(Ф)Г «Зерновоє» не включив до складу податкових зобов'язань та не врахував у податкових деклараціях з податку на додану вартість за звітні податкові періоди - січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень 2016 року, які були подані до Комінтернівської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області, у складі операцій на митній території України обсяг постачання у розмірі 19 015 448, 42 грн. та податок на додану вартість у розмірі - 3 803 089, 68 грн. по господарським операціям постачання сільськогосподарської продукції, за наступних обставин.

ОСОБА_1, будучи головою С(Ф)Г «Зерновоє», при здійсненні фінансово-господарської діяльності, діючи умисно, маючи корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючи протиправність своїх дій, перебуваючи в офісному приміщенні С(Ф)Г «Зерновоє» за адресою: Одеська обл., Лиманський р-н, смт. Доброслав, вул. Центральна, 70, в період з01.01.2016 року по 30.09.2016 року здійснював реалізацію невстановленим особам сільськогосподарської продукції, а саме насіння соняшнику, пшениці та ячменю, на загальну суму 19 015 448, 42 гривень, при цьому не відобразив вказану господарську операцію у податковій звітності підприємства та не сплатив до бюджету податок на додану вартість у сумі 3 803 089, 68 гривень.

Так, відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, врегульовані Податковим кодексом України, яким визначено вичерпний перелік податків та зборів, що сплачуються в Україні.

Податок на додану вартість встановлений Податковим кодексом України, є введеним у встановленому законом порядку та входить в систему оподаткування.

Відповідно до п.44.1 ст.44 Податкового кодексу України для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Відповідно до п.185.1 ст.185 Податкового кодексу України, об'єктом оподаткування по податку на додану вартість є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України.

Виходячи з положень підпункту «а» пункту 193.1 статті 193 Податкового кодексу України, ставка податку на додану вартість встановлюється від бази оподаткування в розмірі 20 відсотків.

Згідно п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України, «датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Тобто внаслідок здійсненого постачання товару, у С(Ф)Г «Зерновоє» в період з 01.01.2016 року по 30.09.2016 року, тобто у час фактичного відвантаження товару, виникли податкові зобов'язання з податку на додану вартість, які не відображені у податковій звітності підприємства.

Так, директор С(Ф)Г «Зерновоє» ОСОБА_1, відповідаючи за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та загальнообов'язкових платежів в державний бюджет України, в порушення вимог діючого законодавства, діючи умисно та переслідуючи корисливу мету, перебуваючи в офісному приміщенні С(Ф)Г «Зерновоє» за адресою: Одеська обл., Лиманський р-н, смт. Доброслав, вул. Центральна, 70, у період з 01 січня 2016 року по 30 вересня 2016 року здійснював постачання сільськогосподарської продукції на загальну суму 19 015 448, 42 гривень, у подальшому вказані господарські операції у податковій звітності підприємства не відобразив, чим ухилився від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів на загальну суму 3 803 089, 68 гривень, що є коштами в особливо великих розмірах, так як вказана сума більш ніж у 5000 разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Своїми умисними діями, які виразились в ухиленні від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів на загальну суму 3 803 089, 68 гривень.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_1, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України, за ознаками умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у особливо великих розмірах.

У судовому засіданні, ОСОБА_1, свою вину у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення, визнав повністю і пояснив суду, що дійсно він вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України, яке виразилось в ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у особливо великих розмірах.

Також, ОСОБА_1 зазначив, що він сплатив збиток спричинений державі в повному обсязі, що підтвержується платіжними дорученнями № 50 від 08.02.2017 року та № 100 від 28.02.2017 року на загальну суму 3803089,68 гривень.

Згідно ст.44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Згідно п.1ч.2ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом, зокрема у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ч.3ст.288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Ч.1 ст.286 КПК України визначено, що звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Згідно п.2 ч.3ст.314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення щодо закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п.п. 4-8 ч.1 або ч.2 ст.284 КПК України.

Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання прокурора прокуратури Одеської області ОСОБА_2, щодо звільнення підозрюваного ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ст.44,ч.4 ст.212 КК України, та закриття кримінального провадження.

Також, судом встановлено, що під час досудового розслідування після проведення обшуків слідчим суддею Приморського районного суду м. Одеси Коваленком В.М. було накладено арешт на вилучене в ході обшуків майно, згідно ухвали суду від 26.01.2017 року та накладено арешт на: сільськогосподарську продукцію, належну С(Ф)Г «Зерновоє» (код ЄДРПОУ 22507455): озиму пшеницю, вагою 1485,183 тонн; не обліковані готівкові кошти на загальну суму 205206 гривень; чорнові записи на 43 арк.; 2 блокноти з чорновими записами, на обкладинках яких написи: «ПП «Агроальянс-2007»; відомості щодо земельних ділянок С(Ф)Г «Зерновоє» на 18 арк.; копію матеріалів документальної перевірки С(Ф)Г «Зерновоє» на 18 арк.; довідку про залишки продукції на складах С(Ф)Г «Зерновоє» станом на 18.01.2017 року на 1 арк.; 7 папок з документами щодо реалізації сільськогосподарської продукції; 2 папки з документами, на обкладинці яких напис: «сч. 27 2016»; 2 підшитих томи з документами, на обкладинках яких напис: «№361 серпень - жовтень 2015»; відомість на видачу орендної плати за земельні паї по С(Ф)Г «Зерновоє» на 1 арк.; підшитий том з касовими документами, на обкладинці якого зазначено: «301 Каса січень-березень 2016 року»; підшитий том з відомостями щодо виплат грошових коштів, на обкладинці якого зазначено: «301 квітень-липень 2016 p.»; відомості щодо виплат грошових коштів всього на 332 арк.; відомості щодо залишків грошових коштів за 4, 11, 13, 16 січня 2017 року всього на 7 арк.; розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі С(Ф)Г «Зерновоє» від 30.09.2016 року на 1 арк.; журнал-ордер і відомість по рахунку 301 за 3 квартал 2016 року на 1 арк.; наказ №1 «Про встановлення ліміту каси від 01.01.2015 року на 1 арк.; відомості на видачу орендної плати за землю пайовикам; касова книга №2 за 2016 рік С(Ф)Г «Світанок»; ноутбук марки «Lenovo» s/n: PF06KCBU; ноутбук марки «Lenovo» s/n: PF04H40C; ноутбук марки «Asus» s/n: E9NOCV10342036D; відомості щодо руху грошових коштів С(Ф)Г «Зерновоє» за період з 01.01.2017 року до 18.01.2017 року; відомості пайщиків земельних ділянок на 4 арк; копія відомостей переліку пайщиків на 6 арк.; ТТН серії 12 ААД № 759562 на 3 арк.; ТТН серії 12 ААД № 759593 на 4 арк.; ТТН серії 12 ААД № 759865; ТТН серії 12 ААД № 759998; журнал «Уборка - 2015» на 49 арк.; облікова книга «Вывозка СФГ Зерновое Шомполы» на 77 арк.; книга вагаря С(Ф)Г Зерновоє (надходження товару) прошита та пронумерована на 50 арк.; журнал вагаря С(Ф)Г Зерновоє (реалізація товару) прошита та пронумерована на 46 арк; складська книга «С(Ф)Г Зерновоє отделение №2»; складська книга «С(Ф)Г Зерновоє отделение №1»; вагова книга; не заповнені ТТН серії 12ААЕ №№ 180716-180720 з проставленими на них відбитками печаток ТОВ «Ретікон 2014».

Згідно ч.4 ст.174 КПК України, суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна.

Суд скасовує арешт майна, зокрема, у випадку закриття кримінального провадження судом, якщо майно не підлягає спеціальній конфіскації, не призначення судом покарання у виді конфіскації майна та/або незастосування спеціальної конфіскації.

Враховуючи, що при розгляді питання про звільнення від кримінальної відповідальності, у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження, а також, що у подальшому застосуванні арешту майна відпала потреба, на підставі ч. 4 ст.174 КПК України арешт накладений ухвалою слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси Коваленком В.М. від 26.01.2017 року підлягає скасуванню.

Речові докази та процесуальні витрати, у кримінальному провадженні, відсутні.

Керуючись ст.44 КК України, ч.4ст.212 КК України, ч.4 ст.174, п.1ч.2 ст.284,285, 288, п.2 ч.3ст.314 КПК України, суд

ухвалив:

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України на підставі ст.44, ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016160000000145 від 18.11.2016 року відносно ОСОБА_1 за ч.3 ст.212 КК України - закрити.

Арешт,накладений ухвалою слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси Коваленком В.М. від 26.01.2017 року на майно після проведення обшуків під час досудового розслідування, а саме на: сільськогосподарську продукцію, належну С(Ф)Г «Зерновоє» (код ЄДРПОУ 22507455): озиму пшеницю, вагою 1485,183 тонн; не обліковані готівкові кошти на загальну суму 205206 гривень; чорнові записи на 43 арк.; 2 блокноти з чорновими записами, на обкладинках яких написи: «ПП «Агроальянс-2007»; відомості щодо земельних ділянок С(Ф)Г «Зерновоє» на 18 арк.; копію матеріалів документальної перевірки С(Ф)Г «Зерновоє» на 18 арк.; довідку про залишки продукції на складах С(Ф)Г «Зерновоє» станом на 18.01.2017 року на 1 арк.; 7 папок з документами щодо реалізації сільськогосподарської продукції; 2 папки з документами, на обкладинці яких напис: «сч. 27 2016»; 2 підшитих томи з документами на обкладинках яких напис: «№361 серпень - жовтень 2015»; відомість на видачу орендної плати за земельні паї по С(Ф)Г «Зерновоє» на 1 арк.; підшитий том з касовими документами, на обкладинці якого зазначено: «301 Каса січень-березень 2016 року»; підшитий том з відомостями щодо виплат грошових коштів, на обкладинці якого зазначено: «301 квітень-липень 2016 p.»; відомості щодо виплат грошових коштів всього на 332 арк.; відомості щодо залишків грошових коштів за 4, 11, 13, 16 січня 2017 року всього на 7 арк.; розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі С(Ф)Г «Зерновоє» від 30.09.2016 на 1 арк.; журнал-ордер і відомість по рахунку 301 за 3 квартал 2016 року на 1 арк.; наказ №1 «Про встановлення ліміту каси від 01.01.2015 року на 1 арк.; відомості на видачу орендної плати за землю пайовикам; касова книга №2 за 2016 рік С(Ф)Г «Світанок»; ноутбук марки «Lenovo» s/n: PF06KCBU; ноутбук марки «Lenovo» s/n: PF04H40C; ноутбук марки «Asus» s/n: E9NOCV10342036D; відомості щодо руху грошових коштів С(Ф)Г «Зерновоє» за період з 01.01.2017 року до 18.01.2017 року; відомості пайщиків земельних ділянок на 4 арк; копія відомостей переліку пайщиків на 6 арк.; ТТН серії 12 ААД № 759562 на 3 арк.; ТТН серії 12 ААД № 759593 на 4 арк.; ТТН серії 12 ААД № 759865; ТТН серії 12 ААД № 759998; журнал «Уборка - 2015» на 49 арк.; облікова книга «Вывозка СФГ Зерновое Шомполы» на 77 арк.; книга вагаря С(Ф)Г Зерновоє (надходження товару) прошита та пронумерована на 50 арк.; журнал вагаря С(Ф)Г Зерновоє (реалізація товару) прошита та пронумерована на 46 арк; складська книга «С(Ф)Г Зерновоє отделение №2»; складська книга «С(Ф)Г Зерновоє отделение №1»; вагова книга; не заповнені ТТН серії 12ААЕ №№ 180716-180720 з проставленими на них відбитками печаток ТОВ «Ретікон 2014»- скасувати.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Одеської області через Комінтернівський районний суд Одеської області протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя: А.В. Литвинюк

Часті запитання

Який тип судового документу № 65684576 ?

Документ № 65684576 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 65684576 ?

Дата ухвалення - 29.03.2017

Яка форма судочинства по судовому документу № 65684576 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 65684576 ?

В Комінтернівський районний суд Одеської області
Попередній документ : 65684565
Наступний документ : 65684589