Ухвала суду № 65639101, 02.03.2017, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 02.03.2017 Справа № 554/1078/17

Провадження № 1-кс/554/1732/2017

УХВАЛА

Іменем України

02 березня 2017 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави Тімошенко Н.В., розглянувши клопотання слідчого в ОВС першого слідчого відділу Управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Полтавської області юриста 1 класу ОСОБА_1 про проведення позапланової перевірки,

встановила:

01.03.2017 року до суду надійшло зазначене клопотання, мотивоване наступним.

Першим слідчим відділом прокуратури Полтавської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42017170000000002 від 10.01.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що Інститутом свинарства і агропромислового виробництва НААН України (код ЄДРПОУ 00497006) (Замовник) було укладено договори про найм колективу працівників на виконання сільськогосподарських робіт від 01.09.2010 року (термін дії договору 5 років) та від 01.01.2016 року (термін дії договору 3 роки) з ДП «Експериментальна база «Надія» Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України (Виконавець), предметом яких є те, що Замовник доручає, а Виконавець приймає на себе кваліфіковане виконання робіт, повязаних з доглядом та обробітком земельних ділянок, загальною площею 350 гектарів, посівом сільськогосподарських культур, доглядом за посівами, збирання врожаю, обліком та контролем за його використанням.

При цьому, службовими особами ДП «Експериментальна база «Надія» у 2015 році частину вирощеної сільськогосподарської продукції на загальну суму 884, 9 тис. грн., не використано на проведення наукових дослідів на тваринах Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України, тобто не використано на цілі, які визначено в договорі від 01.09.2010 року, а використано без погодження з Інститутом свинарства і агропромислового виробництва НААН України на власні потреби, чим порушено вимоги п.п.2, 4 договору б/н про найм колективу працівників на виконання сільськогосподарських робіт від 01.09.2010 року, ч. 1 ст. 3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», ст. ст. 509, 610 611, 629 Цивільного кодексу України.

Згідно матеріалів планової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України від 03.01.2017 року №20-16-07-2-17/12, внаслідок вчинення вказаних порушень Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України завдано матеріальну шкоду (збитки) на суму 884,9 тис. грн., в результаті неповернення сільськогосподарської продукції, отриманої ДП «Експериментальна база «Надія» від урожаю 2015 року, вирощених на земельних ділянках Інституту.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2015-20-16 років фактичний обробіток зазначених земельних ділянок та вирощування сільськогосподарської продукції здійснювалося ТОВ «Околиця» згідно укладених з ДП «Експериментальна база «Надія» договорів оренди техніки та надання сільськогосподарських послуг з обробітку площі, посіву продукції, збору врожаю тощо.

Так, 27.02.2017 року було проведено обшук приміщень за місцем фактичного знаходження ДП «Експериментальна база «Надія» Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України (код ЄДРПОУ 33709343), а саме за адресою: с. Тахтаулове Полтавського району Полтавської області, вул. Степна, 45, в ході якого відібрано зразки зерна кукурудзи, що зберігалася у першому та другому складських приміщеннях вказаного підприємства, а також фінансово-господарські документи.

В ході обшуку було встановлено, що фактичний обробіток земельних ділянок Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України та вирощування на них сільськогосподарської продукції (а саме: кукурудзи та соняшнику) здійснювалося не лише ТОВ «Околиця», а й ПАП «Диканське», з яким укладалися відповідні договори, підписувалися акти здачі-приймання робіт тощо.

Крім цього, встановлено, що протягом 2015-2016 років ДП «Експериментальна база «Надія» Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України здійснювала реалізацію вирощеного на землях Інституту зерна кукурудзи та соняшнику ТОВ «Кернел-Трейд», ТОВ «Тандем 2012», ТОВ «Укрзерноінвест 2013», ТОВ «Українське зерно», згідно укладених договорів, товарно-транспортних накладних, видаткових та податкових накладних зазначених вище і вилучених в ході обшуку.

Єдиним органом в Полтавській області, який має можливість встановлення факту порушень вимог податкового законодавства являється Полтавська обєднана державна податкова інспекція Головного управління ДФС в Полтавській області.

Підставою для проведення позапланової перевірки додержання вимог податкового законодавства є обґрунтована підозра у вчиненні зловживання службовим становищем службовими особами ДП «Експериментальна база «Надія» Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України.

Таким чином, на даний час в органу досудового розслідування виникла необхідність у призначенні позапланової перевірки додержання вимог природо охоронного законодавства в діяльності ДП «Експериментальна база «Надія» Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України (код ЄДРПОУ 33709343), а саме за адресою: с. Тахтаулове Полтавського району Полтавської області, вул. Степна, 45,), директор ОСОБА_2

Результати позапланової перевірки будуть використані для проведення експертизи відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 242 КПК України щодо визначення розміру матеріальних збитків, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням, проведення якої є обовязковою умовою в даній категорії злочинів.

Слідчий надав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав.

Відповідно до Положення про державні податкові інспекції основними завданнями ДПІ є зокрема: здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обовязкових платежів), неподаткових платежів, установлених законодавством (далі податки, інші платежі). ДПІ у випадках, межах компетенції та порядку, установлених законами України, має право проводити документальні невиїзні перевірки (на підставі поданих податкових декларацій, звітів та інших документів, повязаних з нарахуванням і сплатою податків, інших платежів незалежно від способу їх подачі), планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків, інших платежів, додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, крім Національного банку України та його установ, фізичними особами, які мають статус субєктів господарювання чи не мають такого статусу, на яких згідно із законами України покладено обовязок утримувати та/або сплачувати податки, інші платежі, а також дотримання законодавства з питань регулювання виробництва й обігу спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів. Оскільки Полтавська обєднана державна податкова інспекція Головного управління ДФС в Полтавській області має право складати акти перевірки - документ, який фіксує факт проведення планових, позапланових перевірок суб'єктів господарювання і є носієм доказової інформації про виявлені порушення вимог законодавства у сфері податкового законодавства та його дотримання, зазначену перевірку призначити вказаній установі, а саме: Полтавській обєднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС в Полтавській області.

Частиною четвертою статті 6 Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» передбачено, що строк здійснення позапланового заходу не може перевищувати 10 робочих днів.

Ураховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 36, 40, 93, 99, 110 КПК України, слідчий суддя

ухвалила:

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства в діяльності ДП «Експериментальна база «Надія» Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України (код ЄДРПОУ 33709343), а саме за адресою: с. Тахтаулове Полтавського району Полтавської області, вул. Степна, 45,), директор ОСОБА_2, за 2015-2016 роки, у тому числі при придбанні, зберіганні та реалізації зерна кукурудзи і соняшника та при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Околиця» (код ЄДРПОУ32471956), ПАП «Диканське» (код ЄДРПОУ 32790496), ТОВ «Укрзерноінвест 2013» (код за ЄДРПОУ 38719136), ФГ «Тандем 2012» (код за ЄДРПОУ 38029597), ТОВ «Кернел-Трейд» (код за ЄДРПОУ 31454383), ТОВ «Українське зерно» (код за ЄДРПОУ 30044094), ДП «Полтавське КХП» (код за ЄДРПОУ 05581898).

Проведення перевірки доручити спеціалістам Полтавської обєднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС в Полтавській області протягом 10 діб з моменту початку проведення перевірки.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В.Тімошенко