Ухвала суду № 65612445, 30.03.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2209/17

Провадження № 1-кс/265/1188/17

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

30 березня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, за участю секретаря Тулянкіної М.М., за участю прокурора, розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32016050290000009 від 27.04.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені службові особи ТОВ «ПРІМО-ФАРО» (код ЄДРПОУ 38345001), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, яке знаходиться на податковому обліку в Жовтневій ОДПІ м. Маріуполя ГУ ДФС у Донецькій області, у період 2015 І кварталу 2016 року, здійснюючи господарську діяльність у період 2015 І кварталу 2016 року, відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, неіснуючі операції щодо придбання товарів та послуг у підприємств з ознаками «фіктивності та транзитності», а саме: ТОВ «ЗОВТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39930573, м. Ірпінь), ТОВ «ВУГІЛЛЯІНВЕСТПЛЮС» (код ЄДРПОУ 39477125, м. Київ), ТОВ "ГРОНОСТЕХ" (код ЄДРПОУ 39814256, м. Київ), ТОВ "АГРОЛІДЕР УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 39593222, м. Бориспіль), в той час як фактично вищевказаними підприємствами товари та роботи (послуги) на адресу ТОВ«ПРІМО-ФАРО» не постачалися, таким чином посадові особи ТОВ «ПРІМО-ФАРО» умисно ухилились від сплати до бюджету держави податку на додану вартість - 2202184 грн. та податку на прибуток - 1981966 грн,всього податків на загальну суму 4184150грн., що підтверджується висновком аналітично інформаційної довідки № 8222/7/05-84-12 від 19.04.2016.

ТОВ «ПРІМО-ФАРО» (код ЄДРПОУ 38345001) у період жовтня-листопада 2015 року відобразило придбання камяного вугілля від ТОВ «ЗОВТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39930573) на загальну суму ПДВ 1337499,75 грн. В свою чергу по ланцюгу придбання ТОВ «ЗОВТРЕЙД», згідно відомостей податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, здійснює придбання таких ТМЦ, як: кукурудза, насіння льону, томату, огірка та електроди, а здійснює реалізацію таких ТМЦ, як: одяг, взуття, підшипники, запчастини, вугілля та ін. Отже, номенклатура придбаних товарів за весь період діяльності ТОВ «ЗОВТРЕЙД» не відповідає номенклатурі реалізованих товарів вказаного СПД за весь період діяльності (переворот товарів) та не відповідає основному виду діяльності, зареєстрованому в статутних документах підприємства. Вищевказане свідчить, між ТОВ «ЗОВТРЕЙД» та ТОВ «ПРІМО-ФАРО» проводились безтоварні операції, з метою безпідставного і неправомірного збільшення валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з ПДВ.

Встановлено, що згідно ухвали Соломянського районного суду м. Києва, , слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС ЦО з ОВП здійснюється досудове розслідування кримінального провадження за № 32015100110000199 від 31.07.2015, за ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України. З якої встановлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особи без наміру здійснення фінансово-господарської діяльності створили ряд СГД, у тому числі ТОВ «ЗОВТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39930573) з метою надання податкової вигоди реальному сектору економіки, шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства, чим вчинили фіктивне підприємництво. У ході розслідування зазначеного кримінального провадження були допитані посадові особиТОВ «ЗОВТРЕЙД», які показали, що зареєстрували вказане підприємство за грошову винагороду без наміру здійснення фінансово-господарської діяльності, жодних товарів в адресу підприємств не постачали, грошові кошти з рахунків не знімали та нікого на це не уповноважували.

Також встановлено, щоТОВ «ЗОВТРЕЙД» не має виробничих потужностей, орендованих або власних офісних приміщень, відсутнє за місцем реєстрації та у своєму штаті має лише 1 особу, що унеможливлює проведення великого обороту господарських та фінансових операцій з контрагентами, тим більш, що основним видом діяльності СПД зареєстровано будівництво житлових і нежитлових будівель.

ТОВ «ПРІМО-ФАРО» відобразило придбання у ТОВ «ВУГІЛЛЯІНВЕСТПЛЮС» (код ЄДРПОУ 39477125) у період вересня 2015 року вугілля (ДГ, Г) на загальну суму ПДВ 535966,8 грн.

Шляхом проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВУГІЛЛЯІНВЕСТПЛЮС» згідно АІС «Податковий блок» встановлено, що по ланцюгу придбання підприємство відображає придбання вугілля від транзитних СПД, які в наступних ланках відображають придбання зовсім інших товарі, робіт/послуг (в основному маркетингових послуг), що може свідчити про лише документальне відображення купівлі-продажу товарів без фактичного їх надходження до контрагента, а розрахункові рахунки ТОВ «ВУГІЛЛЯІНВЕСТПЛЮС» використовуються лише для перерахування грошових коштів по ланцюгу з подальшим зняттям готівки та виведення їх поза державний бюджет України.

Встановлено, що у штаті ТОВ «ВУГІЛЛЯІНВЕСТПЛЮС» значиться одна особа, що унеможливлює проведення великого обороту господарських та фінансових операцій з контрагентами.

ТОВ «ПРІМО-ФАРО» відобразило придбання камяного вугілля від ТОВ "ГРОНОСТЕХ" (код ЄДРПОУ 39814256) у період листопада 2015 року на загальну суму ПДВ 170383,5 грн. ТОВ "ГРОНОСТЕХ" відобразило придбання вугілля від ТОВ «ВУГІЛЛЯІНВЕСТПЛЮС», яке по ланцюгу придбання в подальших ланках не відображає придбання вугілля.

Встановлено, що у штаті ТОВ "ГРОНОСТЕХ" значиться одна особа, що унеможливлює проведення великого обороту господарських та фінансових операцій з контрагентами.

ТОВ «ПРІМО-ФАРО» відобразило придбання камяного вугілля від ТОВ "АГРОЛІДЕР УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 39593222) у період жовтня 2015 року на загальну суму ПДВ 158332,5 грн.

Згідно відомостей податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН ТОВ "АГРОЛІДЕР УКРАЇНА" відображає придбання вугілля від ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПЗ ГРЛ-Україна» (код ЄДРПОУ 35521594, м. Сватове). Проведеним аналізом постачальника ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПЗ ГРЛ-Україна» встановлено, що дане підприємство має ознаки податкової ями. Декларація ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПЗ ГРЛ-Україна» за вересень 2015 року прийнята «до відома», після вересня 2015 року підприємство не подає податкову звітність. Джерело поставленого на адресу ТОВ "АГРОЛІДЕР УКРАЇНА" вугілля невідомо, оскільки ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПЗ ГРЛ-Україна» згідно ЄРПН не придбало вугілля, імпорт вугілля не декларувався. Враховуючи викладене можна зробити висновок про безтоварність проведених операцій між вказаними підприємствами та фактичного ненадходження вугілля.

Встановлено, що у штаті ТОВ "АГРОЛІДЕР УКРАЇНА" значиться одна особа, що унеможливлює проведення великого обороту господарських та фінансових операцій з контрагентами

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ЗОВТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39930573) відкритий рахунок: № 260050012834 (українська гривня), в банківській установі АТ «БАНК ВЕЛЕС» (МФО 322799).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів ТОВ «ЗОВТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39930573), які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні АТ «БАНК ВЕЛЕС» (МФО 322799).

Документи, які перебувають у робітників вказаної банківської установи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно відомостей, що закріплені в банківських рахунках, будуть встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановлений факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності.

Банківські документи ТОВ «ЗОВТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39930573) мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування/списання коштів, зняття грошових коштів тощо.

У звязку з тим, що до відкриття рахунків з метою незаконної діяльності можуть бути причетні службові особи АТ «БАНК ВЕЛЕС» (МФО 322799) є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення банківських документів, у звязку з чим доцільно розглядати клопотання без участі представників банку.

Враховуючи складність проведення досудового розслідування та великий обсяг слідчих дій у кримінальному провадженні створена група слідчих, у складі: старшого слідчого 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_3; старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_4; старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_5та оперативне супроводження даного кримінального провадження здійснюється оперативними працівниками оперативного управління Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, прокурор просить суд надати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі і документи ТОВ «ЗОВТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39930573),які перебувають у володінні АТ «БАНК ВЕЛЕС» (МФО 322799).

Прокурор у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та обєктивність досудового розслідування.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання проводиться без виклику представника АТ «БАНК ВЕЛЕС» (МФО 322799), у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши прокурора, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання, а саме в частині надання слідчому тимчасового доступу доінформації по рахунках ТОВ «ЗОВТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39930573)за період 01.10.2015 року по І квартал 2016 року, оскільки в рамках даного кримінального провадження провадиться досудове розслідування за кримінальними злочинами, передбаченими ч.3 ст.212, КК України, вчиненими за період 2015 року- І квартал 2016 року, що вбачається з витягу ЄРДР, а не в період з 01.10.2015 року по день винесення ухвали, та зазначені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Зобов'язати відповідальну особу АТ «БАНК ВЕЛЕС» (МФО 322799), за адресою: м. Київ, вул. Героїв Севастополя, 48, надати (забезпечити) старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_3; старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_4; старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_5,начальнику відділу ОСАПДВ ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової ОСОБА_6, ст. о/у ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_7, ст. о/у ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_8, ст. о/у ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_9, ст. о/у ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10 або іншій уповноваженій слідчим особі, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні АТ «БАНК ВЕЛЕС» (МФО 322799), за період з 01.10.2015 року по І квартал 2016 року, а також надати можливість їх вилучити, а саме: документи, які містяться у справі клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунку ТОВ «ЗОВТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39930573) - № 260050012834 (українська гривня), відкритого в банківській установі АТ «БАНК ВЕЛЕС» (МФО 322799), у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо;інформація щодо ІР- адресу з якого відбувалося керування рахунку за допомогою системи "Клієнт-Банк";інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі MicrosoftOfficeExcel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.10.2015 року по І квартал 2016 року.

Зобовязати службових осіб АТ «БАНК ВЕЛЕС» (МФО 322799) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

В задоволенні решти клопотання відмовити.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 30 березня 2017 року по 29 квітня 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2017 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)