Ухвала суду № 65550280, 29.03.2017, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/5037/17

Провадження № 1-кс/161/2458/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 29 березня 2017 року Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ющук О.С., при секретарі Данієляні А.К., за участю прокурора прокуратури Волинської області ОСОБА_1, розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_1. про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_1 звернулася до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Волинь-зерно-продукт» (код ЄДРПОУ 31496816, Волинська область, с. Рованці, вул. Промислова, 5А) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року.

З клопотання вбачається, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Волинської області перебувають матеріали досудового розслідування кримінального провадження №32016030000000058 від 30.09.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Враховуючи, що для забезпечення розслідування під час кримінального провадження №32016030000000058 від 30.09.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України необхідно провести позапланову перевірку, оскільки в ході досудового розслідування зібрано матеріали та фактичні дані, котрі вказують на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами підприємств «зернотрейдерів» ТОВ «Волинь-Зерно-Продукт» і ТОВ «Вілія-Трейд».

Зокрема, отримано фактичні дані, котрі свідчать про оформлення в податковому та бухгалтерському обліках ТОВ «Волинь-Зерно-Продукт» безтоварних фінансово господарських операцій з придбання ТМЦ (с/г продукції) та послуг (транспортні послуги, послуги по ремонту ТЗ та інших основних засобів) на протязі 2014 - 2016 років у ряду транзитних СГД та СГД з ознаками фіктивності з метою незаконного формування податкового кредиту та валових витрат підприємства і ухилення в такий спосіб від сплати ПДВ та податку на прибуток підприємства до державного бюджету в значних розмірах. Вищезгадана інформація та фактичні дані, що стосуються порушення діючого податкового законодавства службовими особами ТОВ «Волинь-Зерно-Продукт» знайшло своє підтвердження під час проведення ГУ ДФС у Волинській області планових документальних перевірок дотримання вимого діючого податкового законодавства даним СГД за період 2014 2016 років.

Тому з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність у позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТзОВ «Волинь-зерно-продукт».

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку прокурора, яка підтримала клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід відмовити.

Так, згідно Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення та на підставі рішення суду. Таке рішення ухвалюється на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення.

Відповідно до рапорту ст. о/у зОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_2 вбачається, що в податковому та бухгалтерському обліку ТзОВ «Волинь-зерно-продукт» у 2016 році були оформлені фінансово-господарські операції з реалізації цукру тільки із ПП «Ставр і К», а тому на думку суду документальну перевірку ТзОВ «Волинь-зерно-продукт» з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства слід провести лише із ПП «Ставр і К».

Зважаючи, що стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав для надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТзОВ «Волинь-зерно-продукт» (код ЄДРПОУ 31496816, Волинська область, с. Рованці, вул. Промислова, 5А), оскільки аргументація наведена в тексті клопотання не підтверджена належними доказами, а посилання на рапорт ст. о/у зОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_2 для суду є недостатньою, тому клопотання не підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.132 КПК України,

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Волинь-зерно-продукт» (код ЄДРПОУ 31496816, Волинська область, с. Рованці, вул. Промислова, 5А) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду О.С. Ющук