Ухвала суду № 65531982, 21.03.2017, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

УХВАЛА

Справа № 521/3867/17

Номер провадження:1-кс/521/1347/17

21 березня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси Передерко Д.П., при секретарі Періжок Г.О., за участю прокурора Чорного Д.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м.Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, за кримінальним провадженням за № 32016160000000081 від 14.06.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016160000000081 від 14.06.2016 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «Якість плюс сервіс» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань послужило повідомлення про вчинення кримінального правопорушення з доданими документами, якими обґрунтовуються ймовірні збитки нанесені державному бюджету України протиправними діями службових осіб ПП «Якість плюс сервіс», що надійшли з ОУ ГУ ДФС в Одеській області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Якість плюс сервіс» (код ЄДРПОУ 37171037) у період з 01.01.2015 по 31.12.2015, імпортуючи на митну територію України корки для закорковування пляшок, частково реалізовували даний товар з націнкою понад 300% в адресу ТОВ «Промислово Торговельна Компанія Шабо», ПАТ «ДМК «Таврія», ТОВ «Атлантіс», ТОВ «Торговий Дім «Інкерман», ПАТ «Коблево», ПАТ «Цюрупинське», ТОВ «УДК», НВП «Нива» ТОВ, ПрАТ «Харчовик», ПрАТ «Одесавинпром», ПрАТ «Одеський завод Шампанських вин», решта імпортованого товару зберігалися на складах згідно даних форми №1 «БАЛАНС», тобто залишок нереалізованого товару.

Завдана державі шкода, внаслідок ухилення від сплати податків, встановлена висновком фахівця економіста від 06.06.2015 № 19, згідно якого ПП «Якість плюс сервіс» занижено податок на прибуток підприємства на суму 8772245,10 грн.

Також у ході досудового розслідування оперативно-аналітичним підрозділом на підставі отриманих доказів проведено аналітичне дослідження фінансової діяльності та складено довідку від 22.11.2016 № 1192/11/15-32-07-06 згідно висновку якого встановлено недостачу товарно-матеріальних цінностей на складах ПП «Якість плюс сервіс», яка може свідчити про ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Якість плюс сервіс» за період 2015-2016 рр. на загальну суму 7961, 1 тис. грн.. (податок на прибуток 4528,3 тис. грн.., податок на додану вартість 3433,8 тис. грн.)

У ході досудового розслідування у ході проведення ряду слідчих дій отримано докази, які можуть свідчити про те, що реалізація виробів з корків зі складів ПП «Якість плюс сервіс» здійснюється також частково за готівковий розрахунок без подальшого відображення даних операцій в документах бухгалтерської та податкової звітності в адресу реальних підприємств.

Так, встановлено, що одним з підприємств-контрагентів ПП «Якість плюс сервіс», в адресу якого поставлялись ТМЦ зі складів ПП «Якість плюс сервіс» за період з 01.01.2015 по теперішній час ПрАТ «Одесавинпром»

Єдиним можливим способом встановлення фактичних обставин скоєння кримінального правопорушення є дослідження документів по руху товарних запасів, які надійшли до ПрАТ «Одесавинпром» від ПП «Якість плюс сервіс» до їх вибуття з ПрАТ «Одесавинпром».

Дана інформація про матеріально-відповідальних осіб, які безпосередньо брали участь у фінансово-господарських взаємовідносинах з ПП «Якість плюс сервіс» щодо постачання корків, виробів з корків, інших ТМЦ на адресу ПрАТ «Одесавинпром», а саме руху корків, виробів з корків та інших ТМЦ з моменту ведення переговорів з уповноваженими особами ПП «Якість плюс сервіс», укладання договорів, до фактичного надходження корків, виробів з корків, інших ТМЦ на адресу ПрАТ «Одесавинпром», обліковування, зважування, перевірку якості та відповідності встановленими нормам та умовам договорів з копіями документів до їх фактичного використання та вибуття з ПрАТ «Одесавинпром», а також оформлювані при цьому документи первинного бухгалтерського та податкового обліків перебувають в уповноважених осіб ПрАТ «Одесавинпром», де можуть міститись відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів та причиною встановленої недостачі на складах ПП «Якість плюс сервіс».

Дана інформація, документи перебувають в уповноважених осіб ПрАТ «Одесавинпром», де можуть міститись відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів.

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання у ході проведення документальної позапланової перевірки ПП «Якість плюс сервіс» за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, у ході проведення судово-почеркознавчих експертиз, для встановлення руху постачання корків, виробів з корків, інших ТМЦ зі складів ПП «Якість плюс сервіс» в адресу ПрАТ «Одесавинпром» та встановлення як у подальшому були використані корки, вироби з корків, інші ТМЦ поставлені на ПрАТ «Одесавинпром», а також при проведенні слідчих дій (допитів, одночасних допитів відповідальних осіб ПП «Якість плюс сервіс», ПрАТ «Одесавинпром», а також з метою проведення предявлення для впізнання та інших слідчих діях) у ході досудового розслідування у кримінальному провадженні, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Прокурор підтримав клопотання, та вважав, за необхідне його задовольнити. Окрім того, прокурор вважав, що з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши думку прокурора, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання. Таким чином, будь яких перешкод для розгляду клопотання у слідчого судді не має.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Під час розгляду клопотання слідчим суддею також встановлено, а прокурором доведено, що документи, які перебувають в уповноважених осіб ПрАТ «Одесавинпром» (код ЄДРПОУ 00412027) за адресою: м. Одеса, вул. Французький бульвар, 10, самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, оскільки за їх допомогою можливо встановити обставини які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 2 ст. 98 КПК України, вищевказані офіційні документи є речовими доказами, а саме: матеріальними об'єктами, які зберегли на собі сліди кримінального правопорушення та містять відомості, які можуть бути використані як докази фактів чи обставин, що встановлюються підчас кримінального провадження.

Разом з цим, посилання слідчого на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають в уповноважених осіб ПрАТ «Одесавинпром», на думку суду є безпідставними, оскільки для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні можливе вилучення лише копії вищезазначених документів.

Таким чином, наявність тимчасового доступу до копій цих документів та їх вилучення надає можливість їх ретельного вивчення та проведення ряду слідчих дій.

Враховуючи викладені обставини, а також ту обставину, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в уповноважених осіб ПрАТ «Одесавинпром» (код ЄДРПОУ 00412027) за адресою: м. Одеса, вул. Французький бульвар, 10, знаходяться документи, які мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, в результаті чого необхідно отримати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаної документації з можливістю зняття копій та їх вилучення.

Керуючись ст. 132, 159, 162, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м.Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2, старшому о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3, тимчасовий доступ до речей і документів з метою зняття їх копій та можливістю вилучення (виїмку) цих копій в уповноважених осіб ПрАТ «Одесавинпром» (код ЄДРПОУ 00412027) за адресою: м. Одеса, вул. Французький бульвар, 10 за період з 01.01.2015 по теперішній час, а саме:

1.договори поставки, додаткові угоди, специфікації до договорів постачання, додаткові угоди до специфікацій дол. Договорів постачання, звіти про обіг номенклатури;

2.отримані та виписані податкові накладні та реєстри до них, видаткові накладні від постачальника ПП «Якість плюс сервіс» в адресу ПрАТ «Одесавинпром» та видаткові накладні на відпуск товарів, на яких встановлені корки, вироби з корів інші ТМЦ, поставлені ПП «Якість плюс сервіс»;

3.картка клієнта ПП «Якість плюс сервіс» та картки клієнтів, які придбавають у подальшому продукцію з корків, виробів з корків, інших ТМЦ поставлених ПП «Якість плюс сервіс» та використаних уповноваженими особами ПрАТ «Одесавинпром»;

4.товарно-транспортні накладні; документи, що підтверджують проведення вантажних робіт;

5.паспорти якості та відповідності продукції поставленої ПП «Якість плюс сервіс» корків, виробів з корків, інших ТМЦ;

6.документи бухгалтерського обліку, а саме регістри бухгалтерського обліку, оборотно-сальдові відомості, акти приймання-передачі, які стосуються поставки корків, виробів з корків та інших товарно-матеріальних цінностей поставлених ПП «Якість плюс сервіс», а також документи первинного та внутрішнього бухгалтерського обліку з подальшого використання та руху отриманих корків, виробів з корків та інших товарно-матеріальних цінностей отриманих від ПП «Якість плюс сервіс»;

7.акти проведених інвентаризацій; інформацію щодо залишків корків, виробів з корків інших ТМЦ на складах ПрАТ «Одесавинпром» на момент предявлення ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів;

8.фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, товарні чеки? квитанції, векселя, виписки по рахунку № 631 (розрахунки із вітчизняними постачальниками) та інше;

9.інші документи та інформацію про матеріально-відповідальних осіб, які безпосередньо брали участь у фінансово-господарських взаємовідносинах з ПП «Якість плюс сервіс» щодо постачання корків, виробів з корків, інших ТМЦ на адресу ПрАТ «Одесавинпром» щодо руху корків, виробів з корків та інших ТМЦ з моменту ведення переговорів з уповноваженими особами ПП «Якість плюс сервіс», укладання договорів, до фактичного надходження корків, виробів з корків, інших ТМЦ на адресу ПрАТ «Одесавинпром», обліковування, зважування, перевірку якості та відповідності встановленими нормам та умовам договорів з копіями документів до їх фактичного використання та вибуття з ТОВ «ТД «Інкерман», а також оформлювані при цьому документи первинного бухгалтерського та податкового обліків перебувають в уповноважених осіб ПрАТ «Одесавинпром».

Співробітник ПрАТ «Одесавинпром», зобовязаний надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі слідчого судді копій документів.

Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 (тридцять днів) і обчислюється з моменту її оголошення, тобто з 21.03.2017 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 21.04.2017 року.

Розяснити особі у володінні якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д.П.Передерко