Ухвала суду № 65485948, 16.02.2017, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/2769/17

УХВАЛА

«16» лютого 2017 року м. Хмельницький

Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області у відкритому судовому засіданні, в приміщенні суду, у складі:

головуючого судді Антонюка О.В.,

з участю секретаря: Коломієць Б.М., прокурора Лунь Ю.А , підозрюваної ОСОБА_1, розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212-1 КК України,

ОСОБА_1,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, жительки с .Лісові Гринівці Хмельницького району Хмельницької області, пров. Хмельницький, 7, українки, громадянки України, розлучену, працюючу головою Правління колективного підприємства «Цивільжитлобуд, раніше не судиму,

у кримінальному провадженні №32016240000000043 від 21.11.2016 року, відносно останньої за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Згідно вищевказаного клопотання прокурора, ОСОБА_1, працюючи головою Правління колективного підприємства «Цивільжитлобуд» (код ЄДРПОУ 01274231, м. Хмельницький, вул. Камянецька, 47), являючись службовою особою даного підприємства наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно господарськими функціями, будучи відповідальною за своєчасне і повне нарахування, сплату загальнодержавних податків, зборів та інших обов'язкових платежів, а також будучи обізнаною про обовязковість першочергової сплати до державного цільового фонду єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, достовірно знаючи про наявність достатніх грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства необхідних для його сплати, в порушення ч. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» №2464 від 08.07.2010, упродовж жовтня 2013 -грудня 2015 року при виплаті заробітної плати працівникам підприємства умисно, з корисливих мотивів, не оформила та не подала в установи банків платіжні доручення щодо перерахування єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, тим самим ухилилася від сплати єдиного внеску на суму 885 815 грн.

Так, колективне підприємство «Цивільжитлобуд» зареєстровано 26.06.1995 виконкомом Хмельницької міської Ради народних депутатів та прийнято на податковий облік в ДПІ у м. Хмельницькому. Основними видами діяльності товариства згідно з КВЕД та реєстраційних документів є будівництво житлових і нежитлових будівель, виконання інших будівельно-монтажних робіт.

19.03.2009 Рішенням загальних зборів членів колективного підприємства «Цивільжитлобуд» ОСОБА_1 обрано головою Правління підприємства.

Згідно з п. п. 7.9, 7.10 п. 7 статуту КП «Цивільжитлобуд» ОСОБА_1 як керівник підприємства мала право здійснювати управління поточною діяльністю товариства, представляти його інтереси у відносинах з іншими підприємствами, установами та організаціями, вчиняти правочини та чинити юридичні дії від імені товариства, відкривати та використовувати рахунки товариства в банківських установах, укладати угоди та здійснювати господарські операції.

Також, на ОСОБА_1, як голову Правління підприємства, законодавством України покладались обовязки:

- за ст. 67 Конституції України - сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- за ст. 7, п. п. 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» - створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, забезпечення дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, організація контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, забезпечення перевірки стану бухгалтерського обліку у філіях, представництвах, відділеннях та інших відокремлених підрозділах підприємства, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;

- за ст. 16 Податкового Кодексу України організувати ведення в установленому порядку обліку доходів і витрат, складання звітності, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, забезпечити подання до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларацій, звітності та інших документів, повязаних з обчисленням та сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим Кодексом України.

- за ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» №2464 від 08.07.2010 -

своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок, вести облік виплат (доходу) застрахованої особи та нарахування єдиного внеску за кожним календарним місяцем і календарним роком; за ст. 9 даного Закону сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення), у тому числі в безготівковій чи натуральній формі. Єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов'язаннями із сплати єдиного внеску зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з виплати заробітної плати (доходу).

Тобто, в силу покладених на неї організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків, голова Правління КП «Цивільжитлобуд» ОСОБА_1 являлася службовою особою підприємства.

Разом з цим, упродовж жовтня 2013 грудня 2015 року, голова Правління КП «Цивільжитлобуд» ОСОБА_1, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, діючи умисно, з метою ухилення від сплати в державний цільовий фонд України єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, за наявності грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства, маючи можливість до сплати сум заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску, шляхом не сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, вчинила умисне ухилення від сплати загальнообов'язкових платежів, за наступних обставин.

Так, в період з жовтня 2013 року по грудень 2015 року голова Правління КП «Цивільжитлобуд» ОСОБА_1, будучи службовою особою, виконуючи свої службові обов'язки по контролю за нарахуванням загальнодержавних податків, зборів та інших обов'язкових платежів, надання до контролюючих органів звітності, отримавши на розрахункові рахунки КП «Цивільжитлобуд» грошові кошти від громадян, підприємств, установ та організацій від продажу обєктів житлової та нежитлової нерухомості, а саме: в 2013 році в сумі 5 301 907 грн., в 2014 році в сумі 17 404 966,74 грн., в 2015 році в сумі 9 881 661,09 грн, при наявності реальної можливості сплатити нарахований єдиний внесок на загальнообовязкове державне соціальне страхування в сумі 885 815 грн, що підлягав перерахуванню в державний цільовий фонд України в повному обсязі у встановлений законом місячний термін, але не пізніше 20 числа наступного місяця, ставлячи інтереси підприємства вище державних, умисно не сплатила в повному обсязі обчислені та підлягаючі до сплати в державний цільовий фонд України суми заборгованості задекларованих нею зобов'язань зі сплати єдиного соціального внеску, а саме:

? в жовтні 2013 року 39 018,54 грн.;

? в листопаді 2013 року 64 394,72грн.;

? в грудні 2013 року 41 115,52 грн.,

? в лютому 2014 року - 42 149,93 грн.;

? в березні 2014 року 48 886,59 грн.;

? в червні 2014 року 52 498,29 грн.;

? в липні 2014 року 22 856,6 грн.;

? в серпні 2014 року 26 074,83 грн.;

? в січні 2015 року 50 321,48 грн.;

? в квітні 2015 року 76 296,03 грн.;

? в травні 2015 року 71 769,51 грн.;

? в червні 2015 року 45 816,48 грн.;

? в липні 2015 року 22 049,94 грн.;

? в серпні 2015 року 72 498,14 грн.;

? в вересні 2015 року 35 527,65 грн.;

? в жовтні 2015 року 76 390,39 грн.;

? в листопаді 2015 року 78 811,72 грн.,

Тобто всього, із врахуванням нарахованого єдиного внеску на суму 1 813 156,04 грн. (у т.ч. заборгованості з єдиного внеску станом на 01.10.2013 року в сумі 225 870 грн.), сплати на суму 927341 грн. (у т.ч. переплати за 2015 рік 19 015 грн.), упродовж жовтня 2013 грудня 2015, голова Правління КП «Цивільжитлобуд» ОСОБА_1 не сплатила єдиного внеску на загальну суму 885 815 грн.

Таким чином, ОСОБА_1, працюючи головою Правління колективного підприємства «Цивільжитлобуд», будучи службовою особою підприємства, відповідальною за своєчасність, повноту нарахування та сплату податків, упродовж жовтня 2013 - грудня 2015, будучи обізнаною про обовязковість першочергової сплати до державного цільового фонду єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, в порушення ч. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» №2464 від 08.07.2010, перебуваючи за місцем здійснення діяльності підприємством: м. Хмельницький, вул. Камянецька, буд.47, при виплаті заробітної плати працівникам підприємства не оформила та не подала платіжні доручення в установи банку на перерахування єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, тим самим ухилилася від сплати єдиного внеску на суму 885 815 грн., що в 1 454 рази перевищувало встановлений на той час неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Вищевказаними діями, ОСОБА_1, на думку прокурора, вчинила кримінальне правопорушення передбачене ч.1 ст.212-1 КК України, тобто умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, які призвели до фактичного ненадходження до фондів загальнообовязкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

Разом з тим, як зазначається в клопотанні, ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності з підстав передбачених ч.4 ст.212-1 КК України, оскільки до притягнення її до кримінальної відповідальності у повному обсязі сплатила єдиний соціальний внесок на загальнообовязкове державне соціальне страхування у сумі 885 815,02 грн. та відшкодувала шкоду, завдану державі його несвоєчасною сплатою ( фінансові санкції, пеня) у сумі 19 015,64 грн. (7717,72 грн. + 11 297,92 грн.), всього 904830,66 грн., що підтверджуються листом ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області від 06.02.2017 за №1956/070-14 та доданого до листа реєстрами платіжних документів.

В судовому засіданні прокурор підтримала своє клопотання і просила його задовольнити. При цьому, на обґрунтування клопотання представила суду матеріали досудового розслідування, в тому числі докази на підтвердження причетності ОСОБА_1 до вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212-1 Кк України, а також документи про добровільну сплату останньою єдиного соціального внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування у сумі 885 815,02 грн. та відшкодування шкоди, завданої державі його несвоєчасною сплатою ( фінансові санкції, пеня) у сумі 19 015,64 грн., всього на загальну суму 904830,66 грн., а також заяву ОСОБА_1 про надання згоди на звільнення її від кримінальної відповідальності з вищевказаних підстав, допустимість яких ніким з учасників судового розгляду не оспорюється.

В свою чергу, ОСОБА_1 підтримала зазначене клопотання прокурора і просила його задовольнити. При цьому пояснила, що їй дійсно розяснено та зрозуміло положення ч.4 ст.212-1 КК України, щодо підстав звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України на що вона дала добровільну згоду прокурору, а також те, що вона добровільно сплатила єдиний соціальний внесок, пеню та штрафні санкції у вищевказаних розмірах.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, з приводу клопотання прокурора, дослідивши представлені суду документи, суд приходить до висновку, що таке клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав:

Згідно із ч.4 ст.212-1 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообовязкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообовязкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообовязкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Те, що голова правління КП «Цивільжитлобуд» ОСОБА_1, вперше, за вказаних в описовій частині ухвали обставин, вчинила кримінальне правопорушення передбачене ч.1 ст.212-1 КК України і до притягнення її до кримінальної відповідальності у повному обсязі сплатила єдиний соціальний внесок на загальнообовязкове державне соціальне страхування у сумі 885 815,02 грн. та відшкодувала шкоду, завдану державі його несвоєчасною сплатою ( фінансові санкції, пеня) у сумі 19 015,64 грн. (7717,72 грн. + 11 297,92 грн.), всього 904830,66 грн., ніким з учасників судового розгляду не оспорюється та підтверджуються матеріалами кримінального провадження, зокрема довідкою управління інформаційно-аналітичного забезпечення ГУНП в Хмельницькій області від 27.01.2017 року про відсутність в останньої судимостей, листом ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області від 06.02.2017 за №1956/070-14 та доданого до листа реєстрами платіжних документів про добровільну сплату ОСОБА_1 вищевказаних грошових коштів.

Згода ОСОБА_1 на звільнення її від кримінальної відповідальності з підстав передбачених ч.4 ст.212-1 КК України підтверджується відповідною заявою останньої на імя прокурора від 06.02.2017 року та поясненнями в судовому засіданні.

За таких обставин, ОСОБА_1 слід звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України на підставі ч.4 ст.212-1 К України, а кримінальне провадження відносно останньої закрити згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212-1 КК України, ст.ст. 284, 372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України на підставі ч.4 ст.212-1 КК України, а кримінальне провадження відносно останньої закрити на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Хмельницької області через Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області протягом семи днів з дня оголошення ухвали.

Ухвалу набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: О.В.Антонюк