Ухвала суду № 65418445, 23.02.2017, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/525/17

ун. № 759/2245/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 лютого 2017 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Миколаєць І.Ю. при секретарі Слепець Є.С., за участю слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Рудюка О.С., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 32015100010000089 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.06.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 212; ч. 1 ст. 205; ч. 3 ст. 209; ч. 2 ст. 205; ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205; ч. 5 ст. 191 КК України,

В С Т А Н О В И В:

13.02.2017 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Рудюка О.С., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва Речицькою Н.А. про надання дозволу слідчому відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС м. Києві Рудюку О.С., або слідчим слідчої групи, тимчасовий доступ та можливість вилучення (виїмку) у ТОВ «Солді Теннері» (код ЄДРПОУ 39331644), оригіналів первинних фінансово-господарських документів, що свідчать про придбання та реалізацію товарів (робіт, послуг) даним СГД за період 2015-2016 років, а саме:

- договори, додатки до договорів, угоди, додаткові угоди, контракти, специфікацій, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, книг в'їзду та виїзду автотранспорту, рахунків, довіреності, книги реєстрації довіреностей, платіжні доручення, банківські виписки, інші платіжні документи, вантажно-митних декларацій з додатками, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) товари, векселі, журнали реєстрації векселів, копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо), картки складського обліку, документи складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, інформація щодо працівників підприємства, копії наказів про призначення на посади (звільнення) службових осіб. Розглянути дане клопотання без виклику службових осіб ТОВ «Солді Теннері» з метою унесожливлення завчасного знищення або переховування фінансово-господарських документів.

Клопотання обґрунтоване наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3 за попередньою домовленістю з ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, які придбали та зареєстрували на підставних осіб суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи): ТОВ «Едель груп» (код ЄДРПОУ 38812290), ТОВ «Прайм-Інжиніринг» » (код ЄДРПОУ 37897021), ТОВ «Марніка» (код ЄДРПОУ 3933919), ТОВ «Пампу.Нет» (код ЄДРПОУ 39243050), ТОВ «Біо Еко Лайф» (код ЄДРПОУ 40041917),ТОВ «Позитибізнесгруп» (код ЄДРПОУ 36756265), ТОВ «Праймбізнесгруп» (код ЄДРПОУ 37896981), ТОВ «Асфікс» (код ЄДРПОУ 39333992), ТОВ «Реліз Груп» (код ЄДРПОУ 40186614), ТОВ «Ніколь-Транс» (код ЄДРПОУ 40002899), ТОВ «Капітоліум Україна» (код ЄДРПОУ 34764541) та здійснюють діяльність, яка полягає у проведені безтоварних операцій із закупівлі та продажу товарно-матеріальних цінностей різного виду, надання послуг по обготівкуванні грошових коштів через вищевказані підприємства з ознаками «фіктивності», забезпечення підприємств реального сектору економік «фіктивними» документами в результаті чого ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірам.

Використовуючи реквізити підприємств з ознаками «фіктивності», маючи у володінні та безперешкодному користуванні банківські рахунки та печатки, вказана група осіб надає послуги підприємствам реального сектору економіки по незаконному виведенню безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг і як наслідок умисному ухиленні від сплати податків, шляхом завищення валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість.

У вищезазначених підприємств з ознаками «фіктивності» фактично відсутні основні фонди для здійснення фінансово-господарської діяльності, відсутня наявність технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів та інших умови для ведення господарської діяльності, що може свідчити про відсутність реального факту здійснення господарської діяльності та безтоварність угод укладених між вказаними товариствами та підприємствами - постачальниками/покупцями.

Згідно інформації, отриманої від оперативного управління ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві встановлено схему ухилення від оподаткування, що дії на території України, шляхом надання підприємствам реального сектору економіки послуг зі штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, яка запроваджена ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, із залученням вищезазначених підконтрольних підприємств з ознаками «фіктивності».

Встановлено, що ОСОБА_3, яка є організатором злочинної схеми та здійснює зняття коштів в банківських установах з карток фізичних осіб, обговорює злочинні схеми по ухиленню сплати податків з ОСОБА_6, яка спільно з ОСОБА_4 контролює діяльність вищезазначених підприємств з ознаками «фіктивності». В свою чергу ОСОБА_4 передає фінансово-господарські документи складені від підприємств з ознаками фіктивності та грошові кошти, замовникам послуг з мінімізації податкових зобов`язань та незаконного обготівковування грошових коштів тобто підприємствам вигодонабувачам.

Також, ОСОБА_3 надає вказівки по складанню документів бухгалтерського та податкового обліків ОСОБА_7, ОСОБА_5, які здійснюють бухгалтерський та податковий облік, реєстрацією податкових накладних та підготовку документів від підконтрольних суб'єктів господарювання з ознаками «фіктивності».

Крім того встановлено, що ОСОБА_7 спілкується з головним бухгалтером ТОВ «Солді Теннері» (код ЄДРПОУ 39331644), ТОВ «Панамакс Трейд» (код ЄДРПОУ 39531716) ОСОБА_9, яка в свою чергу контролює діяльність підприємства ТОВ «Торговий Дім «Комплекс Плюс» (код ЄДРПОУ 37402299), з приводу забезпечення документами бухгалтерського, податкового обліку підприємств реального сектору економіки, які на підставі отриманих документів незаконно формують податковий кредит з податку на додану вартість, а також з метою приховування фактичних обсягів фінансово-господарських операцій, в результаті чого мінімізують податкові зобов'язання, чим наносять втрати бюджету України в особливо великих розмірах.

Посилаючись на ст.63 Конституції України головний бухгалтер ТОВ «Солді Теннері», ТОВ «Панамакс Трейд» ОСОБА_9, відмовилась надавати будь-які покази.

Допитаний як свідок директор ПАТ «Вознесенська агропромтехніка» ОСОБА_10 повідомив, що ТОВ «Солді Теннері», ТОВ «Панамакс Трейд» орендує складські примішення у ПАТ «Вознесенська агропромтехніка», загальною площею 300 кв.м. та 75 кв.м., При цьому, фактично товар в складських приміщеннях, що орендуються ТОВ «Солді Теннері», ТОВ «Панамакс Трейд» станом на 24.01.2017 відсутній взагалі. Останній також повідомив, в орендованих складських приміщеннях ТОВ «Солді Теннері», ТОВ «Панамакс Трейд», давно нічого не зберігалось.

Даний факт свідчить про те, що імпортований даними суб'єктами господарської діяльності товар реалізовується за готівкові кошти, в подальшому в бухгалтерському обліку та податковій звітності відображається реалізація товару іншим покупцям лише по документах, надаючи таким покупцям можливість для мінімізації власних податкових зобов'язань.

Тобто, підприємства імпортери: ТОВ «Солді Теннері», ТОВ «Панамакс Трейд», ТОВ «Торговий Дім «Комплекс Плюс» є вигодоформуючими для підприємств реального сектору економіки, які використовують документи по придбанню товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Солді Теннері», ТОВ «Панамакс Трейд», ТОВ «Торговий Дім «Комплекс Плюс» для мінімізації податкових зобов'язань.

З метою встановлення обставин проведених господарських операцій ТОВ «Солді Теннері» необхідно отримати фінансово-господарські документи ТОВ «Солді Теннері», які перебувають у володінні вказаного підприємства та свідчать про придбання та реалізацію товарів (робіт, послуг) даним СГД за період 2015-2016 років.

Документи ТОВ «Солді Теннері» будуть мати доказове значення у кримінальному провадженні та необхідні для встановлення фактичних обставин проведення господарських операцій.

Іншим способом, ніж вилучити документи у ТОВ «Солді Теннері», неможливо підтвердити або спростувати умисел ТОВ «Солді Теннері» на ухилення від сплати податків.

Крім того, первинні фінансово-господарські документи необхідно вилучити для проведення почеркозначної експертизи, яка буде використана як доказ у кримінальному провадженні та дозволить прийняти законне процесуальне рішення.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року, у разі проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновик, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обгрунтуванням, зокрема фактів відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Вилучення саме оригіналів документів не позбавить ТОВ «Солді Теннері» можливості здійснювати в нормальному режимі господарську діяльність.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування, тому необхідно вилучити документи у ТОВ «Солді Теннері».

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.4 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Отже, надання тимчасового доступу до документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Поясненнями слідчого та клопотанням про тимчасовий доступ до документів доведено наявність підстав вважати, що відповідні документи перебувають у ТОВ «Солді Теннері» (код ЄДРПОУ 39331644) та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того слідчий довів можливість використання як доказів відомостей, що міститься у витребуванній інформації і неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за її допомогою.

Враховуючи наведене, наявність підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Рудюка О.С., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва Речицькою Н.А. - задовольнити.

Надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС м. Києві Рудюку Олександру Степановичу або слідчим слідчої групи, тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Солді Теннері» (код ЄДРПОУ 39331644) та надати можливість вилучити оригінали фінансово-господарських документів ТОВ «Солді Теннері», що свідчать про придбання та реалізацію товарів (робіт, послуг) даним СГД за період 2015-2016 років, а саме: договори, додатки до договорів, угоди, додаткові угоди, контракти, специфікацій, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, книг в'їзду та виїзду автотранспорту, рахунків, довіреності, книги реєстрації довіреностей, платіжні доручення, банківські виписки, інші платіжні документи, вантажно-митних декларацій з додатками, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) товари, векселі, журнали реєстрації векселів, копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо), картки складського обліку, документи складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, інформація щодо працівників підприємства, копії наказів про призначення на посади (звільнення) службових осіб.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторонни кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. Ю. Миколаєць