Ухвала суду № 65363855, 09.03.2017, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/3636/17

Провадження № 1-кс/201/2605/2017

УХВАЛА

09 березня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання прокурора відділу процесуального керівництва прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що у провадженні першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області перебувають матеріали досудового розслідування № 42017040000000041 від 17.01.2017 за фактом зловживання службовими особами ГУ ДФС у Дніпропетровській області своїм службовим становищем на користь третіх осіб що потягло за собою тяжкі наслідки.

Встановлено, що під час проведення планової документальної перевірки ТОВ «Вікан 2014» (код за ЄДРПОУ 39439430) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 14.10.2014р. по 30.06.2016р. службові особи ГУ ДФС у Дніпропетровській області скоїли посадовий злочин за наступних обставин.

При проведенні вказаної планової перевірки ТОВ «Вікан 2014» за період з 14.10.2014р. по 30.06.2016р. було зясовано, що підприємство зареєструвалось в якості платника акцизного податку 01.03.2016 р. відповідно до наказу Міністерства фінансів України № 218 від 25.02.2016р.

Разом з тим, згідно до матеріалів вказаної перевірки підприємство не сплачувало акцизний податок, оскільки його операції не є обєктом оподаткування вказаним податком (через проведення виключно оптової торгівлі відповідними товарами).

За наявною інформацією на ТОВ «Вікан 2014» станом на 29.01.2016 встановлено нестачу ТМЦ, а саме газу скрапленого на суму 1 157 483 грн. Кількість втраченого газу при цьому не відома.

Відповідно до вимог п.п.213.1.6 п.213.1 ст.213 Податкового кодексу України «обєктом оподаткування акцизним податком є обсяги та вартість втрачених підакцизних товарів (продукції), що перевищують встановлені норми втрат з урахуванням пункту 214.6 статті 214 цього Кодексу».

Відповідно до вимог п.214.7 ст.214 Податкового кодексу України «При псуванні, знищенні, втраті підакцизних товарів (продукції), крім випадків, передбачених у пункті 216.3 статті 216 цього Кодексу, базою оподаткування є вартість та обсяги втрачених товарів (продукції), що перевищують встановлені норми втрат згідно з пунктом 214.6 статті 214 цього Кодексу».

Відповідно до вимог п.216.3 ст.216 Податкового кодексу України визначено, що «податкове зобов'язання щодо втраченого підакцизного товару (продукції) не виникає, якщо:

а) платник податку документально зафіксував ці втрати та надав контролюючим органам необхідні докази того, що відповідний підакцизний товар (продукцію) утрачено внаслідок аварії, пожежі, повені чи інших форс-мажорних обставин і його використання на митній території України є неможливим;

б) підакцизний товар (продукцію) утрачено внаслідок випаровування в процесі виробництва, обробки, переробки, зберігання чи транспортування такого товару (продукції) чи з іншої причини, пов'язаної з природним результатом. Ця вимога застосовується у разі втрати підакцизних товарів (продукції) у межах нормативів втрат, які затверджуються в порядку, що визначається Кабінетом Міністрів України.»

Ставка акцизного податку для скрапленого газу складає 31 євро за 1000л.

Вищевказаний факт не знайшов відображення в акті планової перевірки підприємства ТОВ «Вікан 2014», складеного працівниками ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що призвело до не нарахування акцизного податку у сумі 7688 євро (близько 200 тис грн.).

Встановлено, що документальна планова виїзна перевірка ТОВ «Вікан-2014» (код за ЄДРПОУ 39439430) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 14.10.2014р. по 30.06.2016р. проведена фахівцями ГУ ДФС у Дніпропетровській області та відповідно акт перевірки зберігається у вказаній установі за адресою: м.Дніпро, вул.Сімферопольська, 17а.

У матеріалах досудового розслідування є достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення істотних обставин кримінального провадження.

На підставі викладеного, прокурор просив суд дозволити тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення у приміщенні ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що розташована за адресою: м.Дніпро, вул. Сімферопольська, 17-а, зокрема: оригіналу Акту №631\04-36-14-03\39439430 від 17.11.2016 Про результатами планової виїзної перевірки ТОВ «Вікан-2014» (код за ЄДРПОУ 39439430) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 14.10.2014р. по 30.06.2016р. з додатками.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст.163 КПК України, у звязку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 42017040000000041, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення у приміщенні ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що розташована за адресою: м.Дніпро, вул. Сімферопольська, 17-а, зокрема: оригіналу Акту №631\04-36-14-03\39439430 від 17.11.2016 Про результатами планової виїзної перевірки ТОВ «Вікан-2014» (код за ЄДРПОУ 39439430) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 14.10.2014р. по 30.06.2016р. з додатками.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим та прокурорам слідчої групи у кримінальному провадженні № 42017040000000041, або іншим працівникам оперативних підрозділів органів Національної поліції, визначених слідчим відповідним дорученням про проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: О.А. Антонюк