Ухвала суду № 65351603, 01.07.2014, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/8939/14-к

1-кс/357/1114/14

У Х В А Л А

01 липня 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Гавенко О. Л. при секретарі Древаль В.В., за участю сторони кримінального провадження слідчого другого відділу КР слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого другого відділу КР слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженню № 32014110080000007 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку України (м. Київ, вул. Московська 8, корп. 30), перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого Стьопіна М.П.,-

В С Т А Н О В И В:

У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження № 32014110080000007 від 08.02.14, за фактом ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «СлаВа» (код ЄДРПОУ 31292488) у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «СлаВа» (код ЄДРПОУ 31292488, юридична адреса: Київська обл., м. Васильків вул. Гоголя буд. 5) у період з 2011 по 2013 роки умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах на суму 1 307 881 грн. Так, ТОВ «СлаВа» було придбано у ТОВ «Брокерський дім «Фінанси Капітал» (код 34808871) іменні інвестиційні сертифікати, у без документарній формі, Пайового закритого не диверсифікованого венчурного інвестиційного фонду «Кепітал Девелопмент Фонд» ТОВ «Компанія з управління активами «Опіка-Капітал» (код 33804530) у кількості 6 000 шт. номінальною вартістю 1000 грн. кожна, за 6 460 000 грн. Відповідно до наданої виписки з рахунку у цінних паперах встановлено, що станом на 01.01.11 на рахунку ТОВ «СлаВа» відсутні іменні інвестиційні сертифікати, таким чином підприємство у перевіряємому періоді не здійснювало операцій з цінними паперами. Вищенаведений факт свідчить про передачу (перехід) прав власності на зазначені інвестиційні сертифікати від ТОВ «СлаВа» до невідомої (невідомих) юридичної та/або фізичної особи (осіб) без подальшої компенсації вартості цінних паперів (безоплатна передача).

В ході проведення перевірки ТОВ «Фондова компанія «Ініціатива» були надані копія Договору купівлі-продажу цінних паперів № 72-2/09Б від 05.05.09 між ЗАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» та ТОВ «СлаВа», копія Розпорядження на виконання облікової операції з № 040 від 08.06.09, Виписку про операції з цінними паперами по рахунку у цінних паперах № 004346 за період з 15.06.08 по 11.10.13. Таким чином, у разі передачі цінних паперів іншій юрособі (фізособі) без відповідної компенсації (безкоштовно), то така операція є обєктом оподаткування та обкладається ПДВ на загальних підставах. Враховуючи вищевикладене, ТОВ «СлаВа» занижено податкові зобовязання з ПДВ по операціях з передачі інвестиційних сертифікатів ЗАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» без відповідної компенсації (безоплатна передача) на загальну суму 1 050 363 грн. В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «СлаВа» проводились операції з безоплатної передачі інвестиційних сертифікатів на суму 6 460 000,00 грн. є недоцільними та не повязаними з господарською діяльністю підприємства у зв?язку із наявністю у підприємства на відповідну суму просточеної (непогашеної) заборгованості по «тілу» кредита та процентам по кредитному договору № CR 07-086/28-2 від 16.03.2007р. Таким чином, ТОВ «СлаВа» завищено витрати на суму нарахованих та включених до валових витрат процентів, які в результаті їх несплати було реструктуризовано (приєднано до основної суми кредиту) на загальну суму 1 354 243 грн. В ході досудового розслідування встановлено, що іменні інвестиційні сертифікати, у без документарній формі, Пайового закритого не диверсифікованого венчурного інвестиційного фонду «Кепітал Девелопмент Фонд» ТОВ «Компанія з управління активами «Опіка-Капітал» (код 33804530) було зараховано на відкритий рахунок депонентом ТОВ «СлаВа» у ТОВ «Фондова компанія «Ініціатива» (код 31113268). Також, в ході слідства встановлено, що між ТОВ «СлаВа» та ЗАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» укладено договір купівлі-продажу цінних паперів № 72-2/09Б від 05.05.09 та Розпорядження на виконання облікової операції № 040 від 08.05.09. Крім того, на підставі договору доручення на купівлю цінних паперів № 72-1/09Б від 05.05.09 діяв від імені ЗАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» в особі директора ТОВ «Капітал ІСТ» (код 32981679, адреса: 04070, Київ, вул. П.Сагайдачного/Ігорівська, буд.10/5 літ. А) ОСОБА_2 «Повірений покупця». Останньому за дорученням ПАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» (код 34322719, юридична адреса: 38500, Полтавська обл. Диканський район, смт. Диканька, вул. Леніна буд. 119; фактична адреса: 36000, Полтавська обл., м. Полтава, вул. Пушкіна буд. 47) потрібно було відшукати іменні інвестиційні сертифікати, у без документарній формі у кількості 6000 шт. для подальшого придбання. Беручи до уваги викладене та те, що у протоколі допиту від 26 лютого 2014 року директор ТОВ «СлаВа» ОСОБА_3 повідомив, що ніхто з представників та службових осіб ТОВ «СлаВа» не здійснював ніяких правочинів з представниками та службовими особами ЗАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» у тому числі не підписували та не ставили відтиски печатки «ТОВ «СлаВа» на договірі купівлі-продажу цінних паперів № 72-2/09Б від 05.05.09 та Розпорядженні на виконання облікової операцій № 040 від 08.05.09 укладені між ЗАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» та ТОВ «СлаВа». Враховуючи викладене, виникає необхідність у вилученні ліцензійної справи Пайового закритого не диверсифікованого венчурного інвестиційного фонду «Кепітал Девелопмент Фонд» ТОВ «Компанія з управління активами «Опіка-Капітал» (код 33804530), яка перебуває у володінні Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку України (01010, м. Київ, вул. Московська 8, корп. 30) документів, які будуть свідчити факт отримання ліцензії для дозволу у проведенні окремих видів професійної діяльності на фондовому ринку її переоформлення, видачі дубліката та копії ліцензії, перелік документів, які додаються до заяви про видачу ліцензії, її переоформлення, видачу дубліката та копії ліцензії, підстави для відмови у її видачі, порядок реєстрації внутрішніх документів (змін до них) та визначають вимоги, необхідні для отримання ліцензії на провадження окремих видів професійної діяльності на фондовому ринку, її переоформлення, видачі дубліката ліцензії та копії ліцензії, оскільки в них можуть міститися зразки підпису службових осіб для проведення почеркознавчої експертизи.

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, в них можуть міститися дані, що підтверджують факт фіктивності іменних інвестиційних сертифікатів, у без документарній формі, Пайового закритого не диверсифікованого венчурного інвестиційного фонду «Кепітал Девелопмент Фонд» ТОВ «Компанія з управління активами «Опіка-Капітал» (код 33804530) у кількості 6 000 шт. номінальною вартістю 1000 грн. за кожну на загальну суму 6 000 000 грн.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого Стьопіна М.П., приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи, що вказані документи перебувають у володінні Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку України, що виключає можливість отримання її шляхом вільного доступу та в своїй сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, має суттєве значення для розкриття злочину, в подальшому може бути використана як доказ у вказаному кримінальному провадженні, а також, що довести вказані обставини іншим способом неможливо, є обґрунтована необхідність отримання тимчасового доступу до речей та документів на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до вимог ст. 163 ч. 5 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ.

Також суд вважає за необхідне розглядати клопотання у відсутності представника ТОВ «Аксіома бізнесу» з метою запобігання зміни чи знищення вищевказаних документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 162, 163, 164, 165 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, які будуть свідчити факт отримання ліцензії для дозволу у проведенні окремих видів професійної діяльності на фондовому ринку її переоформлення, видачі дубліката та копії ліцензії, перелік документів, які додаються до заяви про видачу ліцензії, її переоформлення, видачу дубліката та копії ліцензії, підстави для відмови у її видачі, порядок реєстрації внутрішніх документів (змін до них) та визначають вимоги, необхідні для отримання ліцензії на провадження окремих видів професійної діяльності на фондовому ринку, її переоформлення, видачі дубліката ліцензії та копії ліцензії, а саме:

- ліцензійну справу Пайового закритого не диверсифікованого венчурного інвестиційного фонду «Кепітал Девелопмент Фонд» ТОВ «Компанія з управління активами «Опіка-Капітал» (код 33804530, адреса: м. Київ Печерський район, вул. Червоноармійська буд. 1-3/2 кв. ф-11), що перебуває у володінні Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку України (м. Київ, вул. Московська 8, корп. 30), з подальшим її вилученням.

Належним чином завірені копії вищевказаних документів залишити в Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку України.

Строк дії ухвали не перевищує 01 серпня 2014 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_4