Постанова № 65345099, 10.03.2017, Апеляційний суд міста Києва

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 33/796/660/2017 Постанова винесена суддею - Оксюта Т.Г.

Категорія: ч. 1 ст. 483 МК України

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 березня 2017 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду м. Києва Павленко О.П., з участю представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. та захисника ОСОБА_3, розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду справу про порушення митних правил за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В. на постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 13 січня 2017 року щодо

ОСОБА_5, який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 року, працює директором ТОВ «ЕДВАНС ТРЕЙД», зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_1),

В С Т А Н О В И В:

Постановою судді Солом'янського районного суду м. Києва від 13 січня 2017 року закрито провадження в справі про притягнення ОСОБА_5 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Безпосередні предмети правопорушення, вилучені за протоколом про порушення митних правил № 0758/10000/16 від 17.11.2016, перелік яких наведений у протоколі про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил від 23.11.2016, які зберігаються на складі Київської міжрегіональної митниці ДФС - повернуто ТОВ «ЕДВАНС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39975525) в особі керівника ОСОБА_5

Крім того, постановою судді Солом'янського районного суду м. Києва від 06 лютого 2017 року виправлено описку, допущену в другому абзаці резолютивної частини постанови судді Солом'янського районного суду м. Києва від 13 січня 2017 року в справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, щодо ОСОБА_5, а саме вказано правильно: «безпосередні предмети правопорушення, вилучені у справі Київської міської митниці ДФС про порушення митних правил № 0758/10000/16, перелік яких наведений у протоколі Миколаївської митниці ДФС від 23.11.2016 року про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил № 0758/10000/16 і які зберігаються на складі Миколаївської митниці ДФС - повернути ТОВ «ЕДВАНС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39975525) в особі керівника ОСОБА_5.».

З матеріалів провадження вбачається, що відносно ОСОБА_5 складено протокол про порушення митних правил 0758/10000/16 від 17.11.2016, за яким встановлено, що 17.10.2016 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), за адресою: Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21-Ж, перевізник ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 760710125, який надійшов від компанії «HANDAN TIANJIN TEXTILE CO., LTD» (BAO DING HE BEI. Китай) на адресу - ОСОБА_6, телефон НОМЕР_2 (АДРЕСА_1 (ОСОБА_6) було виявлено оригінали документів:

- комерційний інвойс (COMMERCIAL INVOICE) від 20.09.2016 № 16-05 на товар «BEDDING» (білизна постільна в асортименті) у кількості 8 064 комплектів у 497 картонних коробах, що переміщується у контейнері № MSKU8207406, загальною вартістю

60 492,00 доларів США, на умовах поставки FOB XINGANG (Китай), згідно Інкотермс, виставлений компанією «TIANJIN FEITIAN TEXTILE ORNAMENT IMP&EXP.CO., LTD» (NEW DEVELOPING INDUSTRIAL ZONE JIZE COUNTY HANDAN HEBEI CHINA, Китай) на адресу - ОСОБА_6, телефон НОМЕР_2/НОМЕР_3 (АДРЕСА_1 (ОСОБА_6) (ОСОБА_6, АДРЕСА_1);

- Bill of Lading (ордерний коносамент) № 580925072 від 25.09.2016 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MSKU8207406, а саме:

497 картонних коробок з товаром «BEDDING» (білизна постільна в асортименті), загальною вагою брутто 14 300,00 кг, відправником яких зазначено компанію «TIANJIN FEITIAN TEXTILE ORNAMENT IMP&EXP.CO., LTD» (Китай), з повідомленням про цю ордерну поставку: телефон НОМЕР_2/НОМЕР_3 (АДРЕСА_1 (ОСОБА_6)/Україна, м. Одеса,

вул. Середньофонтанська, 19-Б, кв. 151; порт прибуття - Одеса;

- пакувальний лист до інвойсу від 20.09.2016 № 16-05 на товар «BEDDING» (білизна постільна в асортименті) у кількості 8 064 комплектів у 497 картонних коробах, загальною вагою брутто 14 300,00 кг, нетто - 12 950,00 кг, що переміщується у контейнері

№ MSKU8207406, виписаний компанією «TIANJIN FEITIAN TEXTILE ORNAMENT IMP&EXP.CO., LTD» (NEW DEVELOPING INDUSTRIAL ZONE JIZE COUNTY HANDAN HEBEI CHINA, Китай) на адресу - ОСОБА_6, телефон НОМЕР_2/НОМЕР_3 (АДРЕСА_1 (ОСОБА_6) (ОСОБА_6, АДРЕСА_1);

- аркуш паперу білого кольору без реквізитів та тексту з відтиском печатки компанії «TIANJIN FEITIAN TEXTILE ORNAMENT IMP&EXP.CO., LTD» у правому нижньому куті.

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «TNT» (www.tnt.com), 18.10.2016 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 760710125 доставлено на адресу одержувача та при отриманні проставлено підпис «WANG JIN XIA».

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 16.11.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-порт») через митний кордон України в контейнері № MSKU8207406 за попередньою митною декларацією від 16.11.2016

№ 504000000/2016/903155 на адресу ТОВ «ЕДВАНС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39975525) переміщено товари:

«Білизна постільна текстильна з бавовни в комплектах: (2 наволочки, простирадло, підодіяльник): 2.0х2.2 - 800 комп., 2.0х2.3 - 600 комп., 1.8х2.0 - 980 комп., (наволочка, простирадло, підодіяльник): 2.0х2.3 - 12 комп. Торговельна марка Лиша Виробник TIANJIN FEITIAN TEXTILE ORNAMENT CO., LTD Країна виробництва CN»;

«Білизна постільна текстильна з синтетичних матеріалів в комплектах: (2 наволочки, простирадло, підодіяльник): 1.6х2.0 - 160 комп., 1.8х2.0 - 1000 комп., 1.6х2.0 - 720 комп., 2.0х2.3 - 960 комп., 1.8х2.0 - 2832 комп. Торговельна марка Лиша Виробник TIANJIN FEITIAN TEXTILE ORNAMENT CO., LTD Країна виробництва CN», загальною вагою брутто 14 300,00 кг, нетто -12 950,00 кг, у кількості 8 064 комплектів, загальною вартістю

30 562,00 доларів США.

При цьому, у якості підставі для переміщення 16.11.2016 вищеописаних товарів через митний кордон України до митниці подано наступні документи:

- Bill of Lading (ордерний коносамент) № 580925072 від 25.09.2016 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MSKU8207406, а саме:

497 картонних коробок з товаром «BEDDING» (білизна постільна в асортименті), загальною вагою брутто 14 300,00 кг, відправником яких зазначено компанію «TIANJIN FEITIAN TEXTILE ORNAMENT IMP&EXP.CO., LTD» (Китай), з повідомленням про цю ордерну поставку: НОМЕР_2/НОМЕР_3 (Ukraine, ODESSA, UL.SREDNEFONTANSKAIA,

19-B, KV. 151 (ОСОБА_6)/АДРЕСА_1; порт прибуття - Одеса;

- інвойс від 20.09.2016 № 2009 на товар «білизна постільна в асортименті» у кількості 8 064 комплектів у 497 картонних коробах, що переміщується у контейнері

№ MSKU8207406, загальною вартістю 30 562,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса, згідно Інкотермс, виставлений компанією «ETOILE GLAM LP» (Suite 2, 5 St. Vincent Street, Edinburgh EH3 6SW Scotland, UK (Сполучене Королівство) на адресу - ТОВ «ЕДВАНС ТРЕЙД» (Україна, 04128, м. Київ, вул. Стеценка, буд. 19, код ЄДРПОУ 39975525).

17.11.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення (Миколаївська митниця ДФС) та того ж дня керівником ТОВ «ЕДВАНС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39975525) -ОСОБА_5 заявлені до митного контролю та оформлення в Миколаївській митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 504070000/2016/102872 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС)

№ 760710125 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), за адресою: Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21-Ж, перевізник ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Миколаївської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме:

співпадають відомості щодо країни походження товарів, відправника цих товарів, найменування, асортименту, кількості цих товарів, номера контейнера, в якому переміщувались товари (MSKU8207406), а також дата видачі і номер коносаменту, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 760710125, з реєстраційними даними коносаменту, поданого у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та до митного оформлення. Відмінність полягає у відомостях щодо одержувача/покупця товарів, їх продавця, а також щодо фактурної вартості товарів та умов їх поставки, а саме:

у інвойсі від 20.09.2016 № 2009 та коносаменті № 580925072 від 25.09.2016, поданих у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 30 562,00 доларів США на умовах CIF Одеса (Україна), продавець - «ETOILE GLAM LP» (Suite 2, 5 St. Vincent Street, Edinburgh EH3 6SW Scotland, UK (Сполучене Королівство), відправник - «TIANJIN FEITIAN TEXTILE ORNAMENT IMP&EXP.CO., LTD» (Китай), покупець та одержувач - ТОВ «ЕДВАНС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39975525), а в інвойсі від 20.09.2016 № 16-05 та коносаменті № 580925072 від 25.09.2016, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 760710125, вартість товарів зазначена у розмірі 60 492,00 доларів США на умовах поставки FOB XINGANG (Китай), відправник та продавець - «TIANJIN FEITIAN TEXTILE ORNAMENT IMP&EXP.CO., LTD» (Китай), покупець та одержувач - ОСОБА_6, телефон НОМЕР_2/НОМЕР_3 (АДРЕСА_1 (ОСОБА_6) (ОСОБА_6, АДРЕСА_1);

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів митним органом встановлено, що товари «білизна постільна в асортименті» у кількості

8 064 комплектів у 497 картонних коробах, загальною вагою брутто 14 300,00 кг, нетто -

12 950,00 кг, вартістю 60 492,00 доларів США або 1 573 503,51 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України (1 долар США - 26,01176200 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «ЕДВАНС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39975525), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства перебував громадянин України ОСОБА_5.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_5 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Отже, на думку митного органу, дії громадянина України ОСОБА_5 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 573 503,51 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Проте, вказуючи на встановлені при судовому розгляді в результаті дослідження доказів обставини, суддя місцевого суду дійшов висновку про відсутність в діях

ОСОБА_5 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

В апеляційній скарзі представник Київської міської митниці ДФС Панькін Д.В., просить постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 13 січня 2017 року стосовно ОСОБА_5 скасувати та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_5 визнати винним у вчиненні правопорушення та накласти на нього адміністративне стягнення відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України.

В обґрунтування апеляційної скарги представник митниці викладає зміст протоколу про порушення митних правил та посилається на те, що вина ОСОБА_5 доведена доказами, наявними в матеріалах справи, отже в його діях наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

В запереченнях на апеляційну скаргу захисник ОСОБА_3 просить постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 13 січня 2017 року стосовно ОСОБА_5, як законну та обґрунтовану, залишити без змін.

Заслухавши пояснення представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В. на підтримку апеляційних вимог, заперечення захисника ОСОБА_3 щодо доводів апеляційної скарги, перевіривши матеріали справи про порушення митних правил та доводи апеляційної скарги, вважаю, що апеляційна скарга представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В. не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до положень ст. 2 КУпАП законодавство України про адміністративні правопорушення складається з цього Кодексу та інших законів України.

Згідно зі ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил, як це передбачено ст. 486 МК України, є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотримання вимог закону.

Відповідно до диспозиції ст. 483 МК України відповідальність настає у разі переміщення або дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За роз'ясненнями, які містяться в Постанові Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» № 8 від 03 червня 2005 року документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача держави, з якої вони ввезені чи в які переміщуються, не відповідають дійсності.

Вивченням матеріалів справи встановлено, що суддя місцевого суду згідно зі

ст.ст. 486, 489, 495 МК України всебічно, повно й об'єктивно з'ясував дійсні обставини справи, дав належну оцінку доказам у їх сукупності та виніс постанову, зміст якої відповідає вимогам ст. 283 КУпАП, ст. 527 МК України.

Висновки суду про відсутність у діях ОСОБА_5 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, ґрунтуються на оцінці наявних у справі доказів, які були предметом перевірки і в суді апеляційної інстанції.

За змістом протоколу 0758/10000/16 підставою для порушення справи щодо директора ТОВ «ЕДВАНС ТРЕЙД» ОСОБА_5 за ч. 1 ст. 483 МК України стало безпосереднє виявлення посадовими особами митного органу такого порушення за наслідками співставлення і порівняння документів, які були виявлені під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 760710125 у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС, а саме: комерційного інвойсу (COMMERCIAL INVOICE) від 20.09.2016 № 16-05 на товар «BEDDING» (білизна постільна в асортименті) у кількості

8 064 комплектів у 497 картонних коробах, що переміщується у контейнері

№ MSKU8207406, загальною вартістю 60 492,00 доларів США; Bill of Lading (ордерний коносамент) № 580925072 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MSKU8207406; пакувального листа до інвойсу від 20.09.2016 № 16-05 на зазначений товар; аркушу паперу без реквізитів та тексту з відтиском печатки компанії «TIANJIN FEITIAN TEXTILE ORNAMENT IMP&EXP.CO., LTD» з документами, поданими в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-порт») 16.11.2016 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 504070000/2016/102872 на товари «білизна постільна в асортименті» у кількості 8 064 комплектів у 497 картонних коробах, що переміщується у контейнері № MSKU8207406, загальною вартістю 30 562,00 доларів США.

При цьому посадова особа митниці дійшла висновку, що за рядом ознак документи, які містилися в міжнародному експрес-відправленні документального характеру, а також ті, що були безпосередньо подані до митного оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 504070000/2016/102872 стосуються однієї партії товару, бо співпадають: відомості щодо країни походження товарів, відправника цих товарів, найменування, асортименту, кількості цих товарів, номера контейнера, в якому переміщувались товари (MSKU8207406), ідентичним є коносамент. В той же час відмінність полягає у відомостях щодо одержувача/покупця товарів, їх продавця, а також щодо фактурної вартості товарів та умов їх поставки, а тому товари «білизна постільна в асортименті» у кількості

8 064 комплектів у 497 картонних коробах переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Між тим, з матеріалів справи про порушення митних правил вбачається, що ОСОБА_5 як керівник ТОВ «ЕДВАНС ТРЕЙД» 16.11.2016 заявив до митного оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 504070000/2016/102872 товар «білизна постільна в асортименті» у кількості 8 064 комплектів у 497 картонних коробах, загальною вартістю

30 562,00 доларів США, які були ввезені на територію України на умовах поставки CIF Одеса, згідно Інкотермс, відповідно до умов контракту поставки № 2016/01 від 01.08.2016, укладеного між компанією «ETOILE GLAM LP» та ТОВ «ЕДВАНС ТРЕЙД», долучивши при цьому до декларації товаросупровідні документи на товари, в тому числі: інвойс від 20.09.2016 № 2009, виставлений компанією «ETOILE GLAM LP» (Suite 2, 5 St. Vincent Street, Edinburgh EH3 6SW Scotland, UK (Сполучене Королівство) до ТОВ «ЕДВАНС ТРЕЙД» (Україна, 04128, м. Київ, вул. Стеценка, буд. 19, код ЄДРПОУ 39975525); Bill of Lading (ордерний коносамент) № 580925072 від 25.09.2016 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MSKU8207406.

При митному оформленні товару декларантом були виконані вимоги ст.ст. 257, 335 МК України, а також на підтвердження митної вартості товару в сумі 30 562,00 доларів США надані необхідні документи, передбачені ст. 53 МК України.

За змістом судового рішення, дослідивши документи, копії яких були отримані в результаті митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 760710125, що надійшло від компанії «HANDAN TIANJIN TEXTILE CO., LTD» (BAO DING HE BEI. Китай) на адресу ОСОБА_6, телефон НОМЕР_2 (АДРЕСА_1 (ОСОБА_6), зокрема інвойс від 20.09.2016 № 16-05 на товар «BEDDING» (білизна постільна в асортименті) у кількості 8 064 комплектів у 497 картонних коробах, Bill of Lading (ордерний коносамент) № 580925072 від 25.09.2016 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MSKU8207406, пакувальний лист до інвойсу від 20.09.2016 № 16-05 на зазначений товар та аркуш паперу без реквізитів та тексту з відтиском печатки компанії «TIANJIN FEITIAN TEXTILE ORNAMENT IMP&EXP.CO., LTD», та якими представник митниці обґрунтовував доведеність фактичних обставин правопорушення, викладених в протоколі про порушення митних правил, суддя місцевого суду в постанові дав їм належну оцінку, обґрунтовано визнавши неналежними доказами і такі висновки суду не спростовані доводами апеляційної скарги.

Всупереч тверджень апелянта, суддя місцевого суду під час розгляду справи про порушення митних правил щодо ОСОБА_5 правильно встановив, що надані декларантом до митного оформлення документи доводять, що товари «білизна постільна в асортименті» у кількості 8 064 комплектів у 497 картонних коробах, які надійшли на територію України в контейнері № MSKU8207406 з Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ «ЕДВАНС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39975525), поставлені на виконання умов укладеного між ТОВ «ЕДВАНС ТРЕЙД» та компанією «ETOILE GLAM LP» контракту на поставку товарів № 2016/01 від 01.08.2016, а долучені до митної декларації документи, як безпосередньо й митна декларація, не містять неправдивих відомостей щодо одержувача товарів, а також неправдивих відомостей, які необхідні для визначення митної вартості таких товарів.

Зокрема, як встановлено в суді першої інстанції, документи, що містилися в міжнародному експрес-відправленні документального характеру (ДОКС) № 760710125 від компанії «HANDAN TIANJIN TEXTILE CO., LTD» на адресу особи із ім'ям ОСОБА_6 не мають жодного відношення до поставки товару ТОВ «ЕДВАНС ТРЕЙД» компанією «ETOILE GLAM LP» відповідно до умов контракту поставки № 2016/01 від 01.08.2016.

При цьому під час провадження в справі про порушення митних правил не було доведено, що ТОВ «ЕДВАНС ТРЕЙД» з компаніями «HANDAN TIANJIN TEXTILE CO., LTD» або «TIANJIN FEITIAN TEXTILE ORNAMENT IMP&EXP.CO., LTD» пов'язано будь-якими договірними стосунками, ТОВ «ЕДВАНС ТРЕЙД» чи його директор ОСОБА_5, втім як і компанія «ETOILE GLAM LP» мають будь-яке відношення до особи із ім'ям ОСОБА_6 або до інвойсу від 20.09.2016 № 16-05, виданого компанією «TIANJIN FEITIAN TEXTILE ORNAMENT IMP&EXP.CO., LTD».

Обґрунтовано суддя місцевого суду прийняв до уваги, як належний та допустимий доказ, інформацію компанії «ETOILE GLAM LP» в листі від 06.12.2016 про те, що ними укладено спотовий контракт із компанією «TIANJIN FEITIAN TEXTILE ORNAMENT IMP&EXP.CO., LTD» на поставку товарів, за яким «ETOILE GLAM LP» як покупець придбаває готовий товар та поставляє цьому китайському виробникові-партнеру сировину, далі цей товар реалізується компанією «ETOILE GLAM LP» як продавцем від свого імені іншим покупцям, в тому числі ТОВ «ЕДВАНС ТРЕЙД». У вересні 2016 року у компанії «TIANJIN FEITIAN TEXTILE ORNAMENT IMP&EXP.CO., LTD» була замовлена партія товарів, яка компанією «ETOILE GLAM LP» була продана ТОВ «ЕДВАНС ТРЕЙД», яке в свою чергу на виконання договірних зобов'язань за комерційним інвойсом, виставленим компанією «ETOILE GLAM LP» від 20.09.2016 № 2009ЕG, повністю розрахувалося. Крім того, компанією «ETOILE GLAM LP» було підтверджено дійсність інвойсу від 20.09.2016 № 2009ЕG та зазначено, що особа із іменем ОСОБА_6 їм невідома, а за роз'ясненнями китайського партнера, останній спочатку планував направити спірний товар для роздрібної торгівлі, а потім це замовлення скасував та направив товар компанії «ETOILE GLAM LP».

Таким чином, проаналізувавши докази у провадженні, суддя місцевого суду дійшов правильного висновку про те, що відсутні підстави вважати неправдивою інформацію, яка містилася в інвойсі компанії «ETOILE GLAM LP» від 20.09.2016 № 2009ЕG, з урахуванням якої ОСОБА_5 здійснювалося декларування товару.

Більш того, суддя місцевого суду з достатнім мотивуванням обґрунтовано прийняв до уваги висновок від 17.11.2016 № ОС 3 01-17/11-С експерта-оцінювача ТОВ «Експертно-аналітичний центр «Магелан» ОСОБА_8, що був поданий митному органу (графа 44 МД), який також доводить достовірність відомостей, наведених в інвойсі компанії «ETOILE GLAM LP» від 20.09.2016 № 2009ЕG та відображених декларантом у митній декларації, в той же час правильно врахував, що факт здійснення імпортером ТОВ «ЕДВАНС ТРЕЙД» розрахунків з компанією «ETOILE GLAM LP» шляхом банківського безготівкого переказу 30 563 доларів США за інвойсом від 20.09.2016 № 2009ЕG підтверджується платіжним дорученням в іноземній валюті від 30.11.2016.

За наведених судом обставин, відсутні підстави вважати, що товар «білизна постільна в асортименті» у кількості 8 064 комплектів у 497 картонних коробах, загальною вартістю 30 562,00 доларів США за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 504070000/2016/102872 був переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення таких товарів документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, отже висновок судді місцевого суду про те, що ОСОБА_5 будь-яких дій, які б утворювали склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, не вчиняв, є обґрунтованим, в судовому рішенні достатньо мотивований з посиланням на належні та допустимі докази, які спростовують відомості, викладені виключно на припущеннях в протоколі про порушення митних правил.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи, що суддею місцевого суду правильно встановлені фактичні обставини провадження, а апеляційна скарга не містить будь-яких доводів, які б ставили під сумнів або спростовували висновки суду, викладені в постанові, вважаю, що рішення про закриття провадження в справі про притягнення ОСОБА_9 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України постановлено з дотриманням вимог ст. 486 МК України, ст. 247 КУпАП, а тому апеляційна скарга задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 527, 529 МК України, ст. 294 КУпАП, суддя,

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В. залишити без задоволення, а постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від

13 січня 2017 року, якою провадження в справі про притягнення ОСОБА_5 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрито у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення - без змін.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Апеляційного суду м. Києва О.П. Павленко