Ухвала суду № 65303451, 13.03.2017, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

13.03.2017 Справа №607/1254/17

Провадження № 1-кс/607/1644/2017

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Позняк В.М., при секретарі судового засідання Осів І.В., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження №32017210000000007 від 23 січня 2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.15 ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України, звернулася старший слідчий з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_2, за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_1

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника ТОВ «Інкомстальплюс».

В судовому засіданні прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_1 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому.

Заслухавши прокурора, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, ТОВ «Інвос Сервіс» (код ЄДРПОУ 40860615, м. Тернопіль, вул. Ю.Словацького, 6, оф.20), протягом листопада 2016 року січня 2017 року здійснювало удавану реалізацію товарів, відмінних від придбаних, що вплинуло на ухилення від сплати податків іншими субєктами господарювання, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 9, 00 млн. грн.

Дана інформація підтверджується узагальненою податковою інформацією щодо ТОВ «Інвос Сервіс» за період 01 листопада 2016 - 10 січня 2017 рр. №59/19-18-12-01/40860615 від 12 січня 2017 року, складена працівниками відділу адміністрування ПДВ та контролю за відшкодуванням ПДВ ГУ ДФС у Тернопільській області та матеріалами ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області.

Згідно пояснень колишнього директора ТОВ «Інвос Сервіс» ОСОБА_3, встановлено, що вказана особа дійсно являється засновником даного товариства, проте в період діяльності на товаристві ніяких фінансово-господарських операцій з контрагентами не проводив.

Крім того, ОСОБА_3 є службовою особою ще у 37 субєктів господарювання, зареєстрованих по всій території України у період з 27 вересня 2016 року по 01 листопада 2016 року, що ставить під сумнів його намір реального зайняття законною господарською діяльністю.

Подальшим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Інвос Сервіс» за юридичною адресою м. Тернопіль, вул. Ю.Словацького, 6, оф.20 не знаходиться та ніколи не знаходилось, що підтверджується протоколом допиту свідка ОСОБА_4 від 07 лютого 2017 року, яка являється власником квартири №20 за вищевказаною адресою, згідно показань якої, квартиру в оренду чи інше користування ніколи нікому не надавала. ТОВ «Інвос Сервіс» та його службові особи ОСОБА_3 та ОСОБА_5 їй не відомі, про них чує вперше, коштів від вказаних осіб не отримувала.

Також встановлено, що у ТОВ «Інвос Сервіс» відсутні наймані працівники та будь-які основні засоби, необхідні для здійснення господарської діяльності, в тому числі банківські рахунки, необхідні для здійснення реальної фінансово-господарської діяльності, проведення розрахунків з контрагентами за поставлені товари і послуги. В той час товариством відкрито Казначейський рахунок для отримання можливості здійснення електронного декларування податкових накладних.

Згідно зареєстрованих податкових накладних в єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), ТОВ «Інвос Сервіс» у 2016-2017 роках здійснювало реалізацію товарів, відмінних від придбаних, а саме придбавало транспортні послуги, дизпаливо, субпродукти, цукор, а реалізовувало пшеницю, сою, будівельні матеріали, будівельно-монтажні послуги, що свідчить про фіктивність господарських операцій між контрагентами.

У період з 23.12.2016р. по 28.12.2016р., ТОВ «Інвос Сервіс» надало послуги, реалізовувало товари ТОВ «Променто ЛТД» (код ЄДРПОУ 40809878, м.Київ, Шевченківський узвіз, 14, кв.16/30), а саме: проводило роботи з технічного нагляду по об'єкту, будівельні роботи, реалізовувало піддони, листи алюмінієві інше на загальну суму 563,4 тис. грн., в тому числі ПДВ 93,9 тис. грн.

В свою чергу, ТОВ «Променто ЛТД» (код ЄДРПОУ 40809878) реалізувало товарно-матеріальні цінності на ТОВ «Інкомстальплюс» (код ЄДРПОУ 39466417) на 206863,22 грн. ПДВ.

В ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставини кримінального провадження виникла необхідність в дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів ТОВ «Інкомстальплюс» (код ЄДРПОУ 39466417), які свідчать про проведені фінансово-господарські операції та розрахунки з ТОВ «Променто ЛТД» (код ЄДРПОУ 40809878) протягом 2016-2017 років.

Первинні, зведені бухгалтерські та інші документи ТОВ «Інкомстальплюс» щодо проведення фінансово-господарських операцій та розрахунків з ТОВ «Променто ЛТД» мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ «Інкомстальплюс» (код ЄДРПОУ 39466417), що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» № 88 від 24.05.1995 року та ст. 44 Податкового кодексу України.

Згідно п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що вищевказані документи можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС 2-го ВКПР слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2, старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7, або за дорученням слідчого - начальнику відділу ОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_8, заступнику начальника відділу ОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_10, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11Д на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ «Інкомстальплюс» (код ЄДРПОУ 39466417, м. Дніпро, пр-т Героїв, 33/5), які свідчать про проведені фінансово-господарські операції та розрахунки ТОВ «Інкомстальплюс» (код ЄДРПОУ 39466417) з ТОВ «Променто ЛТД» (код ЄДРПОУ 40809878) протягом 2016-2017 років, а саме: договорів та додатків до них, додаткових договорів, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів та інших, які свідчать про проведенні фінансово-господарські операції та розрахунки ТОВ «Інкомстальплюс» з ТОВ «Променто ЛТД» протягом вказаного періоду, з можливістю вилучити копії вказаних документів.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_12