Ухвала суду № 65301682, 14.03.2017, Соснівський районний суд м. Черкас

Провадження №1- кс/712/1451/17

Справа № 712/3029/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

14 березня 2017 року Слідчий суддя Соснівського районного суду Черкаської області Пироженко С.А., при секретарі Тітова О.І., за участю прокурора Палій Т.Л., слідчого Сізова Д.І., розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду м.Черкаси винесене в кримінальному провадженні №32016250000000051 від 21.10.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що у слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016250000000051, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.10.2016 року за фактами сприяння в ухиленню від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах та фіктивного підприємництва, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_2, упродовж 2015-2016 років використовуючи реквізити підконтрольних їм фіктивних підприємств, серед яких ТОВ «Консент ЛТД», ТОВ «ВЕСТ ЕНД», ТОВ «Селма Груп», ТОВ «Сокта», ТОВ «Ларгес», ТОВ «Дока Плюс 2015», ТОВ «Ентент», ТОВ «Батафога», ПП «Адіо», ТОВ «ДІАМІКС», ТОВ «ОСОБА_4 ЛТД», ТОВ «Торгова група «Ремс», ТОВ «Тітан Експрес», ТОВ «ІКГ Гермєс», ТОВ «Агроінвест», ТОВ «Астра ІД», ТОВ «Спектр», ТОВ «Альфаполімер», ТОВ «Пролісок», ТОВ «Персоніус», ТОВ «Вольнянський молокозавод», ПП «ШО» «Авітекс», ТОВ «Лідер ЛВ», ТОВ «Люмене Констракшн», ТОВ «Ельмас», ТОВ «Укрмаштехторг» та ТОВ «Шуз Імпорт ЛТД» надавали послуги з формування штучного податкового кредиту СГД реального сектору економіки, а саме: ПП «Скай Лайн» (код ЄДРПОУ 37551353, АДРЕСА_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1, АДРЕСА_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2, АДРЕСА_2), ТОВ «ТМС ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 38843511, м. Черкаси, вул. 30-років Перемоги, 56/4, кв. 46) та ТОВ «МІК» (код ЄДРПОУ 30105738, м. Запоріжжя, Північне шосе, 69-А). Також одним із спільників (посередників) гр. ОСОБА_3 по формуванні штучного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки є ОСОБА_7, якому підконтрольні наступні СГД, а саме: ТОВ «Ковад-Паркінг» (код ЄДРПОУ 35704038), ТОВ «Рітейл Солюшн» (код ЄДРПОУ 39844411), ТОВ «Хоум Буд» (код ЄДРПОУ 38912265) та ОСОБА_8, якому підконтрольні наступні СГД, а саме: ТОВ «Райденком» (код ЄДРПОУ 40551608) та ТОВ «Саткор» (код ЄДРПОУ 40513166). Таким чином, вказані особи сприяли вищезазначеним підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 спільно з іншими особами в період 2015 -2017 років створили та придбали ряд субєктів господарювання, а саме: ТОВ «Консент ЛТД» (код ЄДРПОУ 39602247), ТОВ «ВЕСТ ЕНД» (код ЄДРПОУ 39621207), ТОВ «Селма Груп» (код 40261448), ТОВ «Сокта» (код ЄДРПОУ 40443251), ТОВ «Ларгес» (код ЄДРПОУ 39940655), ТОВ «Дока Плюс 2015» (код ЄДРПОУ 39737601), ТОВ «Ентент» (код ЄДРПОУ 39940780), ТОВ «Батафога» (код ЄДРПОУ 39413517), ПП «Адіо» (код ЄДРПОУ 38837885), ТОВ»ДІАМІКС» (код ЄДРПОУ 39164697), ТОВ «ОСОБА_4 ЛТД» (код ЄДРПОУ 37835274), ТОВ «Торгова група «Ремс», ТОВ «Тітан Експрес» (код ЄДРПОУ 22525588), ТОВ «ІКГ Гермєс» (код ЄДРПОУ 36441494), ТОВ «Агроінвест», ТОВ «Астра ІД», ТОВ «Спектр», ТОВ «Альфаполімер» (код ЄДРПОУ 37313216), ТОВ «Пролісок», «Персоніус», ТОВ «Вольнянський молокозавод» (код ЄДРПОУ 38993915), ПП «Шо» «Авітекс» (код ЄДРПОУ 21867571), ТОВ «Лідер ЛВ» (код ЄДРПОУ 405544278), ТОВ «Люмене Констракшн» (код ЄДРПОУ 39815663), ТОВ «Ельмас» (код ЄДРПОУ 40430614), ТОВ «Укрмаштехторг» (код ЄДРПОУ 38765512), ТОВ «Шуз Імпорт ЛТД» (код ЄДРПОУ 40368562), ТОВ «Ковад-Паркінг» (код ЄДРПОУ 35704038), ТОВ «Рітейл Солюшн» (код ЄДРПОУ 39844411) та ТОВ «Хоум Буд» (код ЄДРПОУ 38912265), ТОВ «Сартана-М» (код ЄДРПОУ 39808038), ПП «ІНВАТ» (код ЄДРПОУ 38848525), ТОВ «ОСОБА_9 ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 39726851), ТОВ «АЛЬП-РЕСУРС» (код ЄДРПОУ 40227896), ТОВ «ЛАНТАН ГРУПП» (код ЄДРПОУ 40227875), ТОВ «ГЕНЕЗІС-Україна ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 35985812), ТОВ «СЕРВІСРИТМ» (код ЄДРПОУ 39723616), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ВАЛКОС» (код ЄДРПОУ 35191554), ТОВ «АЙЗЕР БУД» (код ЄДРПОУ 39608322), ТОВ «ВИРОБНИЧА ФІРМА ПОЛІМЕР» (код ЄДРПОУ 32335155), ТОВ «ОСОБА_10 СТАР» (код ЄДРПОУ 39733387), ТОВ «АГРОГУРТ» (код ЄДРПОУ 39642693), ТОВ «ВП ДЕБОРА-ЕЛЕКТРО» (код ЄДРПОУ 20297203), ТОВ «ПРАЙД-КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 36151455), ПРИВАТНЕ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО «ВІДРОДЖЕННЯ-1» (код ЄДРПОУ 33796389), ТОВ «АГРО СТЕП» (код ЄДРПОУ 35112158), ТОВ «ГОТИКА ЛТД» (код ЄДРПОУ 38388548), ТОВ «ГЕРМЕС СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 35862992), ТОВ «ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ЕЛЕКТРА» (код ЄДРПОУ 37214143), ТОВ «УКРАЇНСЬКА АГРАРНА ОСОБА_11 «БІОЛЕНД» (код ЄДРПОУ 37332227), ТОВ «КРИМСЕВСТІЛ» (код ЄДРПОУ 34549399), ТОВ «ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО «ОЛІПРОМ» (код ЄДРПОУ 32756586), ТОВ «МАЯК КАП» (код ЄДРПОУ 32914508), ПСП з орендними відносинами «СТАРОСІЛЬСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 05418649), ТОВ «ЛІНАРЕС ЛТД» (код ЄДРПОУ 38620181), ТОВ «ПРОМЛЕКС» (код ЄДРПОУ 38959701), ТОВ «ЕНКІ КОНСТРАКТ» (код ЄДРПОУ 39035926), ТОВ «ГАЗТЕХНОЗБУТ» (код ЄДРПОУ 37431157), ТОВ «ГЄНІУС» (код ЄДРПОУ 38361793), ТОВ «ІНФОРМАЦІЙНА ОСОБА_12 «ГЕРМЕС» (код ЄДРПОУ 36441494), ТОВ «ОСОБА_13 УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 38242124), ТОВ «ЕЛЕКТРА» (код ЄДРПОУ 19276348), ТОВ «КОВАД ПАРКІНГ» (код ЄДРПОУ 35704038), ТОВ «ВОЛІС-2013» (код ЄДРПОУ 38926084), з метою прикриття незаконної діяльності, а саме мінімізації сплати податків до бюджету іншими субєктами господарювання реального сектору економіки.

Так, 07.02.2017 року на підставі ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 31.01.2017 року було проведено обшук квартири за адресою: АДРЕСА_3, яку використовують для ведення протиправної діяльності ОСОБА_2 та ОСОБА_3, під час якої було виявлено та вилучено печатки з відтисками кліше вищевказаних товариств.

Також встановлено, що ОСОБА_3 здійснює ведення бухгалтерського обліку, складання документів податкової звітності та проводить ділові зустрічі з клієнтами, а ОСОБА_2 здійснює видачу грошових коштів та обмін документів, які проводяться за місцем проживання вищевказаних осіб.

Використовуючи реквізити зазначених підприємств ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_7 розробили та впровадили в діяльність протиправний фінансовий механізм, який полягає в ухиленні від сплати податків зазначеними підконтрольними їм підприємствами за рахунок відображення безтоварних операцій, прикритті незаконної діяльності інших субєктів господарювання, а також у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг, з пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та подальшого переведення безготівкових коштів у готівку.

Вказані особи, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків, маючи умисел на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, систематично (з грудня 2015 року по теперішній час) здійснюють даний вид діяльності, ухиляючись від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств у особливо великих розмірах.

Разом з цим встановлено, що ТОВ «СЕРВІСРИТМ» (код ЄДРПОУ 39723616) перебуває на податковому обліку в Центральній ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області.

В звязку з вищевикладеним, з метою встановлення всіх обставин по кримінальному провадженню, виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження документи реєстраційної справи та податкової звітності ТОВ «СЕРВІСРИТМ» (код ЄДРПОУ 39723616), а саме: довідки про взяття на облік платника податків, статуту, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, податкової звітності підприємства за період з 01.01.2015 року по теперішній час.

В судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання повністю підтримали та просили суд його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Згідно до вимог ч. 2ст. 163 КПК Україниякщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої воно знаходяться.

Таким чином, розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться вищезазначені документи, а саме, представника Центральної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області, оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних в клопотанні документів, зацікавленими особами.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку прокурора та слідчого, які підтримали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. 36, 131, 132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали документів реєстраційної справи та податкової звітності ТОВ «СЕРВІСРИТМ» (код ЄДРПОУ 39723616), а саме: договору про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, статуту, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, а також податкової звітності ТОВ «СЕРВІСРИТМ» (код ЄДРПОУ 39723616), які перебувають у володінні Центральної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області.

Організацію виконання даної ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_1 та/або на іншу особу за її дорученням.

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Пироженко С.А.

Копію цієї ухвали мені вручено: «____» _____ 2017 року о ____ год. __ хв.

__________