Ухвала суду № 65291491, 14.03.2017, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/2349/17

1-кс/357/979/17

У Х В А Л А

14 березня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Бобкова Н. В. , за участю секретаря судового засідання - Сінчука С.Л., сторони кримінального провадження - Ломако С.О., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції Ломако Є.О. про надання тимчасового доступу до речей і документів по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017110080000002 від 21.02.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України ,-

В С Т А Н О В И В:

14.03.2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції Ломако С.О. про надання тимчасового доступу до речей і документів по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017110080000002 від 21.02.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст..212 ч.3 КК України, мотивоване наступним.

Слідчим відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 32017110080000002 від 21.02.2017 року, щодо факту ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами - ТОВ «ПМК-БУД» (код ЄДРПОУ 38084806), за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Протягом 2014-2015 років директор ТОВ «ПМК-БУД» з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових суб'єктів господарювання, а саме: ТОВ «АТРІО» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110).

Аналіз діяльності вказаних постачальників послуг та робіт на ТОВ «ПМК-БУД свідчить про те, що суб'єкти господарювання створені з метою прикриття незаконної діяльності з мінімізації сплати податків реальним підприємствам, без мети зайняття господарською діяльністю.

Згідно Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ПМК БУД» (код ЄДРПОУ 38084806) по взаємовідносинах з ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Атріо» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 №41/10-02-14-03/38084806/17 від 26.01.2017 року встановлено що: ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві 04.02.2014 р. складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки приватного підприємства «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110) щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року. Звіркою ПП «Олвітехно» ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року їх вид, обсяг, якість та розрахунки. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві складена податкова інформація «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753) за грудень 2014 року , під час якої проведено аналіз звітності з ПДВ за грудень 2014 року, з урахуванням факту неподачі податкової декларації з ПДВ та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі за даний період та встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту. До оперативного управління ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві направлено запит на відпрацювання ризикового СГ від 16.07.2015. Від ОУ отримано довідку за Ф. № 2, відповідно до якої ТОВ "Атріо"(код ЄДРПОУ 39436031) за податковою адресою не знаходиться. За результатами аналізу номенклатури податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН ТОВ «Атріо» та виписаних на адресу контрагентів-покупців у травні-червні 2015 року встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури попередньо придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продано, від інших (не задіяних у ланцюгу нереальної поставки) постачальників або відсутності (нереальності) формування відповідного активу внаслідок власного задекларованого виробництва товару, оскільки відсутнє реальне придбання реалізованих товарів та послуг на адресу контрагентів-покупців ТОВ «Атріо» у травні-червні 2015 року. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, з метою вручення наказу щодо проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з платниками податків за період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року здійснено виїзд на податкову адресу ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525): 04119, м.Київ, вул. Зоологічна, буд. 4-А, кв. (офіс) 139. Під час обстеження встановлено, що ТОВ "Інком Строй" за вказаною адресою не знаходиться.

Податкова звітність ТОВ «ПМК БУД» (код ЄДРПОУ 38084806) за період з 01.01.2012 року - 31.12.2015 була подана з кінцевого обладнання з наступних ІР-адрес: 46.201.29.33, 178.94.182.239, 178.94.169.33, 46.201.170.190, 37.53.246.44, 178.94.241.4, 46.201.55.49, 92.112.153.1, 37.55.219.172, 94.178.99.118, 178.94.211.9 178.94.171.189, 178.95.196.95, 37.53.136.202, 37.52.240.174, 178.94.242.168, 195.5.19.205, 37.52.247.167, 95.132.186.70, 46.201.36.185, 178.94.249.215, 178.94.143.248, 94.178.96.81, 95.134.108.230, які належать ПАТ «Укртелеком» (м. Київ, бульвар Т.Шевченка, 18).

ТОВ «Інтертелеком» володіє інформацією про точне місцезнаходження кінцевого обладнання з якого були подано податкову звітність вказаних підприємств.

Відповідно до ст. 162 КПК України, інформація, яка знаходиться у провайдерів телекомунікацій відноситься до охоронюваної законом таємниці в частині про зв'язок абонента, надання телекомунікаційних послуг, в тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання, тощо.

Неможливість отримати відомості в інший спосіб, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до інформації про зв'язок, телекомунікаційні послуги, їх тривалість, зміст, маршрути передавання тощо, яка перебуває у володінні ПАТ «Укртелеком»

Слідчий в судовому засіданні зазначене клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164-166 КПК України,

У Х ВА Л И В :

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції Ломако Євгенію Олеговичу тимчасовий доступ до інформації, що перебуває у володінні ПАТ «Укртелеком» (м. Київ, бульвар Т. Шевченка, 18), з подальшим її вилученням, а саме:

щодо даних, які надані абонентами під час підключення кінцевого обладнання, що перебуває у власності або користуванні споживача (з наданням копій відповідних документів, а саме договору, копії паспорту, копії документів про право власності на житло, приміщення, тощо, у разі наявності таких документів) за 2012-2015 роки по наступним ІР-адресам;

щодо місця надання послуг, а саме конкретної адреси за якою абонент отримує послуги по наступним ІР-адресам,

адреси розташування та номери базових станцій, які забезпечували зв'язок кінцевого обладнання з вказаними вище абонентським номером,

місцезнаходження кінцевого обладнання із зазначенням коду локальної зони (LAC) та номеру сектору (CID),

виду кінцевого обладнання (телефон, планшет, номер телефону стартового пакету, комп'ютер, модем, тощо) із зазначенням його номеру та інших ідентифікуючих ознак за вказаний період по наступним ІР-адресам:

46.201.29.33 22.10.2014 року, у діапазоні часу 16:27

22.10.2014 року, у діапазоні часу 16:26

178.94.182.239 22.11.2014року, у діапазоні часу 16:59

22.11.2014 року, у діапазоні часу 16:58

22.11.2014року, у діапазоні часу 16:56

22.11.2014 року, у діапазоні часу 16:55

178.94.169.33 27.11.2014року, у діапазоні часу 14:02

46.201.170.190 07.12.2014року, у діапазоні часу 19:54

37.53.246.44 15.12.2014року, у діапазоні часу 15:43

178.94.241.4 01.12.2014року, у діапазоні часу 23:15

46.201.55.49 24.12.2014року, у діапазоні часу 14:57

92.112.153.1 04.01.2015року, у діапазоні часу 22:14

04.01.2015року, у діапазоні часу 22:15

37.55.219.172 17.02.2015року, у діапазоні часу 17:21

94.178.99.118 18.03.2015 року, у діапазоні часу 17:19

178.94.211.9 28.05.2015 року, у діапазоні часу 14:31

28.05.2015року, у діапазоні часу 14:35

178.94.171.189 18.03.2015року, у діапазоні часу 17:24

178.95.196.95 18.06.2015року, у діапазоні часу 16:24

18.06.2015року, у діапазоні часу 16:30

37.53.136.202 14.07.2015 року, у діапазоні часу 17:38

14.07.2015року, у діапазоні часу 17:36

37.52.240.174 04.08.2015року, у діапазоні часу 17:57

04.08.2015року, у діапазоні часу 18:00

04.08.2015року, у діапазоні часу 17:59

178.94.242.168 10.08.2015 року, у діапазоні часу 12:36

195.5.19.205 28.08.2015року, у діапазоні часу 23:04

37.52.247.167 25.09.2015року, у діапазоні часу 13:06

25.09.2015 року, у діапазоні часу 13:04

195.5.19.205 28.08.2015року, у діапазоні часу 23:05

28.08.2015 року, у діапазоні часу 23:06

95.132.186.70 28.09.2015року, у діапазоні часу 19:41

28.09.2015року, у діапазоні часу 19:55

28.09.2015року, у діапазоні часу 20:10

28.09.2015року, у діапазоні часу 20:13

29.09.2015року, у діапазоні часу 19:30

28.09.2015року, у діапазоні часу 20:14

29.09.2015року, у діапазоні часу 15:19

29.09.2015року, у діапазоні часу 19:33

46.201.36.185 20.10.2015року, у діапазоні часу 18:50

178.94.249.215 13.10.2015року, у діапазоні часу 22:09

178.94.143.248 05.11.2015року, у діапазоні часу 14:34

05.11.2015року, у діапазоні часу 14:35

05.11.2015року, у діапазоні часу 14:36

94.178.96.81 09.11.2015року, у діапазоні часу 21:39

95.134.108.230 16.12.2015 року, у діапазоні часу 11:54

16.12.2015року, у діапазоні часу 11:57

16.12.2015року, у діапазоні часу 12:00

16.12.2015року, у діапазоні часу 12:01

Зобов'язати ПАТ «Укртелеком» виготовити на паперовому або електронному носії документ за вказаними вище ІР-адресами.

Строк дії ухвали не перевищує 14 квітня 2017 року.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 діб з моменту її оголошення.

Слідчий суддя Н. В. Бобкова