Ухвала суду № 65258825, 13.03.2017, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/3805/17

Провадження № 1-кс/161/1863/17

У Х В А Л А

про призначення позапланової документальної перевірки

м. Луцьк 13 березня 2017 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ющук О.С., при секретарі Данієляні А.К., за участю прокурора прокуратури Волинської області Новік Л.В., заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області Шелепіна С.С., розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області Шелепіна С.С. про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області Шелепін С.С. звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Волинь-зерно-продукт» (код ЄДРПОУ 31496816, Волинська область, с. Рованці, вул. Промислова, 5А) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року.

В ході перевірки слід відобразити обставини здійснення перевіряємих фінансово-господарських операцій (вказати осіб, якими підписувалися відповідні документи фінансово-господарської діяльності, інформацію щодо товарно-матеріальних цінностей, які були предметом господарських операцій (їх найменування, кількість, вартість, подальший продаж, тощо), умови та стан взаєморозрахунків між контрагентами з посиланням на конкретні документи, на підставі яких здійснювалися такі операції.

У випадку виявлення порушень податкового та іншого законодавства, встановити розмір матеріальної шкоди, у вигляді фактичного ненадходження коштів до державного бюджету з питань сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та митних платежів, а також службових осіб товариства, відповідальних за нарахування і сплату податків у відповідні періоди.

З клопотання вбачається, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Волинської області перебувають матеріали досудового розслідування кримінального провадження №32016030000000058 від 30.09.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Враховуючи, що для забезпечення розслідування під час кримінального провадження №32016030000000058 від 30.09.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України необхідно провести позапланову перевірку, оскільки в ході досудового розслідування зібрано матеріали та фактичні дані, котрі вказують на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами підприємств «зернотрейдерів» ТОВ «Волинь-Зерно-Продукт» і ТОВ «Вілія-Трейд».

Зокрема, отримано фактичні дані, котрі свідчать про оформлення в податковому та бухгалтерському обліках ТОВ «Волинь-Зерно-Продукт» безтоварних фінансово - господарських операцій з придбання ТМЦ (с/г продукції) та послуг (транспортні послуги, послуги по ремонту ТЗ та інших основних засобів) на протязі 2014 - 2016 років у ряду транзитних СГД та СГД з ознаками фіктивності з метою незаконного формування податкового кредиту та валових витрат підприємства і ухилення в такий спосіб від сплати ПДВ та податку на прибуток підприємства до державного бюджету в значних розмірах. Вищезгадана інформація та фактичні дані, що стосуються порушення діючого податкового законодавства службовими особами ТОВ «Волинь-Зерно-Продукт» знайшло своє підтвердження під час проведення ГУ ДФС у Волинській області планових документальних перевірок дотримання вимого діючого податкового законодавства даним СГД за період 2014 - 2016 років.

Тому з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність у позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТзОВ «Волинь-зерно-продукт».

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого та прокурора, які підтримали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити частково.

Відповідно до рапорту ст. о/у зОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Волинській області Лагоди А.В. вбачається, що в податковому та бухгалтерському обліку ТзОВ «Волинь-зерно-продукт» у 2016 році були оформлені фінансово-господарські операції з реалізації цукру тільки із ПП «ОСОБА_1 і К», а тому на думку суду документальну перевірку ТзОВ «Волинь-зерно-продукт» з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства, слід провести лише із ПП «ОСОБА_1 і К».

Так, згідно Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення та на підставі рішення суду. Таке рішення ухвалюється на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТзОВ «Волинь-зерно-продукт» (код ЄДРПОУ 31496816, Волинська область, с. Рованці, вул. Промислова, 5А), яку доручити співробітникам Головного управління ДФС у Волинській області, тому клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.132 КПК України,

У Х В А Л И В :

Дати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Волинь-зерно-продукт» (код ЄДРПОУ 31496816, Волинська область, с. Рованці, вул. Промислова, 5А) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року, лише щодо здійснення господарських операцій ТзОВ «Волинь-зерно-продукт» із ПП «ОСОБА_1 і К» (код ЄДРПОУ 39336375), яку доручити співробітникам Головного управління ДФС у Волинській області.

В ході перевірки слід відобразити обставини здійснення перевіряємих фінансово-господарських операцій (вказати осіб, якими підписувалися відповідні документи фінансово-господарської діяльності, інформацію щодо товарно-матеріальних цінностей, які були предметом господарських операцій (їх найменування, кількість, вартість, подальший продаж, тощо), умови та стан взаєморозрахунків між контрагентами з посиланням на конкретні документи, на підставі яких здійснювалися такі операції.

У випадку виявлення порушень податкового та іншого законодавства, встановити розмір матеріальної шкоди, у вигляді фактичного ненадходження коштів до державного бюджету з питань сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та митних платежів, а також службових осіб товариства, відповідальних за нарахування і сплату податків у відповідні періоди.

Проведення перевірки органами державного фінансового контрою не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб'єктів господарської діяльності.

Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду О.С. Ющук