Ухвала суду № 65253587, 23.03.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/5565/15-к

1-кс-1366/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 березня 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального Офісу з обслуговування великих платників Проданика Івана Васильовича про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

23 березня 2015 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального Офісу з обслуговування великих платників Проданика І.В. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального Офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 32015100110000031 від 04 лютого 2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ст. 227 КК України.

У клопотанні зазначено, що починаючи з кінця 2013 року і по теперішній час, службові особи ТОВ "Торговий дім Імперіал ВН" (код за ЄДРПОУ 38319804), ТОВ "Фруктовий дім Імперіал ВН" (код за ЄДРПОУ 35067205), ТОВ "Консалтинг- південь" (код за ЄДРПОУ 37799238) та ТОВ "Віва ЛТД" (код за ЄДРПОУ 37282150), діючи за попередньою змовою із ОСОБА_2 та за її пособництва, переслідуючи злочинну мету, розробили схему направлену на ухилення від сплати податків підприємствами групи компаній "Імперіал", яка полягає в проведенні безтоварних операцій з підприємством ТОВ "Аленгрос" (код за ЄДРПОУ 38930834) та іншими фіктивними суб'єктами господарювання, незаконну діяльність яких організовує та забезпечує ОСОБА_2 Зазначені обставини порушують ст. 185, ст. 187, ст. 188 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження нарахування та сплати податку на додану вартість в розмірі 8 735 890,38 грн.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Віва ЛТД" (код за ЄДРПОУ 37282150), ТОВ "Торговий Дім Імперіал ВН" (код за ЄДРПОУ 38319804), ТОВ "Фруктовий Дім Імперіал ВН" (код за ЄДРПОУ 35067205), ТОВ "Консалтінг-південь" (код за ЄДРПОУ 37799238), здійснюючи господарські операції з товарно-матеріальними цінностями, ввезеними на територію України із закордону, фактично реалізовують їх в Україні за готівкові кошти, отримуючи при цьому дохід від реалізації за готівку, який не відображається в податковому та бухгалтерському обліках. Офіційно в податковому та бухгалтерському обліках відображаються нікчемні фінансово-господарські операції, які свідчать про нібито реалізацію ввезених на територію України товарно-матеріальних цінностей підприємствам з ознаками фіктивності, в т.ч. на ТОВ "Аленгрос" (код за ЄДРПОУ 38930834), ТОВ "Спарт Імоушн" (код за ЄДРПОУ 38239620), ТОВ "Лінк - Ассіст 2012" (код за ЄДРПОУ 38291763), ТОВ "Брокбудкепітал" (код за ЄДРПОУ 37450960), ТОВ "Скайсіті - Групп" (код за ЄДРПОУ 38913185), ТОВ "Айс Інвест" (код за ЄДРПОУ 38855375), ТОВ "Агростатус" (код ЄДРПОУ 37305937) та іншим СПД, фіктивну діяльність яких курує ОСОБА_2

Так, встановлено, що ТОВ "Аленгрос" (код ЄДРПОУ 38930834) перебуває на обліку в ДПІ у м. Рівному ГУ ДФС у Рівненській області. За адресою реєстрації не знаходиться, стан платника " 8" - до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням. Директор, головний бухгалтер та засновник в одній особі - ОСОБА_3, яка зареєстрована та фактично проживає в АДРЕСА_1. Заявою на ім'я начальника податкового органу ОСОБА_3 повідомила про те, що вона не має жодного відношення до господарської діяльності ТОВ "Аленгрос". Разом з тим, на даному підприємстві відсутні трудові ресурси, матеріально-технічна база, складські та офісні приміщення, тобто умов для здійснення фінансово - господарської діяльності немає.

Описана злочинна діяльність ОСОБА_2 та службових осіб підприємств, що входять до групи компаній "Імперіал" полягає в незаконній "конвертації" готівкових грошових коштів. Так, здійснюючи імпорт товарів в Україну підприємства, що входять до Групи компаній "Імперіал" сплачують податок на додану вартість на митниці, при цьому у даних підприємств виникає право віднесення сплачених сум податку до податкового кредиту з ПДВ. В подальшому здійснюючи продаж імпортованого товару за готівку утворюється не облікована готівкова грошова маса, що передається ОСОБА_2 В свою чергу остання здійснює оформлення документів прикриття проведення безтоварної операції, а також перерахування безготівкових коштів на поточні рахунки підприємств Групи компаній "Імперіал", з метою документарного відображення ніби то реалізації імпортованих товарів на території України.

Таким чином розслідуванням встановлено, що ОСОБА_2 займається оформленням документів прикриття безтоварних операцій, перевезенням та передачею готівкових коштів вигодонабувачам.

Відомості про особу: ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, і.п.н. НОМЕР_1, НОМЕР_2, виданий 16 січня 2007 року Подільським РУ ГУ МВС України у м. Києві, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2. Для спілкування ОСОБА_2 використовує номер мобільного телефону НОМЕР_3, що підтверджується матеріалами кримінального провадження.

З метою підтвердження приналежності номерів телефону ОСОБА_2, а також встановлення, кола осіб їх номерів телефону з якими спілкувалась (спілкується) ОСОБА_2, місця її перебування, виникла необхідність у отриманні інформації, що знаходиться у володінні ПрАТ "Київстар" (ЄДРПОУ 21673832) за номером мобільного телефону № НОМЕР_3, за період з 01 серпня 2014 року по 17 березня 2015 року.

Отримати в інший спосіб інформацію, щодо ОСОБА_2, кола осіб, з якими спілкується остання, неможливо.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що починаючи з кінця 2013 року і по теперішній час, службові особи ТОВ "Торговий дім Імперіал ВН" (код за ЄДРПОУ 38319804), ТОВ "Фруктовий дім Імперіал ВН" (код за ЄДРПОУ 35067205), ТОВ "Консалтинг- південь" (код за ЄДРПОУ 37799238) та ТОВ "Віва ЛТД" (код за ЄДРПОУ 37282150), діючи за попередньою змовою із ОСОБА_2 та за її пособництва, переслідуючи злочинну мету, розробили схему направлену на ухилення від сплати податків підприємствами групи компаній "Імперіал", яка полягає в проведенні безтоварних операцій з підприємством ТОВ "Аленгрос" (код за ЄДРПОУ 38930834) та іншими фіктивними суб'єктами господарювання, незаконну діяльність яких організовує та забезпечує ОСОБА_2 Зазначені обставини порушують ст. 185, ст. 187, ст. 188 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження нарахування та сплати податку на додану вартість в розмірі 8 735 890,38 грн.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Віва ЛТД" (код за ЄДРПОУ 37282150), ТОВ "Торговий Дім Імперіал ВН" (код за ЄДРПОУ 38319804), ТОВ "Фруктовий Дім Імперіал ВН" (код за ЄДРПОУ 35067205), ТОВ "Консалтінг-південь" (код за ЄДРПОУ 37799238), здійснюючи господарські операції з товарно-матеріальними цінностями, ввезеними на територію України із закордону, фактично реалізовують їх в Україні за готівкові кошти, отримуючи при цьому дохід від реалізації за готівку, який не відображається в податковому та бухгалтерському обліках. Офіційно в податковому та бухгалтерському обліках відображаються нікчемні фінансово-господарські операції, які свідчать про нібито реалізацію ввезених на територію України товарно-матеріальних цінностей підприємствам з ознаками фіктивності, в т.ч. на ТОВ "Аленгрос" (код за ЄДРПОУ 38930834), ТОВ "Спарт Імоушн" (код за ЄДРПОУ 38239620), ТОВ "Лінк - Ассіст 2012" (код за ЄДРПОУ 38291763), ТОВ "Брокбудкепітал" (код за ЄДРПОУ 37450960), ТОВ "Скайсіті - Групп" (код за ЄДРПОУ 38913185), ТОВ "Айс Інвест" (код за ЄДРПОУ 38855375), ТОВ "Агростатус" (код ЄДРПОУ 37305937) та іншим СПД, фіктивну діяльність яких курує ОСОБА_2

Так, встановлено, що ТОВ "Аленгрос" (код ЄДРПОУ 38930834) перебуває на обліку в ДПІ у м. Рівному ГУ ДФС у Рівненській області. За адресою реєстрації не знаходиться, стан платника " 8" - до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням. Директор, головний бухгалтер та засновник в одній особі - ОСОБА_3, яка зареєстрована та фактично проживає в АДРЕСА_1. Заявою на ім'я начальника податкового органу ОСОБА_3 повідомила про те, що вона не має жодного відношення до господарської діяльності ТОВ "Аленгрос". Разом з тим, на даному підприємстві відсутні трудові ресурси, матеріально-технічна база, складські та офісні приміщення, тобто умов для здійснення фінансово - господарської діяльності немає.

Описана злочинна діяльність ОСОБА_2 та службових осіб підприємств, що входять до групи компаній "Імперіал" полягає в незаконній "конвертації" готівкових грошових коштів. Так, здійснюючи імпорт товарів в Україну підприємства, що входять до Групи компаній "Імперіал" сплачують податок на додану вартість на митниці, при цьому у даних підприємств виникає право віднесення сплачених сум податку до податкового кредиту з ПДВ. В подальшому здійснюючи продаж імпортованого товару за готівку утворюється не облікована готівкова грошова маса, що передається ОСОБА_2 В свою чергу остання здійснює оформлення документів прикриття проведення безтоварної операції, а також перерахування безготівкових коштів на поточні рахунки підприємств Групи компаній "Імперіал", з метою документарного відображення ніби то реалізації імпортованих товарів на території України.

Таким чином розслідуванням встановлено, що ОСОБА_2 займається оформленням документів прикриття безтоварних операцій, перевезенням та передачею готівкових коштів вигодонабувачам.

Відомості про особу: ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, і.п.н. НОМЕР_1, НОМЕР_2, виданий 16 січня 2007 року Подільським РУ ГУ МВС України у м. Києві, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2. Для спілкування ОСОБА_2 використовує номер мобільного телефону НОМЕР_3, що підтверджується матеріалами кримінального провадження.

З метою підтвердження приналежності номерів телефону ОСОБА_2, а також встановлення, кола осіб їх номерів телефону з якими спілкувалась (спілкується) ОСОБА_2, місця її перебування, виникла необхідність у отриманні інформації, що знаходиться у володінні ПрАТ "Київстар" (ЄДРПОУ 21673832) за номером мобільного телефону № НОМЕР_3, за період з 01 серпня 2014 року по 17 березня 2015 року.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Слідчий просить надати доступ до речей і документів йому та членам слідчо-оперативної групи: старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ МГУ ДФС - ЦО з ОВП ОСОБА_5, а також за його дорученням іншим оперативним працівникам.

Разом з тим, слідчим не додано до клопотання доказів на підтвердження того, що ці особи є членами слідчо-оперативної групи. Тому, така вимога задоволенню не підлягає.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального Офісу з обслуговування великих платників Проданика Івана Васильовича про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального Офісу з обслуговування великих платників Проданику Івану Васильовичу на тимчасовий доступ до речей і копій документів, які перебувають у володінні ПрАТ "Київстар" (ЄДРПОУ 21673832), за період з 01 серпня 2014 року по 16 березня 2015 року, а саме:

- інформації, щодо власника номеру мобільного телефону № НОМЕР_3 (контракт на обслуговування та документи надані для особою, власником номеру для укладення контракту);

- роздруківки вхідних та вихідних телефонних дзвінків з прив'язкою до базових станцій із зазначенням азимутів по мобільному номеру № НОМЕР_3;

- роздруківки SMS повідомлень з прив'язкою до базових станцій по мобільному номеру № НОМЕР_3.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: