Ухвала суду № 65244985, 13.03.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/1706/17

Провадження № 1-кс/265/977/17

У Х В А Л А

13 березня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Козлов  Д.О., при секретарі Байрачній І.О., за участю старшого слідчого 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції Гасан Д.А., розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Тімоновим Є.Д., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

09 березня 2017 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції Гасан Д.А., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Тімоновим Є.Д., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050390000045 від 03 липня 2015 року за ознаками ч.2 ст.205, ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що в період з січня 2014 року по грудень 2014 року службові особи товариства з обмеженою відповідальністю «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855, юридична адреса: Донецька область, м. Слов'янськ, вул. Попова, 74), діючи умисно, в порушення п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями), безпідставно, шляхом відображення в податковому обліку безтоварних операцій з використанням реквізитів підприємств з ознаками «фіктивності», безпідставно формували податковий кредит здійснюючи безтоварні фінансово-господарські операції з придбання неіснуючих ТМЦ у підприємств - постачальників та не відображаючи ці операції в бухгалтерському та податковому обліках, чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме з податку на прибуток на суму 8520 тис. грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків на загальну суму 8520 тис. грн. Вищезазначені дії посадових осіб попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України.

Згідно податкової звітності ТОВ «Міга-76» у період 2014 здійснювало операції з придбання ТМЦ, а саме сільгосппродукції (зернових культур) на митній території України, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість, згідно розділу ХХ підрозділу 2 п. 151 Податкового кодексу України.

У зв'язку з тим, що дані операції були звільнені від оподаткування податку на додану вартість, посадові особи ТОВ «Міга-76» використовуючи це право, не відображали в розділі ІІ «Податковий кредит» додатка №5 до податкової декларації з ПДВ за період 2014, контрагентів з придбання ТМЦ з метою подальшого незаконного формування податкового кредиту.

СГД з ознаками фіктивності, які в період 2014 формували кредит підприємству «Міга-76», не подавали податкову звітність, або подавали її з прокресленнями до органів Державної фіскальної служби, що підтверджує безтоварність операцій.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Міга-76» використовуючи податкову пільгу і здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СГД, які мають ознаки «фіктивності», а саме з ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807) м. Боярки, ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110) м. Київ, ТОВ «С.О. Інжинірінг» (код ЄДРПОУ 38769260) м. Краматорськ, ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613) м.Запоріжжя, ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135) м. Чернівці, ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) м.Дніпропетровськ та іншими, безпідставно завищили валові витрати на суму 47, 38 млн. грн.

22.07.2015 СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015050390000051, за фактом здійснення невстановленими особами в період 2014-2015 років на території Донецької області, шляхом придбання (реєстрації) права власності підприємств без наміру здійснювати підприємницьку діяльність, з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг з переводу грошових коштів з безготівкової форми в готівкову для підприємств реального сектору економіки, а саме: ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «АМС Буд» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), реалізуючи у подальшому частки у їх статутних фондах стороннім особам для зміни їх юридичної адреси та місць постановки на податковий облік з метою приховування своєї злочинної діяльності.

Вищезазначені дії посадових осіб попередньо кваліфіковані за ч.2 ст.205 КК України.

Постановою прокурора прокуратури м. Краматорська від 29.07.2015, про кримінальні провадження №32015050390000045 та №32015050390000051 об'єднанні в одне провадження за №32015050390000045 за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст.205 КК України.

18.04.2016 прокуратурою м. Краматорська Донецької області додатково внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань по кримінальному провадженню №32015050390000045 за ч. 2 ст.205 за фактом придбання та реєстрації в органах виконавчої влади таких суб'єктів господарської діяльності як: ТОВ «Скіпер Торг» (код ЄДРПОУ 40034799); ТОВ «ДетектІнвест» (код ЄДРПОУ 39983761); ТОВ «Едельвейс Трейд Інвест» (код ЄДРПОУ 4004423); ТОВ «ТД «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 40037717); ТОВ «ТБ «ІнтегралЗахід» (код ЄДРПОУ 39964542); ТОВ «ТріоБізнесГруп» (код ЄДРПОУ 39854299); ТОВ «Естрела Нова» (код ЄДРПОУ 39284144); ТОВ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 39471579); ТОВ «Геліос ЮА» (код ЄДРПОУ 39952555); ТОВ «Бархат Груп» (код ЄДРПОУ 39977999); ТОВ «ПолістарГруп» (код ЄДРПОУ 39205785); ТОВ «Голденмарт» (код ЄДРПОУ 38919695); ТОВ "Голденмаєр" (код 39405506); ТОВ «КомпаніяІнтеграл Центр» (код ЄДРПОУ 39905112); ПП «ЕксімБасіс» (код ЄДРПОУ 39057913); ТОВ «Артем Торг» (код ЄДРПОУ 39557158) та використання їх в незаконній діяльності з конвертації безготівкових коштів у готівку для підприємств реального сектору економіки.

В ході досудового розслідування кримінального провадження №32015050390000045 встановлено, що невстановлені особи використовуючи СГД які мають ознаки «фіктивності», з метою здійснення незаконної діяльності, відкрили у банківських установах рахунки від ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110): №26001550516600, № 26000550516601; ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363) рахунок: №26004537762300; ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ: 24457135) рахунки: №26000535055701, №26001535055700, у АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), та також для ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855) рахунки: №26059084201001, №26004084201001 та №26001102295000 у Східному РУ ПУАТ «КБ «Надра», та в інших банківських установах, які використовувалися у період 2014-2015р.р. для перерахування безготівкових коштів та зняття з рахунків готівки.

В результаті складання та використання грошових чеків з банківських рахунків ТОВ «АН-ВО-АН» знято кошти в сумі 16 153 350,0 грн. під виглядом видачі кошті на відрядження та закупівлі сільськогосподарської продукції, а саме: з рахунку №26000535055701 відкритого у АТ "Укрсиббанк" МФО 351005 знято коштів у сумі 1 344 950,0 грн., у т.ч. гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) - 1 344 950,0 грн.

Таким чином в ході слідства встановлено, що в результаті дій вказаних осіб, причетних до діяльності ТОВ «МІГА-76» (34626855), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ:38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), TOB «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ:24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363) отримано грошові кошти від підприємств контрагентів на рахунки створених підконтрольних суб'єктів господарювання з ознаками «фіктивності» з метою ухилення від сплати податків (тобто отриманими внаслідок скоєння суспільно-небезпечного діяння).

Беручи до уваги вищевикладене, з метою забезпечення кримінального провадження, враховуючи, що є достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, до них законом не заборонено доступ, а відомості, які містяться у вказаних документах можуть бути використані як докази, слідчий просить суд надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ОСОБА_4

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В судовому засіданні суд встановив, що за матеріалами клопотання речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ слідчим, по-перше, перебувають або можуть перебувати у ОСОБА_4, по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та по-третє, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням матеріалів клопотання, що заявлене прокурором клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковник податкової міліції Гасан Д.А., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Тімоновим Є.Д., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_1) надати старшому слідчому 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Гасан Д.А., та також працівникам ГУ ДФС у Донецькій області - ст. оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Кулакову Сергію Ігоровичу; оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Зінченко Олександру Олександровичу, чи іншим працівникам ДФС України які будуть діяти за дорученням зазначеного слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю вилучення, а саме: документів щодо зняття готівки та подальшого її руху з банківських рахунків TOB «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ:24457135), у період 2014-2015р.р., а саме: довіреностей, ордерів, чеків, касових ордерів, видаткових накладних, розписок та інших в підтвердження подальшого розпорядження грошовими коштами зазначених підприємств з можливістю їх вилучення.

Встановити термін надання вищевказаних документів ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_1)10 діб з моменту отримання ухвали суду.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 13 березня 2017 року по 12 квітня 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2017 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)