Ухвала суду № 65243526, 23.03.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/5538/15-к

1-кс-1344/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 березня 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Замятіна А.В. про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

23 березня 2015 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Замятіна А.В. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідче управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - ЦО з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 32015100110000016 від 20 січня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що підставами для внесення відомостей до ЄРДР стали висновки акту позапланової виїзної документальної перевірки № 146/28-08-40/33798852/25 від 17 грудня 2014 року ТОВ "Аквафрост" (код за ЄДРПОУ 33798852) з питань достовірності визначення об'єкту оподаткування податком на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ "Дартарі" (код ЄДРПОУ 39123776) за період липня 2014 року, згідно яких встановлено, що службові особи ТОВ "Аквафрост" (код за ЄДРПОУ 33798852), які під час фінансово-господарських взаємовідносин із вищевказаним підприємством порушили п. 198.3, п.198.6 ст. 198, абз. 4 п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість у липні 2014 року на суму 1 471 206 грн. За результатами перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № 0000014000 від 05 січня 2014 року на суму 1 471 206 грн.

Відповідно до акту перевірки № 146/28-08-40/33798852/25 від 17 грудня 2014 року ТОВ "Аквафрост" (код за ЄДРПОУ 33798852) встановлено, що між ТОВ ТОВ "Аквафрост" (код за ЄДРПОУ 33798852) (Постачалальник) та ТОВ "Дартарі" (код ЄДРПОУ 39123776) (Покупець) укладено договір від 26 травня 2014 року за № ДР26/14, згідно якого ТОВ "Аквафрост" в липні 2014 року було здійснено реалізацію продукції власного виробництва покупцю ТОВ "Дартарі", а саме: крабових паличок, ікри мойви, пасти із ікри мойви, креветок, м'ясо мідій, мідій маринованих, філу оселедця в сього на загальну суму 6 222 918, 14 грн. (в тому числі обсяг поставки без ПДВ - 5 185 765, 13 грн., сума ПДВ - 1 037 153, 01 грн.)

В подальшому, у червні 2014 року згідно з наданими до перевірки видатковими та податковими накладними на підставі договору № 04/06-14 від 04 червня 2014 року ТОВ "Дартарі" було поставлено на адресу ТОВ "Аквафрост" заморожене сурімі з риби минтаю та риби хека загальною вартістю 12 643 759 грн. в т.ч. ПДВ 2 107 293 грн.

Крім того, під час досудового розслідування кримінального провадження надійшли матеріали відділу ВКП у МС ОУ МГУ ДФС - ЦО з ОВП щодо відпрацювання операцій імпорту та придбання на митній території України сировини ТОВ "Аквафрост".

Згідно вищевказаних матеріалів встановлено, що постачальником сировини являється імпортер ТОВ "Сіфуд-Імпорт", яким у вересні 2014 року здійснено постачання сировини (сурімі) в адресу ТОВ "Мечел-Груп" на суму ПДВ 1 113, 9 тис. грн.

В подальшому вищевказаний товар у ТОВ "Мечел-Груп" було придбано ТОВ "Нептун-Імпорт" (керівниками ТОВ "Нептун-Імпорт" та ТОВ "Сіфуд-Імпорт" являються одні і ті самі особи - директор ОСОБА_2, головний бухгалтер ОСОБА_3) та в подальшому реалізовано на ТОВ "Аквафрост".

Так, відділом ВКП у МС отримано пояснення засновника ТОВ "Мечел-Груп" ОСОБА_4, який пояснив, що реєстрацією даного підприємства він не займався, керівників не призначав, до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства відношення не має. (за даним фактом в ЄРДР зареєстровано кримінальне провадження відносно невстановлених осіб за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України).

Крім того, Вишгородською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області складено довідку від 30 жовтня 2014 року № 203/10-08-22-01/39316364 щодо визнання нікчемними всіх операцій ТОВ "Мечел Груп" (код за ЄДРПОУ 39316364) у вересні 2014 року.

Встановлено, що ТОВ "Мечел Груп" (код за ЄДРПОУ 39316364), має поточний рахунок за № 260060012099 відкритий в АТ "Банк Велес" (МФО 322799), офіс якого знаходиться за адресою: м. Київ, вулиця Героїв Севастополя, 48, які свідчать про обіг коштів по зазначеним поточним рахункам ТОВ "Мечел Груп" (код за ЄДРПОУ 39316364), відкриття, використання та перерахування коштів на рахунки підприємств з поточного рахунку має важливе значення для кримінального провадження та необхідне для встановлення подальшого перерахування, а також можливого зняття грошових коштів, та є доказом у кримінальному провадженні.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що підставами для внесення відомостей до ЄРДР стали висновки акту позапланової виїзної документальної перевірки № 146/28-08-40/33798852/25 від 17 грудня 2014 року ТОВ "Аквафрост" (код за ЄДРПОУ 33798852) з питань достовірності визначення об'єкту оподаткування податком на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ "Дартарі" (код ЄДРПОУ 39123776) за період липня 2014 року, згідно яких встановлено, що службові особи ТОВ "Аквафрост" (код за ЄДРПОУ 33798852), які під час фінансово-господарських взаємовідносин із вищевказаним підприємством порушили п. 198.3, п.198.6 ст. 198, абз. 4 п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість у липні 2014 року на суму 1 471 206 грн. За результатами перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № 0000014000 від 05 січня 2014 року на суму 1 471 206 грн.

Відповідно до акту перевірки № 146/28-08-40/33798852/25 від 17 грудня 2014 року ТОВ "Аквафрост" (код за ЄДРПОУ 33798852) встановлено, що між ТОВ ТОВ "Аквафрост" (код за ЄДРПОУ 33798852) (Постачалальник) та ТОВ "Дартарі" (код ЄДРПОУ 39123776) (Покупець) укладено договір від 26 травня 2014 року за № ДР26/14, згідно якого ТОВ "Аквафрост" в липні 2014 року було здійснено реалізацію продукції власного виробництва покупцю ТОВ "Дартарі", а саме: крабових паличок, ікри мойви, пасти із ікри мойви, креветок, м'ясо мідій, мідій маринованих, філу оселедця в сього на загальну суму 6 222 918, 14 грн. (в тому числі обсяг поставки без ПДВ - 5 185 765, 13 грн., сума ПДВ - 1 037 153, 01 грн.)

В подальшому, у червні 2014 року згідно з наданими до перевірки видатковими та податковими накладними на підставі договору № 04/06-14 від 04 червня 2014 року ТОВ "Дартарі" було поставлено на адресу ТОВ "Аквафрост" заморожене сурімі з риби минтаю та риби хека загальною вартістю 12 643 759 грн. в т.ч. ПДВ 2 107 293 грн.

Крім того, під час досудового розслідування кримінального провадження надійшли матеріали відділу ВКП у МС ОУ МГУ ДФС - ЦО з ОВП щодо відпрацювання операцій імпорту та придбання на митній території України сировини ТОВ "Аквафрост".

Згідно вищевказаних матеріалів встановлено, що постачальником сировини являється імпортер ТОВ "Сіфуд-Імпорт", яким у вересні 2014 року здійснено постачання сировини (сурімі) в адресу ТОВ "Мечел-Груп" на суму ПДВ 1 113, 9 тис. грн.

В подальшому вищевказаний товар у ТОВ "Мечел-Груп" було придбано ТОВ "Нептун-Імпорт" (керівниками ТОВ "Нептун-Імпорт" та ТОВ "Сіфуд-Імпорт" являються одні і ті самі особи - директор ОСОБА_2, головний бухгалтер ОСОБА_3) та в подальшому реалізовано на ТОВ "Аквафрост".

Так, відділом ВКП у МС отримано пояснення засновника ТОВ "Мечел-Груп" ОСОБА_4, який пояснив, що реєстрацією даного підприємства він не займався, керівників не призначав, до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства відношення не має. (за даним фактом в ЄРДР зареєстровано кримінальне провадження відносно невстановлених осіб за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України).

Крім того, Вишгородською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області складено довідку від 30 жовтня 2014 року № 203/10-08-22-01/39316364 щодо визнання нікчемними всіх операцій ТОВ "Мечел Груп" (код за ЄДРПОУ 39316364) у вересні 2014 року.

Встановлено, що ТОВ "Мечел Груп" (код за ЄДРПОУ 39316364), має поточний рахунок за № 260060012099 відкритий в АТ "Банк Велес" (МФО 322799), офіс якого знаходиться за адресою: м. Київ, вулиця Героїв Севастополя, 48, які свідчать про обіг коштів по зазначеним поточним рахункам ТОВ "Мечел Груп" (код за ЄДРПОУ 39316364), відкриття, використання та перерахування коштів на рахунки підприємств з поточного рахунку має важливе значення для кримінального провадження та необхідне для встановлення подальшого перерахування, а також можливого зняття грошових коштів, та є доказом у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий просить надати йому тимчасовий доступ до документів АТ "Банк Велес", а саме:

- платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку № 260060012099, які належать ТОВ "Мечел Груп" (код за ЄДРПОУ 39316364) з дня відкриття рахунку та по момент виїмки;

- документів, на підставі яких АТ "Банк Велес" (МФО 322799) відкрито рахунок № 260060012099;

- договорів щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ "Мечел Груп" (код за ЄДРПОУ 39316364) працівниками АТ "Банк Велес" (МФО 322799);

- документів, які засвідчують факт купівлі ТОВ "Мечел Груп" (код за ЄДРПОУ 39316364) бланків векселів та інших цінних паперів за період діяльності підприємства з 07 серпня 2014 року по 20 лютого 2015 року;

- документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ "Банк Велес" (МФО 322799) банківських операцій по розрахунках ТОВ "Мечел Груп" (код за ЄДРПОУ 39316364);

- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунку № 260060012099 з 07 серпня 2014 року по 20 лютого 2015 року;

- банківської виписки (роздруківку руху коштів) по рахунку № 260060012099 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 07 серпня 2014 року по 20 лютого 2015 року.

Вимоги слідчого підлягають задоволенню лише в частині надання доступу до документів, а саме:

- платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку № 260060012099, які належать ТОВ "Мечел Груп" (код за ЄДРПОУ 39316364) з дня відкриття рахунку та по момент виїмки;

- документів, які засвідчують факт купівлі ТОВ "Мечел Груп" (код за ЄДРПОУ 39316364) бланків векселів та інших цінних паперів за період діяльності підприємства з 07 серпня 2014 року по 20 лютого 2015 року;

- документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ "Банк Велес" (МФО 322799) банківських операцій по розрахунках ТОВ "Мечел Груп" (код за ЄДРПОУ 39316364);

- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунку № 260060012099 з 07 серпня 2014 року по 20 лютого 2015 року;

- банківської виписки (роздруківку руху коштів) по рахунку № 260060012099 (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 07 серпня 2014 року по 20 лютого 2015 року.

З фабули у витягу з кримінального провадження вбачається, що провадження відкрито за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Вимоги щодо надання доступу до документів, на підставі яких АТ "Банк Велес" відкрито рахунок № 260060012099 та договорів щодо надання послуг "клієнт банк" задоволенню не підлягають, оскільки слідчим не обґрунтована та не доведена необхідність отримання таких документів для цілей, які вказані в мотивувальній частині клопотання.

Крім того, з матеріалів клопотання не вбачається та не доведено в судовому засіданні необхідність надання тимчасового доступу до документів шляхом вилучення їх оригіналів.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Замятіна А.В. про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Замятіну А.В. на тимчасовий доступ до копій документів, які перебувають у володінні АТ "Банк Велес" (МФО 322799), офіс якого знаходиться за адресою: м. Київ, вулиця Героїв Севастополя, 48), а саме:

- платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку № 260060012099, які належать ТОВ "Мечел Груп" (код за ЄДРПОУ 39316364) з дня відкриття рахунку та по момент виїмки;

- документів, які засвідчують факт купівлі ТОВ "Мечел Груп" (код за ЄДРПОУ 39316364) бланків векселів та інших цінних паперів за період діяльності підприємства з 07 серпня 2014 року по 20 лютого 2015 року;

- документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ "Банк Велес" (МФО 322799) банківських операцій по розрахунках ТОВ "Мечел Груп" (код за ЄДРПОУ 39316364);

- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунку № 260060012099 з 07 серпня 2014 року по 20 лютого 2015 року;

- банківської виписки (роздруківку руху коштів) по рахунку № 260060012099 (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 07 серпня 2014 року по 20 лютого 2015 року.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: