Ухвала суду № 65243519, 31.03.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/6293/15-к

1-кс-1525/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 березня 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Топоровського Віталія Володимировича про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

31 березня 2015 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Топоровського В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що службові особи ТОВ "Львівська тютюнова фабрика", діючи умисно, розробили схему, направлену на ухилення від сплати акцизного податку, яка полягає в наступному.

ТОВ "Львівська тютюнова фабрика" взято на облік в ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області 08 лютого 2010 року за № 60001. Основним видом діяльності є виробництво тютюнових виробів. Підприємство зареєстровано за адресою м. Львів, вул. Зелена, 149 кв. 184, адреса виробничих потужностей: м. Львів, вул. Шевченка, 1.

Як встановлено в ході слідства, під час здійснення своєї діяльності у період 2013 року ТОВ "Львівська тютюнова фабрика" придбано імпортну тютюнову сировину, з якої сплачується акцизний податок, за умови подальшого виготовлення з такої сировини готової продукції на митній території України.

Однак, в подальшому службові особи ТОВ "Львівська тютюнова фабрика", окрім виготовлення підакцизних тютюнових виробів, налагодили переробку імпортованої тютюнової сировини в регулятор росту рослин "Торфомікс", який виготовляється відповідно до ТУ № 20.2-36929539-001:2013 "Регулятор росту рослин".

Згідно даного нормативного документа "Торфомікс" є сумішшю рослинного походження, яка складається із переробленого тютюну (70%), торфу (25%), тирси (5%) та не належить до категорії підакцизних товарів, тоді як умовою звільнення від оподаткування передбачають виготовлення готової продукції - тютюнових виробів, або її експорт.

Згідно висновку експертного дослідження від 06 лютого 2015 року № 1-06/02/2015-до, при ввезенні на митну територію України тютюнової сировини, яка була використана для виготовлення регулятору росту рослин "Торфомікс", що відповідно до п. 215.1 ст. 215 Податкового кодексу не належить до підакцизних товарів, службові особи ТОВ "Львівська тютюнова фабрика", в порушення п.п. 213.3.6 п. 213.3 ст. 213 Податкового кодексу України не сплатили акцизний податок в сумі 6 092 800,00 грн.

Враховуючи вище викладене, службові особи ТОВ "Львівська тютюнова фабрика" умисно ухилились від сплати акцизного податку на суму 6 092 800,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Так, організація переробки на ТОВ "Львівська тютюнова фабрика" тютюнової сировини у суміш рослинного походження "Торфомікс", яка не є підакцизним товаром та виробництво і обіг якої не перебуває під контролем, створює умови для накопичення не облікованих залишків підакцизної сировини. Механізмом їх утворення, насамперед, являється зменшення частки тютюну в суміші, списання підакцизної продукції на виробничі витрати, тощо. Даний чинник дозволяє здійснювати на виробничих потужностях ТОВ "Львівська тютюнова фабрика" незаконне виготовлення та реалізацію не облікованих підакцизних товарів (тютюнової продукції - сигарет) та ухилятися від сплати податків.

Досудовим розслідуванням встановлено ряд осіб причетних до протиправної діяльності з мінімізації сплати акцизного податку, яка полягає у здійсненні імпорту тютюнової сировини (тютюн, тютюнові відходи), яка в подальшому переробляється на органічні добрива "Торфомікс" та експортується.

Зокрема встановлено, що одним із організаторів злочинної схеми направленої на ухилення від сплати податків являється ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, уродженець м. Полтава, зареєстрований АДРЕСА_1, який являється одним із співзасновників та директором ТОВ "Львівська тютюнова фабрика" та використовує мобільний телефон НОМЕР_1, що підтверджується витягом з ІС "Податковий" та інформацією з ЄДР.

З метою підтвердження приналежності номерів телефону ОСОБА_2, а також встановлення, кола осіб їх номерів телефону з якими спілкувався (спілкується) ОСОБА_2, місця його перебування, виникла необхідність у отриманні інформації, що знаходиться у володінні ПрАТ "Київстар" (код за ЄДРПОУ 21673832) за номером мобільного телефону НОМЕР_1, за період з 01 серпня 2014 року по 16 березня 2015 року, зокрема:

- інформації, щодо власника номеру мобільного телефону (контракт на обслуговування та документи надані для особою для укладення контракту);

- роздруківки вхідних та вихідних телефонних дзвінків з прив'язкою до базових станцій із зазначенням азимутів по мобільному номеру НОМЕР_1;

- роздруківки SMS повідомлень з прив'язкою до базових станцій по мобільному номеру НОМЕР_1.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо ОСОБА_2, кола осіб, з якими спілкується, неможливо.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктами 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

З матеріалів справи вбачається, що службові особи ТОВ "Львівська тютюнова фабрика", діючи умисно, розробили схему, направлену на ухилення від сплати акцизного податку, яка полягає в наступному.

ТОВ "Львівська тютюнова фабрика" взято на облік в ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області 08 лютого 2010 року за № 60001. Основним видом діяльності є виробництво тютюнових виробів. Підприємство зареєстровано за адресою м. Львів, вул. Зелена, 149 кв. 184, адреса виробничих потужностей: м. Львів, вул. Шевченка, 1.

Як встановлено в ході слідства, під час здійснення своєї діяльності у період 2013 року ТОВ "Львівська тютюнова фабрика" придбано імпортну тютюнову сировину, з якої сплачується акцизний податок, за умови подальшого виготовлення з такої сировини готової продукції на митній території України.

Однак, в подальшому службові особи ТОВ "Львівська тютюнова фабрика", окрім виготовлення підакцизних тютюнових виробів, налагодили переробку імпортованої тютюнової сировини в регулятор росту рослин "Торфомікс", який виготовляється відповідно до ТУ № 20.2-36929539-001:2013 "Регулятор росту рослин".

Згідно даного нормативного документа "Торфомікс" є сумішшю рослинного походження, яка складається із переробленого тютюну (70%), торфу (25%), тирси (5%) та не належить до категорії підакцизних товарів, тоді як умовою звільнення від оподаткування передбачають виготовлення готової продукції - тютюнових виробів, або її експорт.

Згідно висновку експертного дослідження від 06 лютого 2015 року № 1-06/02/2015-до, при ввезенні на митну територію України тютюнової сировини, яка була використана для виготовлення регулятору росту рослин "Торфомікс", що відповідно до п. 215.1 ст. 215 Податкового кодексу не належить до підакцизних товарів, службові особи ТОВ "Львівська тютюнова фабрика", в порушення п.п. 213.3.6 п. 213.3 ст. 213 Податкового кодексу України не сплатили акцизний податок в сумі 6 092 800,00 грн.

Враховуючи вище викладене, службові особи ТОВ "Львівська тютюнова фабрика" умисно ухилились від сплати акцизного податку на суму 6 092 800,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Так, організація переробки на ТОВ "Львівська тютюнова фабрика" тютюнової сировини у суміш рослинного походження "Торфомікс", яка не є підакцизним товаром та виробництво і обіг якої не перебуває під контролем, створює умови для накопичення не облікованих залишків підакцизної сировини. Механізмом їх утворення, насамперед, являється зменшення частки тютюну в суміші, списання підакцизної продукції на виробничі витрати, тощо. Даний чинник дозволяє здійснювати на виробничих потужностях ТОВ "Львівська тютюнова фабрика" незаконне виготовлення та реалізацію не облікованих підакцизних товарів (тютюнової продукції - сигарет) та ухилятися від сплати податків.

Досудовим розслідуванням встановлено ряд осіб причетних до протиправної діяльності з мінімізації сплати акцизного податку, яка полягає у здійсненні імпорту тютюнової сировини (тютюн, тютюнові відходи), яка в подальшому переробляється на органічні добрива "Торфомікс" та експортується.

Зокрема встановлено, що одним із організаторів злочинної схеми направленої на ухилення від сплати податків являється ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, уродженець м. Полтава, зареєстрований АДРЕСА_1, який являється одним із співзасновників та директором ТОВ "Львівська тютюнова фабрика" та використовує мобільний телефон НОМЕР_1, що підтверджується витягом з ІС "Податковий" та інформацією з ЄДР.

З метою підтвердження приналежності номерів телефону ОСОБА_2, а також встановлення, кола осіб їх номерів телефону з якими спілкувався (спілкується) ОСОБА_2, місця його перебування, виникла необхідність у отриманні інформації, що знаходиться у володінні ПрАТ "Київстар" (код за ЄДРПОУ 21673832) за номером мобільного телефону НОМЕР_1, за період з 01 серпня 2014 року по 16 березня 2015 року, зокрема:

- інформації, щодо власника номеру мобільного телефону (контракт на обслуговування та документи надані для особою для укладення контракту);

- роздруківки вхідних та вихідних телефонних дзвінків з прив'язкою до базових станцій із зазначенням азимутів по мобільному номеру НОМЕР_1;

- роздруківки SMS повідомлень з прив'язкою до базових станцій по мобільному номеру НОМЕР_1.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо ОСОБА_2, кола осіб, з якими спілкується, неможливо.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що у клопотанні наведені достатні підстави вважати, що інформація, дозвіл на отримання якої просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Топоровського Віталія Володимировича про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Топоровському Віталію Володимировичу на отримання у ПрАТ "Київстар" (код за ЄДРПОУ 21673832), інформації за період з 01 серпня 2014 року по 16 березня 2015 року, а саме:

- інформації, щодо власника номеру мобільного телефону (контракт на обслуговування та документи надані для особою для укладення контракту);

- роздруківки вхідних та вихідних телефонних дзвінків з прив'язкою до базових станцій із зазначенням азимутів по мобільного номеру НОМЕР_1;

- роздруківки SMS повідомлень з прив'язкою до базових станцій по мобільному номеру НОМЕР_1.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: