Ухвала суду № 65243467, 23.03.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/5535/15-к

1-кс-1341/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 березня 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Топоровського Віталія Володимировича про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

23 березня 2015 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Топоровського В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідче управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - ЦО з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 32014100110000333 від 30 жовтня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що службові особи ПАТ "Київенерго" (код за ЄДРПОУ 00131305) під час проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Менеджмент Сістем Консалтінг" (код за ЄДРПОУ 38157610), ТОВ "Онікс компані ЛТД" (код за ЄДРПОУ 37817014), ТОВ "Константа-інкорпорейтед" (код за ЄДРПОУ 37817020), ТОВ "Компанія "Мармур ЛТД" (код за ЄДРПОУ 37889288), ТОВ "Комерційна фірма "Горизонталь" (код за ЄДРПОУ 37889322), Мале колективне підприємство "Енергопідряд" (код за ЄДРПОУ 21561352), ПП "Один два три" (код за ЄДРПОУ 34029127), ТОВ "Альтаір альфа плюс" (код за ЄДРПОУ 37675706) ухилились від сплати податків на суму 665 325 грн., що підтверджується актом позапланової документальної перевірки № 1113/41-10/00131305 від 18 вересня 2013 року.

Встановлено, що між ПАТ "Київенерго" (код за ЄДРПОУ 00131305) та ТОВ "Менеджмент Сістем Консалтінг" (код за ЄДРПОУ 38157610) укладено ряд договорів про надання інформаційно - консультаційних послуг, а саме:

- Договір № МSC/18001/10-TRG від 12 листопада 2012 року про надання інформаційно -консультаційних послуг у формі семінару на тему "Провідний аудитор системи керування охороною праці та промисловою безпекою відповідно до вимог ISO 14001:2004 та ISO19011:2002";

- Договір № МSC/14001/14-TRG від 16 листопада 2012 року про надання інформаційно -консультаційних послуг у формі семінару на тему "Провідний аудитор системи екологічного менеджменту згідно вимогам міжнародного стандарту OHSAS 18001:2007";

- Договір від 28 лютого 2012 року № 178-11 про закупівлю послуг за державні кошти;

- Договір від 03 березня 2012 року № 300-11 про закупівлю послуг за державні кошти;

- Договір від 03 жовтня 2012 року №1964-12 про закупівлю послуг за державні кошти;

- Договір від 13 вересня 2012 року №1709-12 про закупівлю послуг за державні кошти.

Міжрегіональним головним управлінням Міндоходів - Центральним офісом з обслуговування великих платників отримано від Індустріальної МДПІ м. Харкова Харківської області ДПС акт від 08 квітня 2013 року № 1748/22-207/38157610 "Про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ "Менеджмент Сістем Консалтінг" (код за ЄДРПОУ 38157610) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ "ТІ ФАКТОР" (код за ЄДРПОУ 38231601), ТОВ "Бізнесторг - Інновації" (код за ЄДРПОУ 38106566), ТОВ "Євроторг-Груп" (код за ЄДРПОУ 38361044) за період з 01.01.2012 по 28.02.2013" яким встановлено, що діяльність ТОВ "Менеджмент Сістем Консалтінг" (код за ЄДРПОУ 38157610) спрямована на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Допитаний засновник та директор ТОВ "Менеджмент Сістем Консалтінг" (код за ЄДРПОУ 38157610) ОСОБА_2 показав, що не має ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства, про те що являється засновником та директором почув вперше від працівників податкової міліції.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ТОВ "Менеджмент Сістем Консалтінг" (код за ЄДРПОУ 38157610) за період, який перевірявся здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувало документи що не відповідають дійсності при взаємовідносинах з вищевказаним підприємством.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ "Менеджмент Сістем Консалтінг" (код за ЄДРПОУ 38157610) зареєстровано в реєстраційній службі Харківського міського управління юстиції, в приміщеннях якої зберігаються статутні та реєстраційні документи підприємства.

Тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ "Менеджмент Сістем Консалтінг" (код за ЄДРПОУ 38157610) є необхідним, оскільки вказані документи необхідні для проведення комплексу експертних досліджень та містять інформацію про осіб, які безпосередньо здійснювали керівництво діяльністю підприємства, яка несе доказову базу для кримінального провадження, та містяться в реєстраційній службі Харківського міського управління юстиції за адресою: м. Харків, вул. Короленка, 16.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що службові особи ПАТ "Київенерго" (код за ЄДРПОУ 00131305) під час проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Менеджмент Сістем Консалтінг" (код за ЄДРПОУ 38157610), ТОВ "Онікс компані ЛТД" (код за ЄДРПОУ 37817014), ТОВ "Константа-інкорпорейтед" (код за ЄДРПОУ 37817020), ТОВ "Компанія "Мармур ЛТД" (код за ЄДРПОУ 37889288), ТОВ "Комерційна фірма "Горизонталь" (код за ЄДРПОУ 37889322), Мале колективне підприємство "Енергопідряд" (код за ЄДРПОУ 21561352), ПП "Один два три" (код за ЄДРПОУ 34029127), ТОВ "Альтаір альфа плюс" (код за ЄДРПОУ 37675706) ухилились від сплати податків на суму 665 325 грн., що підтверджується актом позапланової документальної перевірки № 1113/41-10/00131305 від 18 вересня 2013 року.

Встановлено, що між ПАТ "Київенерго" (код за ЄДРПОУ 00131305) та ТОВ "Менеджмент Сістем Консалтінг" (код за ЄДРПОУ 38157610) укладено ряд договорів про надання інформаційно - консультаційних послуг, а саме:

- Договір № МSC/18001/10-TRG від 12 листопада 2012 року про надання інформаційно -консультаційних послуг у формі семінару на тему "Провідний аудитор системи керування охороною праці та промисловою безпекою відповідно до вимог ISO 14001:2004 та ISO19011:2002";

- Договір № МSC/14001/14-TRG від 16 листопада 2012 року про надання інформаційно -консультаційних послуг у формі семінару на тему "Провідний аудитор системи екологічного менеджменту згідно вимогам міжнародного стандарту OHSAS 18001:2007";

- Договір від 28 лютого 2012 року № 178-11 про закупівлю послуг за державні кошти;

- Договір від 03 березня 2012 року № 300-11 про закупівлю послуг за державні кошти;

- Договір від 03 жовтня 2012 року №1964-12 про закупівлю послуг за державні кошти;

- Договір від 13 вересня 2012 року №1709-12 про закупівлю послуг за державні кошти.

Міжрегіональним головним управлінням Міндоходів - Центральним офісом з обслуговування великих платників отримано від Індустріальної МДПІ м. Харкова Харківської області ДПС акт від 08 квітня 2013 року № 1748/22-207/38157610 "Про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ "Менеджмент Сістем Консалтінг" (код за ЄДРПОУ 38157610) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ "ТІ ФАКТОР" (код за ЄДРПОУ 38231601), ТОВ "Бізнесторг - Інновації" (код за ЄДРПОУ 38106566), ТОВ "Євроторг-Груп" (код за ЄДРПОУ 38361044) за період з 01.01.2012 по 28.02.2013" яким встановлено, що діяльність ТОВ "Менеджмент Сістем Консалтінг" (код за ЄДРПОУ 38157610) спрямована на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Допитаний засновник та директор ТОВ "Менеджмент Сістем Консалтінг" (код за ЄДРПОУ 38157610) ОСОБА_2 показав, що не має ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства, про те що являється засновником та директором почув вперше від працівників податкової міліції.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ТОВ "Менеджмент Сістем Консалтінг" (код за ЄДРПОУ 38157610) за період, який перевірявся здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувало документи що не відповідають дійсності при взаємовідносинах з вищевказаним підприємством.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ "Менеджмент Сістем Консалтінг" (код за ЄДРПОУ 38157610) зареєстровано в реєстраційній службі Харківського міського управління юстиції, в приміщеннях якої зберігаються статутні та реєстраційні документи підприємства.

Тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ "Менеджмент Сістем Консалтінг" (код за ЄДРПОУ 38157610) є необхідним, оскільки вказані документи необхідні для проведення комплексу експертних досліджень та містять інформацію про осіб, які безпосередньо здійснювали керівництво діяльністю підприємства, яка несе доказову базу для кримінального провадження, та містяться в реєстраційній службі Харківського міського управління юстиції за адресою: м. Харків, вул. Короленка, 16.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З фабули у витягу з кримінального провадження вбачається, що провадження відкрито за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частинами 1, 3 ст. 212 КК України.

Вимога щодо надання доступу саме до оригіналів документів задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не обґрунтована та не доведена необхідність їх отримання в межах досудового розслідування за ст. 212 КК України.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Топоровського Віталія Володимировича про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Топоровському Віталію Володимировичу на тимчасовий доступ до копій документів, а саме: юридичної справи та реєстраційних документів ТОВ "Менеджмент Сістем Консалтінг" (код за ЄДРПОУ 38157610), які знаходяться у володінні реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції, за адресою: м. Харків, вул. Короленка, 16.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: