Ухвала суду № 65243168, 27.01.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/1502/15-к

1-кс-269/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 січня 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міндоходів у Київській області Янковенка Богдана Петровича про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

27 січня 2015 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міндоходів у Київській області Янковенка Богдана Петровича про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідче управління фінансових розслідувань Міндоходів у Київській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 32014110000000042 від 28 жовтня 2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що відповідно до акту перевірки Васильківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 2227/10 - 07 - 22 - 01/34832116 від 16 червня 2014 року "Про результати планової виїзної перевірки ТОВ "Грандіс Трейд" (код ЄДРПОУ 34842116) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2012 року по 31 грудня 2013 року, встановлено порушення п.п. 14.1.257 п.14.1 ст. 14, п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135, п.п. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2, п.138.8 ст.138 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року№2755 - VI, п.2.4 "Положення про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку", затвердженого наказом Мінфіна від 24 травня 1995 року № 88 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 року за №168/704, п.1, п.2 ст. 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 06 липня 1999 року № 996 - XIV, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 4 062 694 грн. Також згідно вказаного акту перевірки службовими особами ТОВ "Грандіс Трейд" (код ЄДРПОУ 34842116) порушено п.48.7 ст. 48, п.198.1, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.201.15 ст.201 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року за № 2755 - VI, що призвело до заниження сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 437 677 грн. Крім того, вищезазначеним актом перевірки встановлено порушення ст. 162, ст. 163, ст. 164, ст. 167, ст. 168, п.п. "а", "б" п. 176.2 ст. 176 Податкового Кодексу України, в результаті чого встановлено заниження суми податку з доходів фізичних осіб з доходів виплачених громадянам на загальну суму 686 011 грн. Також службовими особами ТОВ "Грандіс Трейд" (код ЄДРПОУ 34842116) відповідно до зазначеного акту порушено п.п. 1, п. 2 ст.6 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464 - VI "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування", що призвело до несплати в бюджет України ЄСВ в сумі 1 693 990 грн.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч. 3 ст. 212 КК України.

Актом перевірки Васильківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 2227/10 - 07 - 22 - 01/34832116 від 16 червня 2014 року встановлено, що службовими особами ТОВ "Грандіс Трейд" (код ЄДРПОУ 34842116) здійснено фінансово - господарські взаємовідносини із підприємствами: ТОВ "Хомстіл" (код ЄДРПОУ 37527247) та ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146). Відповідно до наданих на перевірку документів ТОВ "Грандіс Трейд" (код ЄДРПОУ 34842116) впродовж 2011 - 2013 років купувало у ТОВ "Хомстіл" (код ЄДРПОУ 37527247) та ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146) будівельні матеріали та відносили дані фінансово - господарські операції до податкового кредиту з ПДВ у відповідних звітних періодах. В ході проведення перевірки службовими особами ТОВ "Грандіс Трейд" (код ЄДРПОУ 34842116) не надано жодних підтверджуючих документів щодо транспортування (товарно - траноспортні накладні), розвантаження, приймання та зберігання будівельних матеріалів. Також при перевірці не надано довіреностей на отримання товару і сертифікатів якості на продукцію.

Таким чином, в ході перевірки ТОВ "Грандіс Трейд" (код ЄДРПОУ 34842116) встановлено відсутність складських приміщень, факту транспортування придбаного товару та його походження.

Актом Васильківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 2227/10 - 07 - 22 - 01/34832116 від 16 червня 2014 року встановлено "нереальність" проведення фінансово - господарських операцій здійснених службовими особами ТОВ "Грандіс Трейд" (код ЄДРПОУ 34842116) з ТОВ "Хомстіл" (код ЄДРПОУ 37527247) та ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146) за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року. В зв'язку із чим встановлено завищення службовими особами ТОВ "Грандіс Трейд" (код ЄДРПОУ 34842116) валових витрат в сумі 10 972 692 грн.

При розслідуванні даного кримінального правопорушення виникла необхідність у встановленні та перевірці факту реального перерахування безготівкових коштів підприємства ТОВ "Грандіс Трейд" (код ЄДРПОУ 34842116) на адресу ТОВ "Хомстіл" (код ЄДРПОУ 37527247) та ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146), з метою встановлення фактів вчинення безтоварних операцій, здійснення незаконної діяльності, ухилення від сплати податків та зборів службовими особами вищезазначених підприємств.

Встановлено, що службовими особами ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146) при здійсненні вищезазначених фінансово - господарських операцій використовувався розрахунковий рахунок №26009010251692, який відкрито в ПАТ "ВТБ Банк" (МФО 321767).

Таким чином, з метою дослідження всіх обставин кримінального правопорушення виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахунковому рахунку ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146).

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківському рахунку ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146).

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що відповідно до акту перевірки Васильківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 2227/10 - 07 - 22 - 01/34832116 від 16 червня 2014 року "Про результати планової виїзної перевірки ТОВ "Грандіс Трейд" (код ЄДРПОУ 34842116) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2012 року по 31 грудня 2013 року, встановлено порушення п.п. 14.1.257 п.14.1 ст. 14, п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135, п.п. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2, п.138.8 ст.138 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року№2755 - VI, п.2.4 "Положення про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку", затвердженого наказом Мінфіна від 24 травня 1995 року № 88 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 року за №168/704, п.1, п.2 ст. 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 06 липня 1999 року № 996 - XIV, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 4 062 694 грн. Також згідно вказаного акту перевірки службовими особами ТОВ "Грандіс Трейд" (код ЄДРПОУ 34842116) порушено п.48.7 ст. 48, п.198.1, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.201.15 ст.201 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року за № 2755 - VI, що призвело до заниження сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 437 677 грн. Крім того, вищезазначеним актом перевірки встановлено порушення ст. 162, ст. 163, ст. 164, ст. 167, ст. 168, п.п. "а", "б" п. 176.2 ст. 176 Податкового Кодексу України, в результаті чого встановлено заниження суми податку з доходів фізичних осіб з доходів виплачених громадянам на загальну суму 686 011 грн. Також службовими особами ТОВ "Грандіс Трейд" (код ЄДРПОУ 34842116) відповідно до зазначеного акту порушено п.п. 1, п. 2 ст.6 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464 - VI "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування", що призвело до несплати в бюджет України ЄСВ в сумі 1 693 990 грн.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч. 3 ст. 212 КК України.

Актом перевірки Васильківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 2227/10 - 07 - 22 - 01/34832116 від 16 червня 2014 року встановлено, що службовими особами ТОВ "Грандіс Трейд" (код ЄДРПОУ 34842116) здійснено фінансово - господарські взаємовідносини із підприємствами: ТОВ "Хомстіл" (код ЄДРПОУ 37527247) та ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146). Відповідно до наданих на перевірку документів ТОВ "Грандіс Трейд" (код ЄДРПОУ 34842116) впродовж 2011 - 2013 років купувало у ТОВ "Хомстіл" (код ЄДРПОУ 37527247) та ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146) будівельні матеріали та відносили дані фінансово - господарські операції до податкового кредиту з ПДВ у відповідних звітних періодах. В ході проведення перевірки службовими особами ТОВ "Грандіс Трейд" (код ЄДРПОУ 34842116) не надано жодних підтверджуючих документів щодо транспортування (товарно - траноспортні накладні), розвантаження, приймання та зберігання будівельних матеріалів. Також при перевірці не надано довіреностей на отримання товару і сертифікатів якості на продукцію.

Таким чином, в ході перевірки ТОВ "Грандіс Трейд" (код ЄДРПОУ 34842116) встановлено відсутність складських приміщень, факту транспортування придбаного товару та його походження.

Актом Васильківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 2227/10 - 07 - 22 - 01/34832116 від 16 червня 2014 року встановлено "нереальність" проведення фінансово - господарських операцій здійснених службовими особами ТОВ "Грандіс Трейд" (код ЄДРПОУ 34842116) з ТОВ "Хомстіл" (код ЄДРПОУ 37527247) та ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146) за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року. В зв'язку із чим встановлено завищення службовими особами ТОВ "Грандіс Трейд" (код ЄДРПОУ 34842116) валових витрат в сумі 10 972 692 грн.

При розслідуванні даного кримінального правопорушення виникла необхідність у встановленні та перевірці факту реального перерахування безготівкових коштів підприємства ТОВ "Грандіс Трейд" (код ЄДРПОУ 34842116) на адресу ТОВ "Хомстіл" (код ЄДРПОУ 37527247) та ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146), з метою встановлення фактів вчинення безтоварних операцій, здійснення незаконної діяльності, ухилення від сплати податків та зборів службовими особами вищезазначених підприємств.

Встановлено, що службовими особами ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146) при здійсненні вищезазначених фінансово - господарських операцій використовувався розрахунковий рахунок №26009010251692, який відкрито в ПАТ "ВТБ Банк" (МФО 321767).

Таким чином, з метою дослідження всіх обставин кримінального правопорушення виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахунковому рахунку ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146).

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківському рахунку ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146).

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий просить надати йому тимчасовий доступ до документів ТОВ "Хомстіл Груп", які перебувають у ПАТ "ВТБ Банк", а саме:

- всіх банківських карток зі зразками підписів особи, копій паспортів, доручень, заяв, договорів, інших документів, які надавались банку та були складені і підписані сторонами при відкритті, обслуговуванні (подальшої заміни поточних даних), закритті рахунку № 26009010251692;

- анкети клієнта банку ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146) по рахунку № 26009010251692;

- довіреностей на право користування (розпорядження рахунком № 26009010251692;

- платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку № 26009010251692, які належать ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146) за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року;

- договори щодо розрахунково-касового обслуговування та надання послуг "клієнт банк" з зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документів щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146) співробітниками ПАТ "ВТБ Банк" (МФО 321767);

- документів щодо проведення фінансового моніторингу співробітниками ПАТ "ВТБ Банк" (МФО 321767) банківських операцій по рахунку ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146), а саме реєстр фінансового моніторингу, файлів-повідомлення, файлів-запитів, файлів-відповідей, файлів-додатків, файлів-квитанцій, довідок щодо обґрунтування рішення про недоцільність інформування Уповноваженого органу про фінансову операцію, яка підлягає фінансовому моніторингу, анкети клієнта (відповідно Положення НБУ про здійснення банками фінансового моніторингу), тощо;

- заяв на зняття грошових коштів (переведення на інші рахунки), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунку № 26009010251692 за період з 01 січня 2011 року по день надання тимчасового доступу до документів;

- ІР-адрес та МАС-адрес з яких надавались електронні платіжні доручення та команди банківській системі дистанційного обслуговування "клієнт-банк", а також мобільних номерів телефонів зазначених користувачами системи "клієнт-банк";

- всіх документів, щодо зарахування на рахунок № 26009010251692 будь-якої іноземної валюти та документів щодо купівлі ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146) з вказаного рахунку будь-якої іноземної валюти;

- документів щодо придбання ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146) та видачі співробітниками ПАТ "ВТБ Банк" (МФО 321767) чекових книжок по рахунку № 26009010251692, векселів та ін.;

- договорів, укладених ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146) та інших документів, оплата вартості товарів та послуг за якими, здійснювалася шляхом перерахування грошових коштів на рахунок: № 26009010251692 та з зазначеного рахунку, за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року;

- документів щодо нарахування дивідендів та їх видачі для ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146) по рахунку № 26009010251692 за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року;

- інформацію щодо інших рахунків відкритих ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146);

- банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунку № 26009010251692 - (в друкованому та електронному вигляді у форматі .txt, .doc, .doxc з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та міжфіліальних оборотів (МФО) банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу за період з 01 січня 2011 року по день надання тимчасового доступу до документів.

Вимоги слідчого підлягають задоволенню лише в частині надання доступу до документів, а саме:

- платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку № 26009010251692, які належать ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146) за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року;

- заяв на зняття грошових коштів (переведення на інші рахунки), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунку № 26009010251692 за період з 01 січня 2011 року по день надання тимчасового доступу до документів;

- всіх документів, щодо зарахування на рахунок № 26009010251692 будь-якої іноземної валюти та документів щодо купівлі ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146) з вказаного рахунку будь-якої іноземної валюти;

- документів щодо придбання ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146) та видачі співробітниками ПАТ "ВТБ Банк" (МФО 321767) чекових книжок по рахунку № 26009010251692, векселів та ін.;

- договорів, укладених ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146) та інших документів, оплата вартості товарів та послуг за якими, здійснювалася шляхом перерахування грошових коштів на рахунок: № 26009010251692 та з зазначеного рахунку, за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року;

- банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунку № 26009010251692 - (з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та міжфіліальних оборотів (МФО) банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу за період з 01 січня 2011 року по день надання тимчасового доступу до документів.

Інші вимоги слідчим у клопотанні не обґрунтовані та не доведена необхідність надання доступу до них.

Крім того, з матеріалів клопотання не вбачається та не доведено в судовому засіданні необхідність надання тимчасового доступу до документів шляхом вилучення їх оригіналів.

Слідчий просить надати доступ до речей і документів йому та за його дорученням працівнику оперативного підрозділу.

Разом з тим, слідчим не додано до клопотання чіткого переліку цих осіб, тому така вимога задоволенню не підлягає.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міндоходів у Київській області Янковенка Богдана Петровича про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міндоходів у Київській області Янковенку Богдану Петровичу на тимчасовий доступ до копій документів ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146), які перебувають у ПАТ "ВТБ Банк" (МФО 321767, м. Київ, бульв. Т. Шевченка/вул. Пушкінська, буд. 8/26), що стосуються обслуговування рахунку: №26009010251692, а саме:

- платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку № 26009010251692, які належать ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146) за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року;

- заяв на зняття грошових коштів (переведення на інші рахунки), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунку № 26009010251692 за період з 01 січня 2011 року по 27 січня 2015 року;

- всіх документів, щодо зарахування на рахунок № 26009010251692 будь-якої іноземної валюти та документів щодо купівлі ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146) з вказаного рахунку будь-якої іноземної валюти;

- документів щодо придбання ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146) та видачі співробітниками ПАТ "ВТБ Банк" (МФО 321767) чекових книжок по рахунку № 26009010251692, векселів та ін.;

- договорів, укладених ТОВ "Хомстіл Груп" (код ЄДРПОУ 38208146) та інших документів, оплата вартості товарів та послуг за якими, здійснювалася шляхом перерахування грошових коштів на рахунок: № 26009010251692 та з зазначеного рахунку, за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року;

- банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунку № 26009010251692 - (з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та міжфіліальних оборотів (МФО) банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу за період з 01 січня 2011 року по 27 січня 2015 року.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: