Ухвала суду № 65243031, 28.02.2017, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/676/17

ун. № 759/2913/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 лютого 2017 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Миколаєць І.Ю. при секретарі Шелудько В.В., за участю слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Рудюка О.С., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №32016100080000052 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.10.2016р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

23.02.2017 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Рудюка О.С, погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва Речицькою Н.А. про надання дозволу слідчому відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС м. Києві Рудюку О.С. або уповноваженій особі за дорученням чи постановою слідчого, на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ФГ «ВЕСНА ПЕРЕМОЖЕ» (код ЄДРПОУ 34515485) за адресою: м. Київ, вул. Братиславська, буд. 52, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ "Дансон" (код за ЄДРПОУ 40156794 ) з ФГ «ВЕСНА ПЕРЕМОЖЕ» (код ЄДРПОУ 34515485) за весь період взаємовідносин, а саме: відповідних реєстри обліку проведених операцій; платіжних доручень; виписок по рахунках; договорів з додатками та додатковими угодами; рахунків-фактур; товарних накладних; товарно-транспортних накладних; залізничних транспортних накладних; довіреностей на отримання товару; книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книг (реєстрів) реєстрації довіреностей; книг (реєстрів) складського обліку; векселів та документів щодо їх руху; актів звірок взаєморозрахунків; податкових накладних; видаткових накладних; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг). Дати розпорядження про надання можливості слідчому СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Рудюку О.С., або уповноваженій особі за дорученням слідчого на вилучення вказаних документів.

Клопотання обґрунтоване наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно бази даних АІС «Податковий Блок» та відомостей Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ "Дансон" (код за ЄДРПОУ 40156794 ) у серпні 2016 року у податковій звітності відобразило постачання товарів (робіт) в адресу ФГ «ВЕСНА ПЕРЕМОЖЕ» (код ЄДРПОУ 34515485), зареєстрованого за адресою: м. Київ, вул. Братиславська, буд. 52., на загальну суму 182,430 тис. грн. у тому числі ПДВ, таким чином сформували вказаному підприємству незаконний штучний податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 30,405 тис.грн. з метою мінімізації податкових зобов'язань, що свідчить про вчинення кримінального правопорушення у вигляді умисного ухилення від сплати податків.

Згідно вироку Печерського районного суду м. Києва за № 757/49851/16-к від 26.10.2016 встановлено що ОСОБА_3 сприяв у реєстрації підприємства ТОВ "Дансон" (код за ЄДРПОУ 40156794 ) без наміру в подальшому здійснювати статутну господарську діяльність та з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб по мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки, та визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 205 КК України.

Так, оригінали документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Дансон" (код за ЄДРПОУ 40156794 ), що відображають фінансово-господарські взаємовідносини вказаного підприємства з ФГ «ВЕСНА ПЕРЕМОЖЕ» (код ЄДРПОУ 34515485) у серпні 2016 року, а саме: відповідні реєстри обліку проведених операцій; платіжні доручення; виписки по рахунках; договори з додатками та додатковими угодами; рахунки-фактури; товарні накладні; товарно-транспортні накладні; залізничні транспортні накладні; довіреності на отримання товару; книги (реєстри) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книги (реєстри) реєстрації довіреностей; книги (реєстри) складського обліку; векселі та документи щодо їх руху; акти звірок взаєморозрахунків; податкові накладні; видаткові накладні; акти прийому-передачі товару (робіт, послуг), - можуть бути речовими доказами по вказаному кримінальному провадженню, тому що містять сліди вчинення їх підробки у вигляді обов'язкового реквізиту - власноручного підпису, виконаному від імені ОСОБА_3

Відповідно до підпункту 1.1 пункту 1 Розділу І Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.1998 (у редакції наказу Міністерства юстиції України 26.12.2012 № 1950/5) для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Вилучення оригіналів вищевказаних документів дозволить призначити у кримінальному провадженні почеркознавчу експертизу, для встановлення особи, що вчинила кримінальне правопорушення, а також доказування факту нереальності відображеної в первинних документах господарських операцій між ТОВ "Дансон" (код за ЄДРПОУ 40156794 ) та ФГ «ВЕСНА ПЕРЕМОЖЕ» (код ЄДРПОУ 34515485) та, як наслідок цього, незаконної діяльності у вигляді умисного ухилення від сплати податків.

З огляду на вищевикладене, оригінали вказаних документів мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні № 32016100080000052 від 07.10.2016, мета їх отримання - встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та використання як доказів відомостей, що містяться у речах і документах.

Оскільки відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, то іншим способом неможливо отримати крім як вилучення їх на підставі ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.4 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Отже, надання тимчасового доступу до документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Поясненнями слідчого та клопотанням про тимчасовий доступ до документів доведено наявність підстав вважати, що відповідні документи перебувають у ФГ «ВЕСНА ПЕРЕМОЖЕ» (код ЄДРПОУ 34515485), які відображають фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ "Дансон" (код за ЄДРПОУ 40156794 ) з ФГ «ВЕСНА ПЕРЕМОЖЕ» (код ЄДРПОУ 34515485), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того слідчий довів можливість використання як доказів відомостей, що міститься у витребуванній інформації і неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за її допомогою.

Враховуючи наведене, наявність підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Рудюка О.С., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва Рачицькою Н.А. - задовольнити.

Надати слідчому відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Рудюку О.С., або уповноваженій особі за дорученням чи постановою слідчого, на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ФГ «ВЕСНА ПЕРЕМОЖЕ» (код ЄДРПОУ 34515485) за адресою: м. Київ, вул. Братиславська, буд. 52, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ "Дансон" (код за ЄДРПОУ 40156794 ) з ФГ «ВЕСНА ПЕРЕМОЖЕ» (код ЄДРПОУ 34515485) за весь період взаємовідносин, а саме: відповідних реєстри обліку проведених операцій; платіжних доручень; виписок по рахунках; договорів з додатками та додатковими угодами; рахунків-фактур; товарних накладних; товарно-транспортних накладних; залізничних транспортних накладних; довіреностей на отримання товару; книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книг (реєстрів) реєстрації довіреностей; книг (реєстрів) складського обліку; векселів та документів щодо їх руху; актів звірок взаєморозрахунків; податкових накладних; видаткових накладних; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг) з можливістю вилучення вказаних документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторонни кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. Ю. Миколаєць