Ухвала суду № 65210209, 03.03.2017, Каховський міськрайонний суд Херсонської області

Справа № 658/738/17

(провадження № 1-кс/658/185/17)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 березня 2017 року м.Каховка

Слідчий суддя Каховського міськрайонного суду Херсонської області Батовріна І.Г., розглянувши клопотання прокурора Каховської місцевої прокуратури Херсонської області ОСОБА_1, про продовження строку на проведення позапланової перевірки дотримання норм податкового законодавства,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор Каховської місцевої прокуратури Херсонської області ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді з клопотанням, у якому просить винести ухвалу про продовження строку проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства Товариства з обмеженою відповідальністю «Каховське спеціалізоване автотранспортне підприємство-2107», ЄРДПОУ 39236310, що розташоване за адресою: 74800, Херсонська область м. Каховка, вулиця Промислова 1 за період часу з 01.08.2015 по теперішній час, призначеної ухвалою слідчого судді Каховського міськрайонного суду Батовріною І.Г. від 09.02.2017.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що 21.03.2016 до Каховського ВП ГУНП надійшла заява депутата Каховської міської ради ОСОБА_2 про те, що голова Каховської районної державної адміністрації ОСОБА_3 незаконно отримує прибуток від діяльності автостоянки, розташованої за адресою: м. Каховка, вул. Ентузіастів, 5, при цьому ухиляється від декларування доходів.

Відомості за даним фактом 21.03.2016 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12016230190000621, почато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366-1 КК України.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_2 пояснив, що 11.02.2016 він скористався послугами стоянки для автомобільного транспорту, що знаходиться за адресою: м. Каховка, вул. Ентузіастів, 5, за що ним сплачено 15 гривень. На підтвердження оплати йому надано квитанцію № 38-29 та перепустку. Відповідно до реквізитів квитанції послуги автостоянки надаються «ЧП Салтиков ОКПО НОМЕР_1». Аналогічну квитанцію за стоянку транспорту отримав житель м. Каховка ОСОБА_4 На квитанції, яку він отримав за оренду місця стоянки, закреслено прізвище ПП, але ЄРДПОУ аналогічний, що і на квитанції, яку було надано йому. Вказане ЄРДПОУ належить голові Каховської районної державної адміністрації ОСОБА_3

Допитаний в якості свідка ОСОБА_4 який пояснив, що 17.02.2016 він скористався послугами автостоянки, яка розташована за адресою: м. Каховка, вул. Ентузіастів, 5, за що заплатив 15 гривень. На підтвердження оплати йому видано квитанцію за № 38154, на якій був надпис «ЧП Салтиков, ОКПО НОМЕР_1», який закреслено рукописним текстом. Вказаний номер належить голові Каховської районної державної адміністрації ОСОБА_3

Розпорядженням Президента України від 12.01.2015 № 17/2015 ОСОБА_3 призначено на посаду голови Каховської районної державної адміністрації Херсонської області. Відповідно до п. в ч.1 ст. 3 Закону України «Про запобігання корупції» він є субєктом відповідальності за цим законом. ОСОБА_3 на виконання вимог антикорупційного законодавства 19.01.2015 передано свої корпоративні права на підставі договору управління корпоративними правами іншій особі. Окрім цього, згідно інформації ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 припинив свою підприємницьку діяльність 31.07.2015.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3 та ОСОБА_5 є співзасновниками ТОВ «Каховське САТП-2107» з частками 50 % від статутного капіталу.

Господарчу діяльність з надання послуг автостоянки за адресою: м. Каховка, вул. Ентузіастів, 5 здійснює ТОВ «Каховське САПТ 2107» на підставі договору безоплатного користування нежитловими приміщеннями від 05.07.2014, згідно якого ОСОБА_3 передав у тимчасове безоплатне володіння терміном на 35 місяців вказану автостоянку, що підтверджується договором безоплатного користування нежитловими приміщеннями № 1 від 05.07.2014 та актом приймання-передачі від 05.07.2014.

Згідно з наданими до кримінального провадження документами директором ТОВ «Каховське САТП 2107» є ОСОБА_5

Допитана в якості свідка головний бухгалтер ТОВ «Каховське САТП 2107» ОСОБА_6 пояснила, що договір оренди стоянки за адресою: м. Каховка, вул. Ентузіастів укладено на безоплатній основі, ніяких грошових коштів орендодавець ОСОБА_3 в результаті вказаного правочину не отримує. Крім того, ніяких нарахувань, виплат заробітної платні, винагороди, дивідендів, які можна визначити як дохід від діяльності ТОВ «Каховське САТП 2107» на користь ОСОБА_3 не здійснюється.

Також, допитано в якості свідка ОСОБА_7, який пояснив, що 19.01.2015 року на підставі договору управління корпоративними правами, укладеному між ним та ОСОБА_3 йому передано корпоративні права, які належать ОСОБА_3 в ТОВ «Каховське САТП 2107» в обсязі 50% статутного капіталу товариства вартістю 2000 гривень строком на три роки, за яким він зобовязується здійснювати на безоплатній основі від свого імені управління в інтересах установника управління (ОСОБА_3М.). Згідно розділу 2 вказаного договору ОСОБА_3 (управитель) не одержує від нього (установника) оплату. Копію вказаного договору долучено до матеріалів кримінального провадження.

Для перевірки надходжень готівкових коштів до каси ТОВ «Каховське САТП 2107», правильності нарахування орендної плати за договором від 01.07.2014, правильність складання податкових декларацій та розрахунку з податку на прибуток підприємства, своєчасність, достовірність, повноту нарахування і утримання податків, по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні перевірки дотримання ТОВ «Каховське САТП 2107» вимог податкового законодавства.

09.02.2017 слідчим суддею Каховського міськрайонного суду Батовріною І.Г. винесено ухвалу про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Каховське спеціалізоване автотранспортне підприємство 2107» (код 39236310) за період з 01.08.2015 по теперішній час.

02.03.2017 від службових осіб ГУ ДФС у Херсонській області надійшов лист №863/9/21-22-14-04-18 від 02.03.2017, в якому зазначено про необхідність продовження строку проведення перевірки, у зв`язку пізнім отриманням Головним управлінням ДФС в Херсонській області (28.02.2017) вищевказаної ухвали Каховського міськрайонного суду.

Враховуючи викладене та те, що в ухвалі суду від 09.02.2017 визначено строк проведення документальної перевірки до 09.03.2017, що на даний час неможливо, просив продовжити строк проведення перевірки.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до п. 5 ч.2 ст. 40 КПК України, слідчий уповноважений звертатися за погодженням з прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових ) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч.1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для провадження слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети.

У ч.2 ст. 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів,відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок.

Також у п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть бути належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11. п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до п. 86.1 ст. 86 Податкового кодексу України результати перевірок (крім камеральних та електронних перевірок) оформлюються у формі акта або довідки, які підписуються посадовими особами контролюючого органу та платниками податків або їх законними представниками (у разі наявності). У разі встановлення під час перевірки порушень складається акт. Якщо такі порушення відсутні, складається довідка.

Відповідно до п.3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28 грудня 2014 року №71-VІІІ встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюється виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб»єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Слідчим суддею встановлено, що 02.03.2017 від службових осіб ДФС України Головного Управління ДФС у Херсонській області надійшов лист у якому зазначено про необхідність продовження строку проведення перевірки, у зв»язку з тим, що ухвала слідчого судді фактично отримана 23.02.2017, тоді як строк дії ухвали визначено до 09.03.2017.

Враховуючи вищевикладене та те, що в ухвалі суду від 09.02.2017 визначено строк проведення докуметальної перевірки до 09.03.2017, що на даний час неможливо, слідчий суддя вважає за необхідне продовжити строк проведення перевірки.

Також у листі зазначено про помилку, допущену в ухвалі суду від 09.02.2017 в резолютивній частині, що стосується назви підприємства, на перевірку якого надавався дозвіл.

Суд переглянувши вищевказану ухвалу, зясував, що в тексті ухвали дійсно допущена описка, а саме замість вірного Товариства з обмеженою відповідальністю «Каховське спеціалізоване автотранспортне підприємство-2107», ЄРДПОУ 39236310 помилково зазначено Товариства з обмеженою відповідальністю «Каховське спеціалізоване автотранспортне підприємство-2107», ЄРДПОУ 19235792.

Суд вважає, що дану помилку необхідно виправити, для подальшого правильного виконання вищезазначеної ухвали Каховського міськрайонного суду.

Неявка сторін в судове засідання не перешкоджає розгляду питання про внесення виправлень у судове рішення, що відповідає положенням ч. 2 ст. 379 КПК України.

У відповідності до ч. 1 ст. 379 КПК України, суд має право за власною ініціативою або за заявою учасника кримінального провадження чи іншої заінтересованої особи виправити допущені в судовому рішенні цього суду описки, очевидні арифметичні помилки незалежно від того, набрало судове рішення законної сили чи ні.

На підставі викладеного, керуючись ст.. ст.. 40 , 84, 91, 93, 99, 379 КПК України, -

Постановив:

Виправити описку в ухвалі Каховського міськрайонного суду Херсонської області від 09.02.2017 у справі № 658/409/17- к про надання дозволу на проведення позапланової перевірки.

В резолютивній частині назву підприємства вказати як Товарство з обмеженою відповідальністю «Каховське спеціалізоване автотранспортне підприємство-2107», ЄРДПОУ 39236310»

Клопотання прокурора Каховської місцевої прокуратури Херсонської області ОСОБА_1 про продовження строку на проведення позапланової перевірки дотримання норм податкового законодавства задовольнити.

Продовжити строк проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання норм податкового законодавства Товарством з обмеженою відповідальністю «Каховське спеціалізоване автотранспортне підприємство-2107», ЄРДПОУ 39236310 за період часу з 01.08.2015 по теперішній час.

Строк дії ухвали визначити до 17.03.2017.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:ОСОБА_8