Ухвала суду № 65180236, 06.03.2017, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

У Х В А Л А Справа № 200/3691/17

Імям України Провадження № 1-кс/200/2139/17

06 березня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчого Рацина В.М.,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 12016040030001143 про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

06 березня 2017 року старший слідчий СВ ДВП ГУНП в Дніпропетровській області Рацин В.М. звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором Дніпропетровської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_1, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ Агрофірма «Агростеп» (ЄДРПОУ 37916049) щодо дотримання вимог податкового законодавства.

Необхідність проведення позапланової перевірки слідчий обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12016040030001143, за ознакою складу злочину, передбаченому ч.4 ст.190 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, група осіб за попередньою змовою діючи умисно з корисливих мотивів та власної заінтересованості на протязі 2016р., реалізуючи свої злочинні наміри шахрайським шляхом заволоділа майном, активами та готовою продукцією, що належать ТОВ «Агрофірма Агростеп» (ЄДРПОУ 37916049), чим завдали останньому матеріальних збитків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що 31 серпня 2016 року, з інформації розміщеної на сайті Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань (https://usr.minjust.gov.ua) Заявникам стало відомо, що у період з 30.08.2016 р. по 31.08.2016 р. державним реєстратором Криничанської районної державної адміністрації Дніпропетровської області ОСОБА_2 (далі по тексту Державний реєстратор) було безпідставно скасовано реєстраційні дії стосовно юридичної особи ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АГРОФІРМА "АГРОСТЕП" далі по тексту Товариство).

Зазначені дії Державного реєстратора призвели до незаконної зміни власників Товариства та його посадових осіб.

Як видно з витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань, підставою для вчинення Державним реєстратором реєстраційних дій рішення суду.

Будь-які судові рішення, щодо Товариства про зміну його власників або посадових осіб станом на 31.08.2016р. у реєстрі судових рішень відсутні.

Вчинені 30.08.2016 року та 31.08.2016 року, державним реєстратором Криничанської районної державної адміністрації Дніпропетровської області, реєстраційні дії полягали в скасуванні деяких минулих реєстраційних дій вчинених стосовно ТОВ «АГРОФІРМА«АГРОСТЕП» та призвели до того, що єдиним власником (засновником) ТОВ «АГРОФІРМА«АГРОСТЕП» став ОСОБА_3.

05.09.2016 р. ОСОБА_3, перебуваючи в незаконному статусі єдиного засновника ТОВ «АГРОФІРМА«АГРОСТЕП», у загальному порядку, звернувся до Департаменту адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпропетровської міської ради із заявою про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу (ТОВ «АГРОФІРМА«АГРОСТЕП»), що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань. В цей же день, державним реєстратором Департаменту адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпропетровської міської ради було вчинено дві реєстраційні дії, а саме: реєстраційна дія №12151050038000819 (зареєстровано зміну складу засновників ТОВ «АГРОФІРМА«АГРОСТЕП») та реєстраційна дія №12151070039000819 (внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не повязані зі змінами в установчих документах).

Згідно витягу з ЄДР було встановлено, що: ТОВ Агрофірма «Агростеп» (ЄДРПОУ 37916049), зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Агрофірма Агростеп» (ЄДРПОУ 37916049).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ДВП ГУНП в Дніпропетровській області Рацина В.М. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 12016040030001143, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агрофірма Агростеп» (ЄДРПОУ 37916049).

Під час проведення позапланової перевірки зясовувати наступні питання:

? з питань дотримання норм діючого податкового законодавства та сплати податків, зборів та інших обовязкових платежів при здійсненні операцій купівлі-продажу нерухомості, отримання послуг/робіт, нарахування та виплати заробітної плати за період з 01.08.2016 по 31.12.2016;

? з питань додержання вимог податкового законодавства в ході здійснення фінансово-господарської діяльності, дотримання валютного законодавства, а також правильності відображення фінансових операцій у бухгалтерському та податковому обліку по взаємовідносинах із різними субєктами господарської діяльності, відображених в додатках №5 Декларацій з Податку на додану вартість, за період з 01.08.2016 по 31.12.2016;

? провести зустрічні звірки із контрагентами вказаними в податковій звітності в розрізі податковий кредит/податкові зобовязання, за період за з 01.08.2016 по 31.12.2016, до кінцевого набувача.

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам Дніпровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів з 14 по 27 березня 2017 року, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко