Ухвала суду № 65149935, 06.03.2017, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/2926/17

Провадження № 1-кс/263/1914/2017

УХВАЛА

06 березня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, за участю слідчого Крушеницького А.В., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП в Донецькій області ОСОБА_2 про призначення документальної позапланової перевірки, внесеного у кримінальному провадженні № 42014051000000054 від 17.09.2014 року, за ознаками злочинів, передбачених ч. 1 ст. 175, ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчийвідділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП в Донецькій областіКрушеницький А.В. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області з клопотанням, внесеним у вказаному кримінальному провадженні та погодженим з прокурором, про призначення та проведення уповноваженими особами Головного управління ДФС у м. Києві (04116, м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19) позапланової документальної перевірки ПрАТ «Азовзагальмаш» (код ЄДРПОУ 13504334, юридична адреса: 02094, м. Київ, вул. Пожарського, буд.4, нежиле приміщення 63, адреса фактичного місцеперебування юридичної особи: м. Маріуполь, пл. Машинобудівельників, 1 ), з переліку питань дотримання вимог законодавства терміном проведення 10 робочих днів, з 27.03.2017 року по 07.04.2017 року включно.

З матеріалів клопотання вбачається, що в період часу з 01.08.2014 року по 01.02.2017 року перед працівниками підприємства ПрАТ «Азовзагальмаш» (юридична адреса: м. Київ, вул. Пожарського, 4; адреса виробничих потужностей: Донецька область, м. Маріуполь, пл. Машинобудівників, 1) утворилась заборгованість по заробітній платі в загальній сумі 151млн. 364 тис.грн. (перед працюючими - у кількості 4602 осіб, перед звільненими - 2425 осіб), а також заборгованість зі сплати обовязкових платежів, що входять у систему оподаткування в загальній сумі 94765118,96 грн.

Допитані за вказаним фактом посадові особи ПрАТ «Азовзагальмаш» показали, що всі банківські рахунки підприємства арештовані, всі рухи за рахунками відбуваються через ТОВ «Азовська машинобудівна компанія». Між підприємствами існують договірні відносини. Поточна заробітна плата працівникам підприємства, а також витрати на виробничі потреби виплачуються ТОВ «Азовської машинобудівною компанією». Ті грошові кошти, які надходять на заарештовані рахунки підприємства, списуються в рамках виконавчих проваджень. Виведення грошових коштів неможливий. На заарештовані рахунки надходять мізерні суми, за рахунок повернення з бюджету з переплат та контрагентів. І цього недостатньо для погашення заборгованостей. Відсоток виробничої потужності підприємства становить близько 8 відсотків від повної сили виробничих потужностей. Підприємство здійснює виготовлення та ремонт металургійного обладнання для «Метінвесту». Вагонобудування не здійснюється. Тоді як, раніше 80 відсотків виробництва становило вагонобудування. Основними споживачами були країни СНД, однак, цей ринок втрачений у зв'язку з політичними та економічними проблемами країни. В даний момент підприємство співпрацює тільки з "Метінвестом" ( завод ім. «Ілліча» та завод «Азовсталь» ). Між нашим підприємством, Метінвестом і ТОВ «Азовська машинобудівна компанія» укладаються тристоронні угоди про виконали робіт виготовлення та ремонт металургійного обладнання. По цьому замовленню підряднику - ТОВ «Азовська машинобудівна компанія» виділяються гроші замовником - Метінвестом, а виконавець замовлення «Азовзагальмаш». Грошові кошти за продукцію і виконану роботу надходять на розрахунковий рахунок Азовської машинобудівна компанія, в свою чергу дана компанія виплачує заробітну плату працівникам нашого підприємства на їх карткові рахунки банку «Сбербанк Росії». Також частину з цих грошей витрачаються на погашення енергоспоживання підприємством. Для цього «Азовська машинобудівна компанія» зі своїх розрахункових рахунків перераховує гроші у відповідні інстанції. Крім дрібних платежів, пов'язаних з оплатою орендної плати різних підприємств і оплати мешканців гуртожитків. Перед податковими органами, зокрема за Єдиними соціальними внесками заборгованість становить близько 65 млн. Ця заборгованість пов'язана з невиплатою заробітної платою і обумовлена зазначеними причинами. Підприємство має можливість виплачувати заробітну плату лише діючим працівникам з допомогою підрядника - ТОВ «Азовська машинобудівна компанія», надаючи їм списки працівників. Обсяг виплати залежить в міру надходження грошових коштів. Підприємство не може самостійно гасити заборгованість із заробітної плати звільненим працівникам, так як рахунки підприємства арештовані. Погашення заборгованості перед звільненими працівниками можливе лише в рамках виконавчих проваджень через арешт, опис та реалізацію автомобільного транспорту, кількість якого більш 100 одиниць. Вся заборгованість підприємства, яка виникла з серпня 2014 по теперішній час утворилася з наступних причин: 1) втрата ринків збуту і замовлень країн Митного союзу; 2) арешт рахунків підприємства, що не дозволяє вести повноцінну господарську діяльність; 3) процедура банкрутства, відкрита 20.04.2016 року на підставі рішення Господарського суду р. Києва, отже без згоди Арбітражного керуючого ми не маємо можливості самостійно розпоряджатися активами, висновків нових договором; 4) описано та заарештовано рухоме майно органами виконавчої службою; 5) знаходження нерухомого майна в заставі у банків «Дельта банку», «Райффайзенбанк аваль», «ОСОБА_2 банк»; 6) знаходження виробничих матеріалів у податковій заставі; 7) відсутність державних замовлень з боку українського ринку вагонобудування ( «Укрзалізниця» ). Підприємство з виробництва орієнтовано на 90 % вагонобудування, 10 % загальне ( оборонна ) машинобудування.

Протягом досудового слідства до правоохоронних органів звернулось понад 300 осіб колишніх та діючих працівників ПрАТ «Азовзагальмаш» з проханням залучити до даного кримінального провадження в якості потерпілих за фактом невиплати заробітної плати.

Органами слідства встановлено, що заборгованість по заробітній платі перед працівниками підприємства та заборгованість зі сплати обовязкових платежів продовжує зростати.

Протягом досудового слідства при проведенні аналізу Всесвітньої мережі інтернет на сторінці інтернет видання «Dsnews.Деловаястолица» (посилання: http://www.dsnews.ua/economics/na-lazurnom-poberezhe-kak-azovmash-pryachet-dengi-ot-kreditorov-12122016220000) виявлено публікацію під назвою «На лазурномпобережье. Как «Азовмаш» прячетденьги от кредиторов». Зі змісту даної публікації вбачається, що холдинг «Азовмаш», до якого входить ПрАТ «Азовзагальмаш», незважаючи на мільярдні борги перед кредиторами та заборгованості із виплати заробітної плати, активно виробляє і експортує продукцію, а гроші отримують інші компанії. Зокрема у публікації зазначається, що схема виведення коштів полягає в наступному. Банкрут і боржник холдинг "Азовмаш" продовжує випускати продукцію на своїх виробничих майданчиках і продає її в Росію. Однак продає її вже не безпосередньо адже холдинг обтяжений боргами і виручені кошти від діяльності повинен спрямовувати на погашення зобов'язань перед кредиторами. Тому для продажу продукції залучаються новостворені у 2015 році компанії "ТД Азовмашекспорт" та ТОВ "Азовська машинобудівна компанія", які і отримують гроші за відвантажену продукцію. При цьому новостворені торгові компанії активно використовують схему відкриття-закриття рахунків у банках під певні групи експортних поставок. Наприклад, ТОВ "ТД Азовмашекспорт" у квітні минулого року виробляло розрахунок з використанням рахунків, які були відкриті в лютому, а закриті вже в червні минулого року, після здійснення поставки і розрахунку одержувача за неї. Також ТОВ "Азовська машинобудівна компанія" у червні цього року відкрило рахунок, в тому ж місяці експортувала продукцію, а вже у вересні закрила його. За іншою поставкою, вже в жовтні цього року, ТОВ "Азовська машинобудівна компанія" використовувала рахунок, відкритий в кінці вересня. В результаті такої схеми гроші за вироблену на потужностях "Азовзагальмаша" продукцію отримують зовсім інші компанії, але мають, щоправда, спільних власників. При цьому формально між виробником-боржником і новоствореної для виведення коштів компанією взаєморозрахунки можуть проводитися за штучно надуманих схем, наприклад, залік взаємних вимог або оплата фіктивних послуг, або ж не проводиться зовсім. Привабливість цієї схеми для власників холдингу в тому, що "ТД Азовмашекспорт" і ТОВ "Азовська машинобудівна компанія" не обтяжені кредиторськими зобов'язаннями на мільйони доларів. Тому власники бізнесу можуть розміщувати замовлення на підприємствах, які обтяжені боргами, а за допомогою "торгових" компаній гроші від продажу готової продукції концентрувати і виводити. У той же час загальний борг групи компаній перед кредиторами вже досяг 20 мільярдів гривень.

Одночасно встановлено, що єдиним кінцевим бенефіціарним власником ПрАТ «Азовзагальмаш», ТОВ «ТД Азовмашекспорт» та ТОВ «Азовська машинобудівна компанія» є ОСОБА_3, адреса: Донецька область, м. Маріуполь, бул. Приморський, буд. 25.

На даний час органами слідства перевіряється причетність окремих посадових осіб ПрАТ «Азовзагальмаш», ТОВ «ТД Азовмашекспорт» та ТОВ «Азовська машинобудівна компанія» у незаконних «схемах» виведення грошових коштів, отриманих від реалізації продукції, виготовленої ПрАТ «Азовзагальмаш».

Відповідно до приписів ч. 1 ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, в т.ч. вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Відповідно до вимог ч.1 ст.92 КПК України обовязок доказування обставин, передбачених ст.91 цього Кодексу покладається на слідчого, прокурора.

Відповідно до ст.. 84 КПК України доказами у кримінальному провадженні є фактичні данні, отримані у передбаченому КПКА України порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, в т.ч. шляхом витребування актів перевірок.

Пунктом 4 ч.2 ст.99 КПК України, до документів як доказів кримінальному провадженні, за умови наявності в них відомостей, передбачений частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно ч.2Постанови КМУ від 13.08.2014 № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», надання дозволу КМУ на проведення перевірок (в т.ч. згідно додатку до вказаної постанови КМУ і Держсільгоспінспекція) підприємств, установ, організацій не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб'єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що для зясування питань дотримання вимог законодавства ПрАТ «Азовзагальмаш»необхідне залучення відповідних кваліфікованих спеціалістів, тому необхідно надати дозвіл посадовим особам Головного управління ДФС у м. Києві, на проведення відповідної перевірки, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 94 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИЛА:

Надати дозвіл уповноваженим особам Головного управління ДФС у м. Києві (04116, м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19) на проведення позапланової документальної перевірки ПрАТ «Азовзагальмаш» ( код ЄДРПОУ 13504334, юридична адреса: 02094, м. Київ, вул. Пожарського, буд.4, нежиле приміщення 63, адреса фактичного місцеперебування юридичної особи: м. Маріуполь, пл. Машинобудівельників, 1 ), терміном проведення 10 робочих днів, з 27.03.2017 року по 07.04.2017 року включно, з наступних питань:

- дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України ПрАТ «Азовзагальмаш» (в тому числі дотримання законодавства щодо повноти нарахування та сплати податків, зборів (обовязкових платежів), при здійсненні фінансово-господарської діяльності за період з 01.07.2014 року по теперішній час;

- дотримання вимог своєчасності та повноти виплати заробітної плати, компенсації працівникам втрати частини заробітної плати у звязку з порушенням термінів її виплати, розрахунків при звільненні, тощо;

- на які потреби були витрачені грошові кошти підприємством ПрАТ«Азовзагальмаш» помісячно в період з 01.07.2014 року по теперішній час та правомірність їх використання;

- чи була у підприємства фінансова можливість виплатити в повному обсязі (або частково) нараховану заробітну плату з моменту утворення заборгованості по заробітній платі по 31.10.2016 року, а також з 01.11.2016 року по день проведення перевірки за рахунок власних обігових коштів з урахуванням черговості платежів згідно з вимогами законодавства;

- чи була у підприємства фінансова можливість виплатити в повному обсязі (або частково) податки, збори (обовязкові платежі) з 01.07.2014 року по 31.10.2016 року, а також з 01.11.2016 року по день проведення перевірки за рахунок власних обігових коштів з урахуванням черговості платежів згідно з вимогами законодавства;

- встановлення наявності або відсутності ознак протиправного доведення ПрАТ«Азовзагальмаш» до банкротства, тобто дій, що призвели до стійкої фінансової неспроможності вказаного підприємства;

- дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України ПрАТ «Азовзагальмаш» при здійсненні господарських взаємовідносин із «ТД Азовмашекспорт» та ТОВ «Азовська машинобудівна компанія» та іншими субєкатми господарювання, з якими ПрАТ «Азовзагальмаш» має/мало відносини за період діяльності з 01.07.2014 року по теперішній час;

- у випадку встановлення порушень чинного законодавства, який збиток нанесено та кому саме? Якими особами допущені вказані порушення?

Зобовязати посадових осіб ПрАТ «Азовзагальмаш» (код ЄДРПОУ 13504334, юридична адреса: 02094, м. Київ, вул. Пожарського, буд.4, нежиле приміщення 63, адреса фактичного місцеперебування юридичної особи: м. Маріуполь, пл. Машинобудівельників, 1) надати представникам Головного управління ДФС у м. Києві (04116, м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19) можливість у доступі до всіх документів, в яких виникне необхідність для забезпечення проведення перевірки та можливість роби ти з них копії для підтвердження висновків з предмету перевірки.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В. Хараджа