Ухвала суду № 65076874, 03.03.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/1529/17

Провадження № 1-кс/265/877/17

У Х В А Л А

03 березня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Козлов Д.О., при секретарі Байрачній І.О., за участю заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Бєлкіна Ю.Г. розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження за №32015050000000009, -

В С Т А Н О В И В:

02 березня 2017 року до суду надійшло клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Бєлкіна Ю.Г., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №32015050000000009 від 25 лютого 2015 року за ознаками ч.3 ст.212КК України.

В обґрунтування поданого клопотання прокурор вказує, невстановлені службові особи ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) зареєстрованого за адресою: Донецька область, 87500, м. Маріуполь, вул. Апатова, б. 123, офіс № 5, у період 2012-2014 р.р., діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог ст. 139, ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ПП «Вікторіхенд-Луганск» (код 37779420), ТОВ «Промсхід» (код 39136958), ТОВ «Машінвестторг» (код 38840699), ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373), ТОВ «Деніза ЛТД» (код 39363807), ТОВ «Мега Торг» (код 37789438), ТОВ «Торг Консар» (код 38145045), ТОВ «Промбуд Маркет» (код 38654416), ТОВ «Капітал-енерго-вугілля» (код 37435701) сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей, надання послуг з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів вказаних підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 2 346 830 грн., з податку на прибуток підприємства 1 486 903 грн., на загальну суму 3 833 733 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Згідно висновку дослідження № 4/05-99-16-02-06-02/33760310 від 20.02.15 «Про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) по взаємовідносинам з ПП «Вікторіхенд-Луганск» (код 37779420), ТОВ «Промсхід» (код 39136958), ТОВ «Машінвестторг» (код 38840699), ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373), ТОВ «Деніза ЛТД» (код 39363807), ТОВ «Мега Торг» (код 37789438), ТОВ «Торг Консар» (код 38145045), ТОВ «Промбуд Маркет» (код 38654416), ТОВ «Капітал-енерго-вугілля» (код 37435701) за 2012-2014 роки» проведеного головним державним ревізор-інспектором відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФC у Донецькій області встановлено, що службовими особами ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) безпідставно сформований податковий кредит та валові витрати по операціям з придбання товарів (надання послуг), оформленим за реквізитами зазначених підприємств, які не підтверджені первинними документами, що спричинило заниження податкових зобов'язань на загальну суму 3 833 733 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «СПС-СНАБ» неодноразово ставало переможцем конкурсних торгів ДП «Маріупольський морський торговельний порт» (ЄДРПОУ 1125755) в період 2012-2014 років, на поставку різноманітних запчастин, насосів, газогенераторів та інше. Придбання вказаних товарів службові особи ТОВ «СПС-СНАБ» в бухгалтерському обліку та податковій звітності відображали у ПП «Вікторіхенд-Луганск» (код 37779420), ТОВ «Промсхід» (код 39136958), ТОВ «Машінвестторг» (код 38840699), ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373), ТОВ «Деніза ЛТД» (код 39363807), ТОВ «Мега Торг» (код 37789438), ТОВ «Торг Консар» (код 38145045), ТОВ «Промбуд Маркет» (код 38654416), ТОВ «Капітал-енерго-вугілля» (код 37435701) що не відповідає номенклатурі придбаних товарів та суперечить зареєстрованим податковим накладним.

Висновком дослідження встановлено, що постачальники ТОВ «СПС-СНАБ» здійснювали проведення транзитних фінансових потоків спрямованих на надання податкової вигоди, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.

В ході проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по ПП «Вікторіхенд-Луганск» (код 37779420), ТОВ «Промсхід» (код 39136958), ТОВ «Машінвестторг» (код 38840699), ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373), ТОВ «Деніза ЛТД» (код 39363807), ТОВ «Мега Торг» (код 37789438), ТОВ «Торг Консар» (код 38145045), ТОВ «Промбуд Маркет» (код 38654416), ТОВ «Капітал-енерго-вугілля» (код 37435701), звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Вказані факти, дають підстави вважати, що вищезазначені підприємства створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам та створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Встановлено, що протягом 2012-2014 років послугами щодо формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, а також завищення валових витрат підприємств, які надають невстановлені особи, використовуючи реквізити ПП «Вікторіхенд-Луганск» (код 37779420), ТОВ «Промсхід» (код 39136958), ТОВ «Машінвестторг» (код 38840699), ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373), ТОВ «Деніза ЛТД» (код 39363807), ТОВ «Мега Торг» (код 37789438), ТОВ «Торг Консар» (код 38145045), ТОВ «Промбуд Маркет» (код 38654416), ТОВ «Капітал-енерго-вугілля» (код 37435701) користуються службові особи підприємства «реального» сектору економіки, а саме ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310). Таким чином службові особи ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) умисно ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах, за допомогою вище вказаних підприємств.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373) відкрито рахунки: №26007455003271 та №26050455000544, ТОВ «Промсхід» (код 39136958) відкрито рахунок: №26004455003650 дані банківські рахунки були відкриті в банківській установі АТ «ОТП Банк» (МФО 300528).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, прокурор просить суд надати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі і документи ТОВ «Алчевськагропром», ТОВ «Промсхід», які перебувають у володінні АТ «ОТП Банк» (МФО 300528).

Згідно до ч. 1ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.3 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити прокурор в банківській установі, становлять банківську таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні АТ «ОТП Банк» (МФО 300528), по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, оскільки витребувані речі та документи містять охоронювану законом таємницю, то суд вважає доведеним стороною кримінального провадження можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене прокурором клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу слідчому до зазначених у клопотанні документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Бєлкіна Ю.Г. розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження за №32015050000000009 - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу АТ «ОТП Банк» (МФО 300528), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 43, надати заступнику начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Бєлкіну Ю.Г., або уповноваженій ним особі, тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення, а саме: документи, які містяться у справі клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373): рахунок №26007455003271, №26050455000544, ТОВ «Промсхід» (код 39136958): рахунок №26004455003650 та інших рахунків вказаного підприємства, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо; інформація щодо ІР- адресу з якого відбувалося керування рахунками: ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373) рахунок №26007455003271, №26050455000544, ТОВ «Промсхід» (код 39136958): рахунок №26004455003650 та інших рахунків вказаного підприємства за допомогою системи "Клієнт-Банк"; інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2012 року по день пред'явлення ухвали до виконання по рахункам: ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373) рахунок №26007455003271 та №26050455000544, ТОВ «Промсхід» (код 39136958): рахунок №26004455003650 в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528); доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку.

Зобов'язати службових осіб АТ «ОТП Банк» (МФО 300528) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 03 березня 2017 року по 02 квітня 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2017 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)