Постанова № 65006938, 20.02.2017, Миколаївський окружний адміністративний суд

МИКОЛАЇВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Миколаїв

20 лютого 2017 року Справа № 814/2547/16

Миколаївський окружний адміністративний суд, у складі головуючого судді Марича Є.В. розглянув у письмовому провадженні адміністративну справу

за позовом

Міністерства економічного розвитку і торгівлі України, вул. Грушевського, 12/2, Київ 8, 01008

до

Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕМИ ИВЕСТ", вул. Кірова, 238, Миколаїв, 54031

третя особа

Державна фіскальна служба України, Львівська площа, 8,Київ,04655

про

подовження дії спеціальної санкції,

ВСТАНОВИВ:

Міністерство економічного розвитку і торгівлі України (далі також - позивач) звернулося до суду з позовом до товариства з обмеженою відповідальністю "ЕМИ ИВЕСТ" (далі також - відповідач) про продовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом № 859 від 20.05.2016 на термін до усунення порушення ст.1 Закону України “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті” або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень ст.1 Закону України “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті” при виконанні зовнішньоекономічного контракту від 22.07.2015 № 3-М.

Позивач обґрунтовує позовні вимоги тим, що відповідно до ст.37 Закону України “Про зовнішньоекономічну діяльність” продовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду. ДФС України надало лист, в якому повідомило, що відповідачем не усунуто порушення законодавчо встановлених строків розрахунків, тому необхідно продовжити дію спеціальної санкції.

Відповідач в судове засідання не з’явився, про причини неявки суд не повідомив. Повістка суду, яка надсилалась на юридичну адресу відповідача, повернулась без вручення адресату з вказівкою пошти “за закінченням терміну зберігання”. Відповідно до ч.8 ст.35 КАС України, вважається, що відповідач повідомлений належним чином.

Державна фіскальна служба України надала пояснення по справі, в яких зазначила, що позов належить задовольнити.

Дослідивши всі матеріали справи, оцінивши наявні докази в їх сукупності, суд встановив наступне.

Державна фіскальна служба України 04.04.2016 року звернулась до Міністерства економічного розвитку і торгівлі України з поданням щодо застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до ТОВ "ЕМИ ИВЕСТ", оскільки останнім допущено порушення законодавчо встановлених строків розрахунків за зовнішньоекономічним контрактом від 22.07.2015 № 3-ЕМ, що підтверджується повідомленням ПАТ КБ "Укрсиббанк" від 09.12.2015 № 22-3/52413.

Наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України "Про застосування спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності - до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України" від 20.05.2016 року № 859 за порушення вимог статті 1 Закону України “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті” до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України, зокрема до відповідача застосували спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

05.09.2016 позивач звернувся до ДФС України з листом щодо розгляду питання доцільності продовження дії спеціальної санкції, застосованої до відповідача.

03.10.2016 року ДФС України повідомила позивача, що спеціальну санкцію у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності застосовано до ТОВ "ЕМИ ИВЕСТ" наказом Мінекономрозвитку від 20.05.2016 року № 859 на підставі повідомлень ПАТ “УкрсСиббанк” від 09.12.2015 № 22-3/52413 про порушення товариством законодавчо встановлених строків розрахунків за зовнішньоекономічнимконтрактом від 22.07.2015 № 3-ЕМ. Відповідно до довідки від 31.08.2015 № 1998/7/14-03-07-06 товариство за місцем реєстрації відсутнє. До ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей. Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України та знаходяться за її межами, станом на 01.07.2016 ТОВ "ЕМИ ИВЕСТ" не надавались. Враховуючи вищевикладене, ДФС України пропонувала продовжити дію спеціальної санкції у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ "ЕМИ ИВЕСТ".

Закон України “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті” (ст.1) передбачає, що виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності.

Відповідно до частини третьої статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті» Національний банк України має право запроваджувати на строк до шести місяців інші строки розрахунків, ніж ті, що визначені частиною першою цієї статті.

Постановою Правління Національного банку України від 03.06.2015 № 354 «Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України» установлено, що розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях 1 та 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», здійснюються у строк, що не перевищує 90 календарних днів.

У повідомленні ПАТ КБ «Укрсиббанк» від 09.12.2015 № 22-3/52413 надано інформацію про виявлені порушення законодавчо установлених строків розрахунків за експортною операцією у листопаді ТОВ «ЕМИ ИНВЕСТ», а саме датою здійснення платежу за імпортною операцією/датою оформлення МД (Акту) за експортною операцією за контрактом від 22.07.2015 № 3-ЕМ було 29.08.2015.

Таким чином, ураховуючи, що граничний строк розрахунків ТОВ «ЕМИ ИНВЕСТ» за експортно-імпортними операціями за контрактом від 22.07.2015 № 3-ЕМ сплив 27.11.2015, а виручка вказаного резидента у іноземній валюті не була зарахована на його валютні рахунки в уповноважених банках у визначений законодавством строк, що підтверджується повідомленням ПАТ КБ «Укрсиббанк» від 09.12.2015 № 22-3/52413, ТОВ «ЕМИ ИНВЕСТ» порушено вимоги статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».

До органів ДФС України інформаця щодо здійснення розрахунків за зазначеним контрактом не надходила.

Крім того, позивачем надана довідки від 19.08.2015 та 07.09.2015, згідно яких місцезнаходження ТОВ «ЕМИ ИНВЕСТ» не встановлено.

Відповідно до ст.37 Закону України “Про зовнішньоекономічну діяльність” за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані такі спеціальні санкції:

- тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів доходів і зборів. Тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики.

Подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду.

При прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

Якщо суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності або іноземними суб'єктами господарської діяльності, до яких застосовано санкції, усунуто допущені порушення законодавства України або вжито практичні заходи, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, ініціатори подання щодо застосування санкцій можуть направляти центральному органу виконавчої влади з питань економічної політики матеріали про їх скасування (зміну виду, тимчасове зупинення).

Відповідач в судове засідання не з’явився, не надав суду доказів на спростування, зазначених у позові порушень чинного законодавства або вжиття практичних заходів щодо виконання Закону України “Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті”.

За таких обставин, позовні вимоги підлягають задоволенню.

Судовий збір відповідно до ст. 94 КАС України покладається на позивача.

Керуючись статтями 11, 71, 94, 158-163, 167, 254 Кодексу адміністративного судочинства України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Позов задовольнити.

Подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Мінекономрозвитку від 20.05.2016 № 859 до Товариства з обмеженою відповідальністю «ЕМИ ИНВЕСТ» на термін до усунення Товариством з обмеженою відповідальністю «ЕМИ ИНВЕСТ» порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті» або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» при виконанні зовнішньоекономічного контракту від 22.07.2015 № 3-М.

Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом десяти днів в порядку ст. 186 КАС України.

Суддя Є.В. Марич