Ухвала суду № 64994654, 13.02.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/4454/17

Провадження № 1-кс/761/2841/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 лютого 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Рибак М.А., при секретарі Сівоха І.А., за участю слідчого Новосельського С.І., розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві старшого лейтенанта податкової міліції Новосельського С.І., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100100000054 від 29.04.16 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Cтарший слідчий СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві старший лейтенант податкової міліції Новосельський С.І. звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Київської місцевої прокуратури №10 м. Києва Краковецькою Д.В., у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100100000054 від 29.04.16 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Мечникова, 3, щодо клієнтів ТОВ «Ювента Інжинірінг» (код ЄДРПОУ 38497837), з можливістю вилучення їх копій, а саме: банківські виписки (із зазначенням дати, часу та повної розшифровки контрагентів і призначень платежів) за період з 01.01.14 по 31.12.15 рр. по рахунку № 2600130744201 (код валюти 980), клієнта ТОВ «Ювента Інжинірінг» (код 38497837) в друкованому та електронному вигляді (формат excel, txt або word); копії документів, на підставі яких ТОВ «Ювента Інжинірінг» (код 38497837) чи його уповноваженою особою було відкрито рахунок, заяви про відкриття та закриття рахунків, копії паспорту, ідентифікаційного коду службових осіб, доручення, оформлені на осіб, уповноважених здійснювати банківські, фінансові операції, анкети клієнта, інші документи; копії заяв, чеків на отримання готівки по рахунку № 2600130744201 (код валюти 980), за період з 01.01.14 по 31.03.16 рр.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 32016100100000054 від 29.04.16 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Будівельно-консалтингова фірма «Граніт» (ЄДРПОУ 35624424) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань є матеріали ОУ ГУ ДФС в м. Києві, згідно яких встановлено, що службові особи ТОВ «Будівельна-консалтингова фірма «Граніт» (ЄДРПОУ 35624424) у період з січня 2014 по березень 2016 року в порушення вимог п. 138.2 ст. 138, пп. 131.1.9 п. 131.1 ст. 131, п.198.1 та п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, включило до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суми податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Електро-Монтаж-Груп» (ЄДРПОУ 38538349), яке в свою чергу сформувало податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності ТОВ «Інтеграс Компані» (ЄДРПОУ 39408769), ТОВ «Кью Трейд» (ЄДРПОУ 38698457), ТОВ «Асфард» (ЄДРПОУ 39390804), ТОВ «Фірма «Інтербудсервіс» (ЄДРПОУ 37450960) та ТОВ «Брандмауер» (ЄДРПОУ 39696686), в результаті чого занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість в розмірі 2 050 457,13 грн., що підтверджується дослідженням відділу протидії організованим злочинним угрупуванням у бюджетній сфері ОУ ГУ ДФС у м. Києві від 29.04.2016 року.

Крім того, 30.06.16 р. з СУФР ГУ ДФС в м. Києві надійшов акт від 20.05.2016 року №115/26-15-14-01-01/35624424 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Будівельна-консалтингова фірма «Граніт» код за ЄДРПОУ 35624424, з питань дотримання вимог податкового законодавства, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 рр., в результаті чого службовими особами ТОВ «Будівельна-консалтингова фірма «Граніт» по взаємовідносинам з ТОВ «Ювента Інжинірінг» (ЄДРПОУ 38497837), ТОВ «Укрбудмонтаж» (ЄДРПОУ 32823479) та ТОВ «Укрбудмонтаж Інвест» (ЄДРПОУ 39120513) занижено податку на прибуток на суму 232 223 грн. та податок на додану вартість на суму 706 209 грн.

В ході розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Будівельна-консалтингова фірма «Граніт» (ЄДРПОУ 35624424) (в якості замовника будівництва), для проведення будівельних та ремонтних робіт на об'єктах будівництва, а саме:

1. м. Київ, вул. Білоруська 36-А;

2. Вул. Л. Толстого 39, кв. 38-Г;

3. 3-й мікрорайон житлового масиву «Позняки Західні» блок обслуговування на ділянці №24;

4. Нежитлове приміщення №185а будинку №18 по вулиці Митрополита Василя Липківського;

5. Індивідуальний 9-ми поверховий житловий будинок по вул. Івана Франка 11, у м. Києві.

Для проведення будівельних робіт на вищевказаних об'єктах, ТОВ «Будівельна-консалтингова фірма «Граніт» укладало договори підряду з наступними компаніями:

1. ТОВ «Електро-Монтаж-Груп» (ЄДРПОУ 38538349);

2. ТОВ «Ювента Інжинірінг» (ЄДРПОУ 38497837);

3. ТОВ «Укрбудмонтаж» (ЄДРПОУ 32823479);

4. ТОВ «Укрбудмонтаж Інвест» (ЄДРПОУ 39120513).

Так, встановлено, що між ТОВ «Будівельна-консалтингова фірма «Граніт» (ЄДРПОУ 35624424) та ТОВ «Ювента Інжинірінг» (ЄДРПОУ 38497837) укладено договір підряду №28/01-14Б від 28.01.2014 року про виконання підрядних робіт на будівництві багатоповерхового житлового будинку по вул. Білоруська 36-А у Шевченківському районі м. Києва, а саме оздоблення та монтаж технологічного обладнання басейнів. Вартість робіт за вказаним договором складає 1 565 856 грн.

Згідно матеріалів акту перевірки встановлено, що до виконання викладених у договорі підряду №28/01-14Б від 28.01.2014 р. робіт, ТОВ «Ювента Інжинірінг» залучено субпідрядні організації з ознаками фіктивності, а саме:

- ТОВ «Інтер Груп» (код ЄДРПОУ 32903936), (згідно поданого підприємством балансу за 2014 рік основні фонди відсутні. По ланцюгу постачання здійснюється пересортування товарів, робіт, послуг. Відсутні трудові ресурси, технічні та технологічні можливості для виконання будівельних робіт);

- ТОВ «Інвест Аква Груп» (код ЄДРПОУ 38808168). По ланцюгу постачання здійснюється пересортування товарів, робіт, послуг. Відсутні трудові ресурси, технічні та технологічні можливості для виконання будівельних робіт);

- ПП «Адаман» (код ЄДРПОУ 36839524). Свідоцтво платника ПДВ анульовано 03.04.2014 року. Підприємство не звітує з липня 2014 року. По ланцюгу постачання здійснюється пересортування товарів, робіт, послуг. Відсутні трудові ресурси, технічні та технологічні можливості для виконання будівельних робіт);

- ТОВ «НЬЮ Девелопмент» (код ЄДРПОУ 38910095). По ланцюгу постачання здійснюється пересортування товарів, робіт, послуг. Відсутні трудові ресурси, технічні та технологічні можливості для виконання будівельних робіт).

Отже, можна зробити висновок, що ТОВ «Ювента Інжинірінг» (ЄДРПОУ 38497837) на виконання договору підряду №28/01-14Б від 28.01.2014 р. з ТОВ «Граніт» використало реквізити транзитно-конвертаційних компаній, які вище перелічені задля штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та приховання залучення до таких робіт не працевлаштованих осіб за готівкові кошти.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Ювента Інжинірінг» (ЄДРПОУ 38497837) 21.03.2013 року відкрито розрахунковий рахунок № 2600130744201 (код валюти 980) в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749), що розташований за адресою: м. Київ, вул. Мечникова, 3.

З метою досягнення дієвості кримінального провадження № 32016100100000054 від 29.04.16 року, та у зв'язку з тим, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у доступі до інформації, оскільки одержати іншими способами, без ухвали слідчого судді, вказані відомості не вбачається можливим.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, просив слідчого суддю задовольнити його у повному обсязі.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 32016100100000054 від 29.04.16 року, вислухавши пояснення слідчого, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно з ч.ч. 1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що отримати вказані документи у добровільному порядку органам досудового розслідування не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 32016100100000054 від 29.04.16 року, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи перебувають лише у володінні ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Мечникова, 3, разом з тим, вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 32016100100000054 від 29.04.16 року, як докази у даному кримінальному провадженні, за таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві старшому лейтенанту податкової міліції Новосельському С.І. тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Мечникова, 3, щодо ТОВ «Ювента Інжинірінг» (код ЄДРПОУ 38497837), з можливістю вилучення їх копій, а саме: банківські виписки (із зазначенням дати, часу та повної розшифровки контрагентів і призначень платежів) за період з 01.01.14 по 31.12.15 рр. по рахунку № 2600130744201 (код валюти 980), клієнта ТОВ «Ювента Інжинірінг» (код 38497837) в друкованому та електронному вигляді (формат excel, txt або word); копії документів, на підставі ТОВ «Ювента Інжинірінг» (код 38497837) чи його уповноваженою особою було відкрито рахунок, заяви про відкриття та закриття рахунків, копії паспорту, ідентифікаційного коду службових осіб, доручення, оформлені на осіб, уповноважених здійснювати банківські, фінансові операції, анкети клієнта, інші документи); копії заяв, чеків на отримання готівки по рахунку № 2600130744201 (код валюти 980), за період з 01.01.14 по 31.03.16 рр.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити посадовим особам ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749), що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рибак М.А.