Рішення № 64993373, 20.01.2017, Голосіївський районний суд міста Києва

Справа № 752/19798/16-ц

Провадження № 2-о/752/66/17

Р І Ш Е Н Н Я

Іменем України

20.01.2017 року Голосіївський районний суд міста Києва

у складі головуючого по справі судді - Шкірай М.І.

за участю секретаря – Безверхої Н.В.

розглянувши в судовому засіданні цивільну справу за заявою Галицької об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області про розкриття Акціонерним товариством «ОТП Банк» інформації, яка містить банківську таємницю Товариства з додатковою відповідальністю «Захід Імпорт», суд -

Встановив

Представник заявника звернувся до суду із вказаною заявою, в якій просив зобов’язати Акціонерне товариство «ОТП Банк» надати Галицькій об’єднаній державній податковій інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області інформацію про наявність та рух коштів на рахунках № 2600545501994 (Долар США, Євро, Гривня) відкритого Товариством з додатковою відповідальністю «Захід Імпорт» (код ЄДРПОУ 37363119) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року із зазначенням контрагентів (якому/від кого отримано кошти), дату відкриття рахунку, дату зупинення операцій по рахунку, дату відновлення операцій по рахунку, дату відкриття рахунку, тощо (якщо вказане мало місце).

В обгрунтування заяви представник вказував, що Товариство з додатковою відповідальністю «Захід Імпорт» перебуває на обліку платників податків у Галицькій об’єднаній державній податковій інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області. Відповідно до наказу від 21.01.2016 року № 65 «Про проведення документальної виїзної планової перевірки» ТзОВ «Захід Імпорт» та отримано платником 25.01.2016року.

Під час проведення перевірки посадовим особам ТзОВ «Захід Імпорт» скеровано листом № 444/10/13-01-22-02-12 від 27.01.2016року вимогу про надання документів пов’язаних з обчисленням та сплатою податків та зборів за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року.

Листом від 03.02.2016 року ТзОВ «Захід Імпорт» повідомило, про те , що усі документи фінансово -господарській діяльності вилучені на виконання Постанови слідчого Деснянського управління поліції від 07.12.2015року р межах кримінального провадження № 12015100030006567.

Листом від 02.06.2016 року №1696/21-04 ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області скеровано лист до Деснянського управління поліції Києва про надані'я інформації. Слідчим відділом Деснянського управління поліції ГУ НП м .Києва повідомило про те, що вилучені документи повернуті в повному обсязі

Тому ГУ ДФС у Львівській області видано наказ № 537 від 06.08.2016 року про поновлення планової документальної перевірки ТзОВ «Захід Імпорт» який скеровано поштою з повідомленням про вручення від 09.06.2016 року.

Згідно з даними ІС «Податковий блок» нове місцезнаходження платника ТзОВ «Захід Імпорт» (ЄДРПОУ - 37363119): м. Київ, вул. вул. Баренбойма,12 про що зроблено запис в ІС «Податковий блок». Стан платника - 30 (в стані переходу до іншої ДПІ).

Проведеним аналізом АІС «Податковий блок», згідно отриманої податкової інформації з ДПІ контрагентів встановлено, що ТзОВ «Захід Імпорт» вул. Баренбойма,12 за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року здійснювало безтоварні операції з контрагентами-покупцям з ознаками фіктивності по яких проводиться досудове розслідування за ст. 205 КК України. Попередньо вбачається ухилення від сплати податків в великих розмірах.

За таких обставин, з метою збору інформації щодо здійснення посадовими особами платника податків дій, спрямованих на приховування фактично здійснених операцій, недопущення втрат до бюджету, недопущення необгрунтованих донарахувань та посилення контролю за повнотою, своєчасністю надходжень до бюджету податків та зборів, запобіганню проведення безтоварних операцій представник заявника просить суд задовольнити заяву.

В судове засідання представник заявника та представники зацікавлених осіб не з'явились, їх неявка не перешкоджає розгляду справи.

Дослідивши матеріали справи, повно та всебічно з’ясувавши обставини, перевіривши їх доказами, суд дійшов висновку про задоволення заяви, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що Товариство з додатковою відповідальністю «Захід Імпорт» перебуває на обліку платників податків у Галицькій об’єднаній державній податковій інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області. Відповідно до наказу від 21.01.2016 року № 65 «Про проведення документальної виїзної планової перевірки» ТзОВ «Захід Імпорт» та отримано платником 25.01.2016року.

Проведеним аналізом АІС «Податковий блок», згідно отриманої податкової інформації з ДПІ контрагентів встановлено, що ТзОВ «Захід Імпорт» вул. Баренбойма,12 за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року здійснювало безтоварні операції з контрагентами-покупцям з ознаками фіктивності по яких проводиться досудове розслідування за ст. 205 КК України. Попередньо вбачається ухилення від сплати податків в великих розмірах.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 ЦПК України, окреме провадження - це вид непозовного цивільного судочинства, в порядку якого розглядаються цивільні справи про підтвердження наявності або відсутності юридичних фактів, що мають значення для охорони прав та інтересів особи або створення умов здійснення нею особистих немайнових чи майнових прав або підтвердження наявності чи відсутності неоспорюваних прав.

Пунктом 11 ч. 2 ст. 234 ЦПК України передбачено, що суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Пунктом 1 ч. 2 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 62 вказаного Закону , інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної або фізичної особи - суб’єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Статтею 1076 Цивільного кодексу України передбачено, що відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом України «Про банки і банківську діяльність»

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч. 1 ст.62 Закону №2121 та п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 ПК України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.І ст.62 Закону №2121.

Підпунктом 72.1.3 ст.72 Податкового кодексу України передбачено, що для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності контролюючого органу використовується інформація, що надійшла від банків, інших фінансових установ - інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків.

Крім того, відповідно до п. 73.4 ст. 73 ПК України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Таким чином, за статтею 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» суд вправі надіслати належним чином оформлену вимогу і обслуговуючий банк зобов'язаний виконати рішення суду та письмово надати заявнику інформацію, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб.

При цьому, чинним законодавством не передбачено здійснення виконавчого провадження щодо судових рішень про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю. Законодавець у ч.3 ст.290 ЦПК України вказав, що рішення суду щодо розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає негайному виконанню. Оскарження такого рішення не зупиняє його виконання.

Відповідно до п.п.20.1.2 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-У (із змінами і доповненнями) контролюючі органи мають право, для здійснення функцій, визначених податковим законодавством, отримувати безоплатно від платників податків, у тому числі благодійних та інших неприбуткових організацій, у порядку, визначеному цим Кодексом, інформацію, довідки, копії документів (засвідчені підписом платника податків або його посадовою особою та скріплені печаткою (за наявності) про фінансово-господарську діяльність, отримувані доходи, видатки платників податків та іншу інформацію, пов'язану з обчисленням та сплатою податків, дотриманням вимог іншого законодавства, здійснення контролю за яким покладено на органи державної податкової служби, а також фінансову та статистичну звітність, в порядку та на підставах, визначених законом.

За таких обставин,з метою збору інформації щодо здійснення посадовими особами платника податків дій, спрямованих на приховування фактично здійснених операцій, недопущення втрат до бюджету, недопущення необгрунтованих донарахувань та посилення контролю за повнотою, своєчасністю надходжень до бюджету податків та зборів, запобіганню проведення безтоварних операцій, суд приходить до висновку про задоволення вказаної заяви.

Керуючись ст.ст. 213-215, 234, 287-290 ЦПК України, суд -

Вирішив

Заяву Галицької об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області про розкриття Акціонерним товариством «ОТП Банк» інформації, яка містить банківську таємницю Товариства з додатковою відповідальністю «Захід Імпорт» - задовольнити.

Зобов’язати Акціонерне товариство «ОТП Банк» надати Галицькій об’єднаній державній податковій інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області інформацію про наявність та рух коштів на рахунках № 2600545501994 (Долар США, Євро, Гривня) відкритого Товариством з додатковою відповідальністю «Захід Імпорт» (код ЄДРПОУ 37363119) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року із зазначенням контрагентів (якому/від кого отримано кошти), дату відкриття рахунку, дату зупинення операцій по рахунку, дату відновлення операцій по рахунку, дату відкриття рахунку, тощо (якщо вказане мало місце).

Рішення підлягає негайному виконанню.

Оскарження не зупиняє його виконання.

На рішення суду може бути подана апеляційна скарга протягом десяти днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення. Апеляційна скарга подається до Апеляційного суду м. Києва через Голосіївський районний суд м. Києва.

Суддя