Ухвала суду № 64934306, 15.02.2017, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/1674/17

1-кс/295/696/17

УХВАЛА

Іменем України

15.02.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Стрілецька О.В.

за участі секретаря судового засідання Содель А.С.,

старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1

розглянувши клопотання про накладення грошового стягнення, яке винесене старшим слідчимз ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1 по кримінальному провадженню №32015060000000080 та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому зазначив, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09 листопада 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

В клопотанні вказано, що службові особи ТОВ «Кундан» (код ЄДР38499923, м. Житомир) в період з 01.01.2013 р. по теперішній час внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності проведення безтоварних операцій з ПП«Симос» код ЄДР 34554938, ПП «Де-Бріс» код ЄДР 38888589, ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564 , ПП «Гарде-Плюс» код ЄДР 39012097, ПП «Таргет-Плюс» код ЄДР 38888568, ТОВ «Південьгрупп» код ЄДР 38227855, ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421, ТОВ «В.Г.М.» код ЄДР 38355533, ПП «Гранд Стройгефест» код ЄДР 38644030, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн.грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території Херсонської області діє група осіб, які, крім вказаних субєктів господарської діяльності, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ у тому числі для ТОВ«Кундан». Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в АТ Сбербанк Росії, АТ «ОТП Банк», ПАТ «Ідея банк».

За таких обставин, податкові зобовязання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. В подальшому в період 2014 2016 років вказані кошти в сумі понад 200 млн.грн. відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів були перераховані на рахунки вказаних вище фіктивних та транзитних субєктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.

В рамках кримінального провадження проведено ряд обшуків, за результатами яких виявлено та вилучено 120 печаток субєктів господарської діяльності, якими користувалась у своїй діяльності група осіб, бухгалтерські та податкові документи, які свідчать про факти проведених незаконних операцій, компютерна техніка, на якій готувались дані документи та інші докази, які вказують на скоєння злочину.

Досудовим розслідуванням встановлено, що послугами вказаної транзитно-конвертаційної групи в період 2014-2016 скористались ряд юридичних та фізичних осіб-підприємців реально діючого сектору економіки України, зокрема, ТзОВ "КВІНТО-ПЛЮС" (код ЄДР 31897102, м. Львів), яке незаконно сформувало податковий кредит від підприємств, що входять до складу вказаної вище транзитно-конвертаційної групи.

Проведеним оглядом аналітичної системи «АІС Податковий Блок» ДФС України встановлено, що службові особи ТзОВ "КВІНТО-ПЛЮС" (код ЄДР 31897102, м. Львів) у податковому обліку підприємства відобразили проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ у ПП "ВЕГА-РЕМСТРОЙ" (код ЄДР 39076564), ПП "ЛАГУНА-БІЧ" (код ЄДР 39336354), ПП "СТАВР І К" (код ЄДР 39336375), ПП "ФЕБРУС" (код ЄДР 39613421), ПП "КОМІР ГРУП" (код ЄДР 39613437), ПП "ТЕРА-ПРАЙС" (код ЄДР 39733811), по взаємовідносина.

Досудовим розслідування встановлено, що директором ТзОВ "КВІНТО-ПЛЮС" являється ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, проживає ІНФОРМАЦІЯ_2).

Вході досудового розслідування, для участі у проведенні слідчих дій - допиту з метою встановлення важливих обставин по кримінальному провадженню, викликано на 11 год.00 хв. 30.09.2016 року свідка ОСОБА_2, шляхом вручення йому повісток за три доби.

В повістці про виклик, яка була отримана ОСОБА_2, розяснено зміст ст.ст. 138, 139 КПК України, а саме поважні причини неприбуття на виклик та наслідки неприбуття на виклик. Зокрема, якщо свідок, що був у встановленому КПК України порядку викликаний, не з'явився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, на нього накладається грошове стягнення у розмірі: від 0,25 до 0,5 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Про те, на зазначений у повістці про виклик час та дату прибуття до слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області на 11 год.00 хв. 30.09.2016 року ОСОБА_2 не прибув. Будь-яким чином ОСОБА_2 про причини неприбуття на виклик слідчого не повідомив, незважаючи на те, що у повістці вказано контактний телефон слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області.

Дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 139 КПК України якщо підозрюваний, обвинувачений, свідок, потерпілий, цивільний відповідач, який був у встановленому цим Кодексом порядку викликаний (зокрема, наявне підтвердження отримання ним повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), не з'явився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, на нього накладається грошове стягнення у розмірі від 0,25 до 0,5 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Відповідно до ч.1. ст. 136 КПК України належним підтвердженням отримання особою повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом є розпис особи про отримання повістки, в тому числі на поштовому повідомленні, відеозапис вручення особі повістки, будь-які інші дані, які підтверджують факт вручення особі повістки про виклик або ознайомлення з її змістом.

Згідно ст. 144 КПК України грошове стягнення може бути накладено на учасників кримінального провадження у випадках та розмірах, передбачених цим Кодексом, за невиконання процесуальних обов'язків. Грошове стягнення накладається під час досудового розслідування - ухвалою слідчого судді за клопотанням слідчого, прокурора чи за власною ініціативою, а під час судового провадження - ухвалою суду за клопотанням прокурора чи за власною ініціативою.

Частиною 3 статті 146 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд, встановивши, що особа не виконала покладений на неї процесуальний обов'язок без поважних причин, накладає на неї грошове стягнення.

Як вбачається з клопотання та долучених до нього копій матеріалів ОСОБА_2 викликався на допит до слідчого в якості свідка на 30.09.2016 року, але на допит до слідчого зявився 05.10.2016 року, про що свідчить протокол допиту свідка ОСОБА_2 від 05.10.2016 року, а тому слідчий суддя вважає, що відсутні підстави стверджувати, що свідок свідомо ухиляється від прибуття на допит до слідчого

З огляду на викладене вище, слідчий суддя приходить до висновку, що підстави для накладення грошового стягнення на ОСОБА_2 відсутні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 139, 144, 146, 147 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Відмовити в задоволенні клопотаннястаршого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1 про накладення грошового стягнення на ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №32015060000000080.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В. Стрілецька