Ухвала суду № 64934270, 15.02.2017, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/1673/17

1-кс/295/695/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.02.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Стрілецька О.В.

за участі секретаря судового засідання Содель А.С.,

старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1

розглянувши клопотання про накладення грошового стягнення, яке винесене старшим слідчимз ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1 по кримінальному провадженню №32015060000000080 та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому зазначив, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09 листопада 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

В клопотанні вказано, що службові особи ТОВ «Кундан» (код ЄДР38499923, м. Житомир) в період з 01.01.2013 р. по теперішній час внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності проведення безтоварних операцій з ПП«Симос» код ЄДР 34554938, ПП «Де-Бріс» код ЄДР 38888589, ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564 , ПП «Гарде-Плюс» код ЄДР 39012097, ПП «Таргет-Плюс» код ЄДР 38888568, ТОВ «Південьгрупп» код ЄДР 38227855, ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421, ТОВ «В.Г.М.» код ЄДР 38355533, ПП «Гранд Стройгефест» код ЄДР 38644030, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн.грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території Херсонської області діє група осіб, які, крім вказаних субєктів господарської діяльності, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ у тому числі для ТОВ«Кундан». Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в АТ Сбербанк Росії, АТ «ОТП Банк», ПАТ «Ідея банк».

За таких обставин, податкові зобовязання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. В подальшому в період 2014 2016 років вказані кошти в сумі понад 200 млн.грн. відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів були перераховані на рахунки вказаних вище фіктивних та транзитних субєктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.

В рамках кримінального провадження проведено ряд обшуків, за результатами яких виявлено та вилучено 120 печаток субєктів господарської діяльності, якими користувалась у своїй діяльності група осіб, бухгалтерські та податкові документи, які свідчать про факти проведених незаконних операцій, компютерна техніка, на якій готувались дані документи та інші докази, які вказують на скоєння злочину.

В ході досудового розслідування проведеним оглядом інформації, а саме повного витягу з Єдиного реєстру довіреностей (на запит органу державної влади), встановлено, що послугами транзитно-конвертаційної групи в період 2014-2016 скористались ряд юридичних та фізичних осіб-підприємців реально діючого сектору економіки України, а саме: ТОВ "Новітні Телекомунікаційні рішення" (код ЄДР 34760573), яке незаконно сформувало податковий кредит від підприємств, що входять до складу транзитно-конвертаційної групи.

Згідно бази ДФС України, директором, головним бухгалтером та одним із засновників являється ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_1), який зареєстрований за адресою ІНФОРМАЦІЯ_2.

12.11.2016 року на адресу ТОВ "Новітні Телекомунікаційні рішення" рекомендованим листом, якому ЖД УДППЗ «Укрпошта» присвоєно штрихкодовий ідентифікатор № 1330300458487, було направлено вимоги (в порядку ст. 93 КПК України) з метою отримання копій документів щодо проведення господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, та повістки про виклик на імя директора ТОВ "Новітні Телекомунікаційні рішення" ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1) для участі у слідчих діях 28 листопада 2016 року на 09 год.00хв та 09 год.30 хв.

Факт отримання ОСОБА_2 вимог та повісток підтверджується інформацією з сайту «http://services.ukrposhta.ua/bardcodesingle/» УДППЗ «Укрпошта», а саме «відправлення за номером 1330300458487 вручено адресату (одержувачу) особисто 02.12.2016 року обєктом поштового звязку Київ 210 з індексом 04210.

Окрім цього, факт отримання ОСОБА_2 вимог та повісток підтверджується листом від директора ТОВ "Новітні Телекомунікаційні рішення" ОСОБА_2 за № 05.12-01 від 05.12.2016 року про відмову в наданні копій документів.

В повістках про виклик, які були отримані ОСОБА_2, розяснено зміст ст.ст. 138, 139 КПК України, а саме поважні причини неприбуття на виклик та наслідки неприбуття на виклик. Зокрема, якщо свідок, що був у встановленому КПК України порядку викликаний, не з'явився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, на нього накладається грошове стягнення у розмірі: від 0,25 до 0,5 розміру мінімальної заробітної плати у випадку неприбуття на виклик слідчого.

Дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 139 КПК України якщо підозрюваний, обвинувачений, свідок, потерпілий, цивільний відповідач, який був у встановленому цим Кодексом порядку викликаний (зокрема, наявне підтвердження отримання ним повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), не з'явився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, на нього накладається грошове стягнення у розмірі від 0,25 до 0,5 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Відповідно до ч.1. ст. 136 КПК України належним підтвердженням отримання особою повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом є розпис особи про отримання повістки, в тому числі на поштовому повідомленні, відеозапис вручення особі повістки, будь-які інші дані, які підтверджують факт вручення особі повістки про виклик або ознайомлення з її змістом.

Згідно ст. 144 КПК України грошове стягнення може бути накладено на учасників кримінального провадження у випадках та розмірах, передбачених цим Кодексом, за невиконання процесуальних обов'язків. Грошове стягнення накладається під час досудового розслідування - ухвалою слідчого судді за клопотанням слідчого, прокурора чи за власною ініціативою, а під час судового провадження - ухвалою суду за клопотанням прокурора чи за власною ініціативою.

Частиною 3 статті 146 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд, встановивши, що особа не виконала покладений на неї процесуальний обов'язок без поважних причин, накладає на неї грошове стягнення.

Як вбачається з клопотання та долучених до нього копій матеріалів ОСОБА_2 викликався на допит до слідчого в якості свідка на 28.11.2016 року, проте повістку отримав лише 02.12.2016 року, а тому відсутні підстави вважати, що свідок свідомо ухиляється від прибуття на допит до слідчого

З огляду на викладене вище, слідчий суддя приходить до висновку, що підстави для накладення грошового стягнення на ОСОБА_2 відсутні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 139, 144, 146, 147 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Відмовити в задоволенні клопотаннястаршого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1 про накладення грошового стягнення на ОСОБА_2 по кримінальному провадженню №32015060000000080.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В. Стрілецька